Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту
- Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
- Подготовка дополнительной документации.
- В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.
Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб.
Возврат НДФЛ по патенту
В соответствии с пунктом 4 статьи 227.1 Кодекса фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
Данная операция подлежит отражению в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период следующим образом: по строкам 100 — 120 — соответствующие даты, по строке 130 — 200 000, по строке 140 — 26 000. При этом сумма налога, возвращенная налоговым агентом в размере 1000 рублей, подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за этот же соответствующий отчетный период.
НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления
Высококвалифицированные специалисты-иностранцы по умолчанию платят НДФЛ в размере 13% вместо 30% с заработной платы, но это не дает им права на получение налоговых вычетов. Другие виды доходов облагаются 30% размером налогов. Любые иностранные граждане могут получать вычеты только если уже являются резидентами страны с наличием подтверждающих документов. Это происходит вне зависимости от того, ведется ли трудовая деятельность по патенту или по разрешению на работу.
Дополнительно в справке указывается номер и дата выдачи уведомления из налоговой. Также указывается код ИФНС, выдавшей этот документ. Не стоит забывать, что в графе, отражающей статус налогоплательщика для иностранца с патентом, стоит указывать код 6.
Что делать если не подали заявление в ифнс на уменьшение авансов по ндфл иностранцы на патенте ндфл
Для его получения фирма обращается в налоговую по месту учета с заявлением. Получив уведомление, компания уменьшает НДФЛ в периоде действия патента на сумму авансов за него (Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 23.09.15). Излишне удержанный НДФЛ предприятие должно возместить сотруднику по заявлению, в котором указывается счет для зачисления средств (ст.
231
НДФЛ По причине стандартной оплаты 13% НДФЛ для иностранцев с патентом, они отражаются в разделе 1 отчета 6-НДФЛ так же, как и остальные сотрудники. Является ли иностранец резидентом или нет — роли не играет. Если имелось место уменьшение налога на размер авансовых платежей, то заполняется поле 050. Строка 040 отражает размер исчисленного с зарплаты НДФЛ, а если сумма меньше платежа по патенту, то в поле 140 необходимо указать 0 рублей. Если сумма больше, то в строке 140 указывается разница между начисленным налогом и платой за патент. Остальные строки заполняются стандартным образом, применимым для российских граждан.
Что сделать, чтобы уменьшить ндфл иностранца на патенте на самостоятельно уплаченный им аванс
После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу. Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.
Иностранные граждане, прибывшие из государств с безвизовым въездом (Азербайджан, Молдова, Таджикистан, Узбекистан, Украина), перед получением патента обязаны оплатить фиксированный авансовый платеж по налогу с дохода, который они рассчитывают получить, заключив трудовой договор с российской организацией.
Какие документы следует приложить к заявлению в ИФНС на право уменьшить НДФЛ работнику-иностранцу на сумму авансов по налогу
А вот для того, чтобы сумму авансов использовать в уменьшение НДФЛ, иностранец должен предъявить в бухгалтерию квитанцию об оплате (каждый месяц). Если оригинал он оставить не может, бухгалтер должен снять с неё копию и оставить у себя.
Если причина отказа — отсутствие в ФМС данных на этого иностранца или на получение им патента, это означает, что патент липовый, а принятие на работу незаконное. Иностранца следует немедленно уволить, а НДФЛ по нему пересчитать по 30% (если он еще нерезидент).
Зачет аванса по НДФЛ для иностранца на патенте
- письменное заявление работника на зачет фиксированных авансовых платежей;
- копии документов об уплате работником фиксированных авансовых платежей;
- уведомление налоговой инспекции, подтверждающее право компании на зачет аванса по НДФЛ в 2022 г.
Для зачета аванса по НДФЛ нужно иметь не только заявление работника. Компания должна получить от своей налоговой инспекции по месту регистрации специальное уведомление. Для этого компания направляет в налоговую инспекцию заявление.
Особенности заявления на уменьшение НДФЛ
С сотрудника, работающего по патенту, работодатель удерживает 13% НДФЛ, независимо от того, является трудящийся резидентом или нет. Пример. Гражданин Армении Абрамян А. С. В начале 2022 года оплатил патент для работы в Москве на 3 месяца. Фиксированный платеж составил 12600 (4200 * 3).
Приехавший на заработки иностранец вправе работать только в том регионе, где ему выдано разрешение и только по той специальности, которая в нем указана. Работодатель должен знать и не нарушать данные требования законодательства.
В компании иностранный работник
Шаг 2. Бухгалтерия отправляет запрос в налоговую
Чтобы зачесть фиксированный платеж в счет ежемесячного НДФЛ с зарплаты, одного заявления не достаточно. Организация должна удостовериться, что иностранец имеет право на такой зачет. Подтверждает такое право уведомление от налогового органа по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2022 № ММВ-7-11/109@.
Запросить его в налоговой инспекции нужно специальным заявлением. Рекомендуемая форма заявления приведена в Приложении № 1 к письму ФНС России от 19.02.2022 № БС-4-11/2622. Причем в этом заявлении бухгалтерия может указать как одного сотрудника, так и сразу всех работающих иностранцев, приложив соответствующий список.
Что сделать, чтобы уменьшить ндфл иностранца на патенте на самостоятельно уплаченный им аванс — все о налогах
Ведь всю информацию о выданных патентах и о действующих трудовых (гражданско-правовых) договорах между иностранными гражданами и их работодателями налоговый орган должен получать от территориальных отделений ФМС России.
- Иностранец в конце года самостоятельно пишет заявление в налоговую службу и прикладывает справку 3-НДФЛ (и в течении месяца ему возвращают сразу всю сумму излишне уплаченного налога за весь период его работы);
- Можно не ждать конца года, при устройстве на работу написать заявление своему работодателю с просьбой засчитывать те суммы, которые мигрант уже заплатил за патент. Работодатель, подает заявление в налоговую службу и через 10 рабочих дней получает уведомление с решением.
КонсультантПлюс: Форумы
Такая ситуация:
Сотрудник 05.11.2022 оплатил патент на 3 месяца (3900*3=11700)
В 2022 году получено разрешение от налоговой на уменьшение налога на сумму авансовых платежей.
Я имею право уменьшить НДФЛ в 2022 году, если платеж был сделан в 2022 году?
и если да, то на какую сумму я могу уменьшить НДФЛ?
Заранее спасибо!
Есть вот такая статья:
ИНОСТРАННЫЙ РАБОТНИК С ПАТЕНТОМ: УМЕНЬШАЕМ НДФЛ НА ФИКСИРОВАННЫЙ АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ
М. Суховская
Как известно, с 2022 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранцев , у которых есть специальный патент , выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ . Размер платежа в каждом регионе свой .
РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ-МИГРАНТУ
Иностранный работник должен самостоятельно уплачивать авансовые платежи по НДФЛ за выдачу, продление или переоформление патента . Перекладывать эту обязанность на работодателя нельзя.
При этом работодатель, выплачивая мигранту зарплату и рассчитывая НДФЛ с нее, может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, уплаченные иностранцем за период действия патента, относящегося к текущему налоговому периоду (календарному году) .
Напомним, что независимо от срока пребывания в РФ доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2022 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% .
Вот что нужно сделать для этого.
ШАГ 1. Просим мигранта написать в произвольной форме заявление о таком вычете. Проще всего заранее составить «рыбу» с пустыми строками и выдавать уже готовый шаблон.
Вместе с заявлением возьмите у иностранца оплаченные квитанции и снимите с них копии. Таким образом, помимо основания для вычета, у вас будет хоть какая-то уверенность в действительности его «рабочего» патента.
ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной ФНС . Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.
«Мы уже 2 месяца ждем уведомления, ИФНС говорит, что якобы у них нет сведений из УФМС. А те клянутся и божатся, что все передали вовремя, даже протокол электронной отправки нам выдали. Но инспекция пока не может эти сведения найти. «
Мария, бухгалтер, г. Москва
ШАГ 3. Дождитесь, пока из инспекции поступит «разрешительное» уведомление . Оно будет направлено вам в течение 10 рабочих дней с даты получения ИФНС упомянутого заявления, при условии что :
— у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента;
— такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю.
Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит. Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя. Зато когда уведомление к вам поступит, то в ближайшую же выплату в пользу мигранта вы сможете начать зачитывать «авансы», уплаченные им в текущем году.
Пример. Уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи
УСЛОВИЕ
Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 06.07.2022, и квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму 16 000,20 руб. Также он написал заявление о зачете уплаченного налога.
21.08.2022 в ООО «Лотос» пришло уведомление из ИФНС, разрешающее в 2022 г. уменьшать НДФЛ с доходов Р.К. Закирова. 31.08.2022 ему была начислена оставшаяся часть зарплаты за август (за минусом ранее выплаченного аванса) в размере 17 500 руб. (35 000 руб. / 2).
РЕШЕНИЕ
НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. — 17 500 руб.). Оставшаяся сумма «авансов» 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. — 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.
* * *
В заключение отметим, что если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение налогового периода, будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то разница ему не будет ни возвращена, ни засчитана в счет будущего удержания НДФЛ .
———————————
п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2022 N 115-ФЗ
утв. Приказом ФМС от 08.12.2022 N 638
п. 5 ст. 13.3 Закона от 25.07.2022 N 115-ФЗ; п. 2 ст. 227.1 НК РФ
п. 3 ст. 227.1 НК РФ
п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 227.1 НК РФ; Письмо Минфина от 02.04.2022 N 03-05-05-03/18346
ст. 216, п. 6 ст. 227.1 НК РФ; Письмо ФНС от 16.03.2022 N ЗН-4-11/4105
п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ
приложение N 1 к Письму ФНС от 19.02.2022 N БС-4-11/2622
утв. Приказом ФНС от 17.03.2022 N ММВ-7-11/109@
п. 6 ст. 227.1, п. 6 ст. 6.1 НК РФ
пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ; ст. 2 Закона Московской области от 27.11.2022 N 155/2022-ОЗ
п. 7 ст. 227.1 НК РФ
Полный текст статьи читайте в журнале «Главная книга» 2022, N 19
Иностранец работал у двух работодателей – кто уменьшит НДФЛ на «патентные» авансы
Как известно, работодатель, у которого трудится иностранец с «рабочим» патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисляемый им с дохода иностранца как налоговым агентом, на сумму уплаченных таким работником фиксированных авансовых платежей. Для этого нужно получить в своей ИФНС уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Но сначала сам работник-иностранец должен подать работодателю соответствующее заявление, к которому приложены документы, подтверждающие уплату фиксированных авансов по НДФЛ.
Если в течение года иностранный работник успел сменить несколько работодателей, он сам выбирает, кому из них подать заявление об уменьшении налога. Выбранный работодатель уменьшает «агентский» НДФЛ на все уплаченные за период действия патента фиксированные авансы, независимо от того, сколько именно времени в течение года патентный иностранец работал именно у него.
Ифнс подтвердить право сотрудника на зачет фиксированных авансовых платежей в счет ндфл
- заявление от сотрудника-иностранца,
- копию его патента,
- документы, которые свидетельствуют о факте произведенных авансовых платежей
- специальное уведомление из территориальной налоговой службы, которое утверждает право на уменьшение НДФЛ иностранцу.
Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС. МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ “Мы уже 2 месяца ждем уведомления, ИФНС говорит, что якобы у них нет сведений из УФМС…
А те клянутся и божатся, что все передали вовремя, даже протокол электронной отправки нам выдали. Но инспекция пока не может эти сведения найти…” Мария,бухгалтер, г. Москва ШАГ 3. Дождитесь, пока из инспекции поступит «разрешительное» уведомлениеутв.
Приказом ФНС от 17.03.2022 № ММВ-7-11/[email protected] Оно будет направлено вам в течение 10 рабочих дней с даты получения ИФНС упомянутого заявления, при условии чтоп. 6 ст. 227.1, п. 6 ст.
Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2022 году
- В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20220), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
- В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;
Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:
- первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
- второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.
И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.
Возврат ндфл по патенту иностранцев в зиуп на сумму авансового платежа
Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взносы и отчетность в фонды » Уменьшение НДФЛ иностранца на стоимость патента в 1С 8.3 Бухгалтерия ФНС письмом от 17 мая 2022 г № БС-4-11/8718 разъяснила порядок заполнения формы 6-НДФЛ в случае, когда НДФЛ уменьшается на стоимость патента, оплаченного работником-иностранцем. Рассмотрим каким образом рекомендации данные в этом письме реализованы в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Содержание
