Преимущества и недостатки общей системы налогообложения
- среднегодовую численность наемных работников;
- объемы дохода ИП или предприятия;
- суммарную стоимость имущества;
- специфику деятельности компании;
- размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.
Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:
Система налогообложения ОСНО — преимущества и недостатки
Кроме случаев добровольного применения её существуют и те, когда общая система налогообложения вменяется в обязанность организации. Итак, кто обязательно должен применять её в своей деятельности?
Помимо случаев, когда компании обязаны выбрать для себя данную налоговую систему, а также добровольного ее выбора, существуют случаи автоматического перехода ОСНО. То есть, если ранее налогоплательщик определил для себя специальный налоговый режим, в ряде случаев компания в автоматическом порядке переходит на ОСНО. Что это за случаи?
Общая система налогообложения и малый бизнес: мнимые сложности и явные преимущества
Последние изменения в законодательстве позволяют применять упрощенную форму бухгалтерской отчетности всем субъектам малого бизнеса, независимо от режима налогообложения и вида деятельности. Поэтому для малых предприятий и ИП на ОСН объем сведений, предоставляемых в ИФНС и органы статистики, сопоставим с форматом отчетности у «упрощенцев».
При упрощенной системе о налоге на прибыль говорить не приходится. В спецрежимах действуют фиксированные ставки «основного» налога в процентном отношении к фактической выручке. При этом не учитывается, с прибылью работает бизнес или предприятие терпит убытки.
Системы налогообложения, их особенности, преимущества, недостатки
5. Патентная система налогообложения (ПСН). Эту систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок.
3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.
Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения
Установленный НК РФ порядок уплаты налога при ПСНО предполагает авансовые платежи. При этом первый платеж, размер которого зависит от срока действия патента, нужно уплатить уже в течение 25 календарных дней с начала применения ПСНО. Поэтому ИП прежде, чем переходить на ПСНО, нужно быть готовым к тому, что платить налог придется еще не заработав на него, то есть в запасе нужно иметь свободные денежные средства.
И еще один, на мой взгляд, самый большой недостаток ПСНО – законодательством не предусмотрено уменьшение патентного налога на сумму страховых взносов, ни в виде фиксированных платежей за ИП, ни уплаченных с заработной платы работников. При применении любого другого режима налогообложения страховые взносы так или иначе учитывается либо при определении налоговой базы (ОСНО, УСН доходы-расходы), либо при определении налога к уплате (УСН доходы, ЕНВД). Получается, что ИП, у которого 15 наемных работников, и ИП, у которого 1 наемный работник, при прочих равных условиях, должны заплатить одинаковую стоимость патента, несмотря на то, что суммы расходов на заработную плату и отчисления с нее абсолютно разные.
ПРЕИМУЩЕСТВА ОСНОВНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ КОМПАНИЙ
Именно в этих случаях покупка готовой компании с ОСНО целесообразна. В других ситуациях лучше остановить свой выбор на фирмах, работающих по упрощенной системе налогообложения ввиду сложного бухгалтерского учета, больших статей расходов и особых требований, предъявляемых к хранению документации и отчетности.
Основная система налогообложения, или ОСНО – это стандартная и наиболее сложная система налогообложения в России. На ОСНО переводятся все фирмы, не определившиеся с налогообложением при регистрации, а также компании, не имеющие права работать по «упрощенке». На компании, работающие по ОСНО, не распространяются никакие ограничения, связанные с числом сотрудников, размером прибыли и т.д.
Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы
Как было описано ранее, в основе системы лежит единый установленный процент налога. Это явление характеризуется плоской шкалой налогообложения, в то время как существует еще и прогрессивная. Плоская шкала означает изменение не процента, а суммы, зависимой от заработка. В России активно используется именно пропорциональная система налогообложения, что не может не являть собой определенную эффективность в экономике. Хотя такая система наиболее гуманна скорее для общества.
Эффективность пропорциональной системы заключается в том, что понижаются случаи уклонения от уплаты налога, а также снижаются показатели криминала. Говоря простым языком, при такой, можно смело назвать, справедливой системе становится совершенно бесполезным уходить от платы ставки или обращаться к теневой экономике если речь заходит о бизнесе.
ОСН — общая система налогообложения
По налогу на прибыль организации, в зависимости от выбранного способа уплаты налога, отчитываются либо ежеквартально, либо ежемесячно — если в соответствии с учетной политикой авансовые платежи по налогу перечисляются, исходя из фактической прибыли. Включим в расчет минимум: четыре декларации в год.
Публикация
ОСН — общая система налогообложения
подготовлена для сайта mosjurgarant.ru Отделом услуг ООО МОСЮРГАРАНТ.
Адрес: Москва, СВАО, Останкинский район, проспект Мира 105, стр. 1.
Телефон: (499) 408-98-12
Ближайшие станции метро: Алексеевская, ВДНХ.
Основные преимущества упрощенной системы налогообложения
Налогообложение — это обязательное мероприятие, которое входит в комплекс деятельности бизнес-структур любой направленности. Полученные суммы обеспечивают социальные потребности государства. С помощью налоговых платежей производится содержание таких структур, как армия, таможенная служба, полиция, различные бюджетные предприятия и ведомства.
Уже более десяти лет в стране существует упрощенная система налогообложения. Количество субъектов, пользующихся таким видом платежей, постоянно увеличивается. Это является лучшим подтверждением привлекательности удобного вида налога. Вопрос упрощенной системы налогообложения является очень важным для представителей малого бизнеса и государственных предприятий. Он помогает обеспечить стабильное экономическое развитие на внешнеэкономическом пространстве.
Преимущество основной системы налогообложения
- остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств не более 100 млн. рублей;
- годовой доход не больше 60 млн. рублей;
- численность наемных работников не более 100 человек;
- отсутствуют филиалы и представительства.
- Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме.
- Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС.
- Подачу налоговой декларации только один раз в год.
- Возможность выбрать объект налогообложения (налог с дохода или налог с «дохода минус расход»)
- Уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов. единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету
- Упрощение налогового учета.
- Уменьшение и упрощение налогового бремени: один налог вместо трех.
Российская пропорциональная система налогообложения: преимущества и недостатки
Главный принцип – в одинаковой ставке налога, то есть проценте, составляемым от общего дохода физического или юридического лица. Соответственно, и сторож и топ-менеджер крупной компании будут уплачивать равный процент от дохода, что делает систему относительно справедливой.
По мнению политолога Элвина Рабушка выбор стран Восточной Европы положительно сказался на развитии их экономик, и в качестве выигравших государств он приводит Россию и Словакию, а также Грузию, Украину, Латвию, Эстонию и т.д. Эксперт предполагает, что со временем преимущества пропорционального налогообложения оценят и другие страны, в частности Чехия и Польша.
Преимущества и недостатки применения упрощенной системы налогообложения
Начать надо с самого главного. Хотя, организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, организации — поставщики не могут принять НДС к вычету. Это значительный минус, и вполне возможно, что организации на УСН потеряют часть своих поставщиков, потому, что не каждый из них согласится понижать стоимость товара на сумму НДС. Конечно, есть вариант, что фирма на УСН выставит счет-фактуру с выделенным НДС, однако это является не совсем законно. Во-первых, налог на добавленную стоимость, указанный в таких счетах-фактурах, организации придется отразить в налоговой декларации за соответствующий налоговый период и перечислить в бюджет. Во-вторых, как финансовое ведомство, так и налоговые органы придерживаются той позиции, что организация-покупатель не имеет права на вычет НДС по счету-фактуре, полученному от поставщика, находящегося на упрощенной системе налогообложения. Главным доводом контролирующих органов в этом вопросе является то, что выставление самого счета-фактуры поставщиками, применяющими специальные режимы налогообложения, является неправомерным. Как следствие и право на вычет НДС по такому счету-фактуре также отсутствует. Однако в Определении Высшего Арбитражного Суда РФ от 13 февраля 2022 г. N ВАС-535/09 указано, что в соответствии со ст. ст. 171 и 172 НК РФ условиями для вычета НДС являются наличие правильно оформленного счета-фактуры и первичных документов, а также принятие приобретенных товаров на учет. Но, несмотря на то что арбитры однозначно высказались по этому вопросу, налогоплательщику, настаивающему на выставлении счета-фактуры его контрагентом на упрощенной системе налогообложения с выделенным НДС, нужно готовиться отстаивать свое мнение в судебных органах.
В настоящее время ограничения, предусмотренные главой 26.2 НК РФ, в части доходов существенно расширены, что позволяет применить данную систему налогообложения широкому кругу субъектов предпринимательской деятельности. Однако, несмотря на название «упрощенная», признать данный налоговый режим простым и прозрачным крайне затруднительно. Спорные вопросы возникают постоянно, а значит, каждый год глава 26.2 НК РФ изменяется и дополняется новыми положениями.
ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета.
Недостатки УСН налицо. Но все же «упрощенка» выгодна небольшим компаниям, работающим с покупателями, которым неважно, указан в стоимости покупки НДС или нет (например, при розничной торговле) и компаниям с небольшими расходами, включенными в перечень принимаемых для расчета налоговой базы единого налога.
Основные преимущества упрощённой системы налогообложения индивидуальных предпринимателей
Любой человек, который решил начать собственный бизнес, должен принять решение о выборе наиболее выгодной для него системы налогообложения . Для мелких предпринимателей обычно устанавливается упрощённая система налогообложения, которая специально разработана для снижения давления налогов на деятельность индивидуальных предпринимателей (далее ИП) или малый бизнес.
Таким образом, упрощенная система налогообложения для ИП имеет следующие основные преимущества:
1. Возможность ведения своего бухгалтерского учеты в более упрощённой форме.
2. Отсутствие обязанности для предпринимателя предоставлять свою бухгалтерскую отчётность в ИФНС.
3. Возможность подавать заполненную налоговую декларацию всего лишь один раз в году.
4. Имеется возможность самостоятельного выбора своего объекта для налогообложения: налог со всего дохода или же налог с дохода за вычетом расходов.
5. Возможность сократить налоговую базу на всю стоимость своих нематериальных активов и основных средств единовременно в момент принятия на бухгалтерский учёт или же ввода их в эксплуатацию.
6. Упрощение самой системы ведения налогового учёта на предприятии.
7. Снижение налогового бремени для предприятия (уплата одного, а не трёх налогов) и упрощение его расчёта.
Применение упрощённой системы налогообложения является наиболее выгодным для следующих субъектов малого бизнеса:
1. Предприятиям, имеющим незначительные расходы, которые могут быть отнесены к перечню принятому для возможности расчёта налоговой базы по выплате единого налога.
2. Небольшим предприятиям, основными клиентами которых являются покупатели, что не имеют надобности в обязательном указании в стоимости продукции НДС.
Преимущество основной системы налогообложения
— поступление оплаты от покупателя. Данные вносятся в книгу учета доходов и расходов и относятся к статье «Доход от реализации продукции, работ и услуг». Частично полученная оплата так же отражается в учете как доход;
Большой трудоемкости требует расчет расходной части будущих периодов. Производят это в конце года с помощью выведения остатков товаров и других материальных ценностей. ИП может использовать упрощенную систему налогообложения, если выполнит условия для занижения налога.
Характерные черты, преимущества и недостатки налоговой системы
Одним из наиболее существенных недостатков действующей налоговой системы является то, что она почти не стимулирует формирования в экономике наиболее важных пропорций развития. Ядром такой пропорциональности является соотношение темпов роста производительности труда и фонда потребления как на макро, так и на микроуровне.
- — отказаться от большинства федеральных налоговых льгот по региональным и местным налогам, ввести новый принцип установления льгот посредством оценки их эффективности и определения срока действия;
- — с учетом складывающейся экономической ситуации осуществлять индексацию акцизов (в том числе будет продолжена работа по достижению договоренности о гармонизации ставок акцизов на табачную продукцию в государствах — членах ТС);
- — рассмотреть вопрос о возможности установления налоговых льгот для приоритетных проектов с участием зарубежных инвесторов в области газодобычи и транспортировки газа;
- — предоставить налоговые преференции для развития туристической отрасли, виноградарства и виноделия.
