С 2022 года правила налогообложения НДФЛ при продаже нерезидентами РФ имущества будут изменены
С 1 января 2022 года физлица-нерезиденты РФ смогут не платить НДФЛ при продаже имущества, которое находилось в их собственности более минимального установленного срока владения. Соответствующая информация была опубликована сегодня на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.
Нужно ли отражать в декларации по НДФЛ данные о необлагаемых НДФЛ доходах от продажи имущества? Узнайте из материала «НДФЛ при продаже физлицами собственного имущества» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества
Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.
Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей. Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент.
Продажа имущества нерезидентом 2022 год
По общему правилу при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения, физлица-резиденты РФ освобождаются от уплаты НДФЛ. В отношении объектов недвижимого имущества (квартир, комнат и т.д.) такой срок составляет три года или пять лет в зависимости от условий возникновения права собственности на них, а в отношении иного имущества (транспортных средств, гаражей и т.д.) — три года. С 1 января ограничения по налоговому статусу физлица отменяются.
Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2022 № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
Налоги на продажу недвижимости для нерезидентов в 2022
Если недвижимость была приобретена у застройщика или на вторичном рынке, то придется подождать 5 лет. В случае получения дома или квартиры по наследству, в результате приватизации или заключения договора пожизненной ренты, достаточно подождать 3 года и можно продавать без оплаты НДФЛ.
- 183 дня считаются в совокупности с 1 января по 31 декабря текущего года. Т.е. вы можете выезжать и въезжать в РФ даже через день, каждые проведенные за границей сутки будут считаться. И если их окажется больше указанного числа, в текущем году вы окажетесь нерезидентом.
- Если вы не отказываетесь от гражданства РФ, то после года в статусе нерезидента вы вполне можете стать снова резидентом. Для этого нужно просто проводить в стране немного больше времени. Налоги на продажу недвижимости, как и другие виды налога на прибыль, оплачиваются по итогам года. И тогда можно посчитать, сколько времени вы провели в России, в каком статусе вы будете оплачивать налог на прибыль.
С 2022 ГОДА НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ ОСВОБОДИЛИ ОТ НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА ПОСЛЕ МИНИМАЛЬНОГО СРОКА ВЛАДЕН
Эти вычеты уменьшают налоговую базу, и платить НДФЛ можно с разницы, но только резидентам. Мало того что нерезидентам нельзя уменьшать доходы на расходы, так еще и ставка составит 30%. Здесь ничего не изменилось.
По общему правилу при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения, физлица-резиденты РФ освобождаются от уплаты НДФЛ. В отношении объектов недвижимого имущества (квартир, комнат и т.д.) такой срок составляет три года или пять лет в зависимости от условий возникновения права собственности на них, а в отношении иного имущества (транспортных средств, гаражей и т.д.) — три года. Для резидентов эти сроки действуют и сейчас. Для нерезидентов они заработают только с 2022 года. В декабре 2022 года правило о сроках еще не действует.
Продажа имущества нерезидентом 2022 год
Давайте разберемся, что же в действительности поменялось для налоговых нерезидентов с 2022 года в отношении их российской недвижимости и КАК максимально правильно продать российскую недвижимость, являясь налоговым нерезидентом РФ.
Полное или частичное копирование, а также использование и распространение любым иным образом, в том числе, но не ограничиваясь: переработка, публичная трансляция и/или воспроизведение в эфир любых материалов настоящего сайта возможны исключительно в некоммерческих целях и с указанием прямой ссылки на сайт www.gidprava.ru.
Налог при продаже квартиры в 2022 году для физических лиц
Нерезидентами считаются граждане, которые за последние 12 месяцев находились на территории России меньше 183 дней. Не теряют статуса резидента военные, проходящие службу за границей, и госслужащие, которые находятся в командировке.
Граждане-резиденты России, покупая жилье в 2022 году, могут рассчитывать на получение льготы в виде налогового вычета по уплате НДФЛ. Использовать вычет при покупке недвижимости можно только, если в течение года были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (зарплата или выручка от продажи имущества).
Налог на имущество нерезидентов физических лиц
Климент Русакомский: — После совершения сделки продавец-нерезидент должен до 30 апреля следующего за продажей года предоставить в Налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Если у нерезидента есть регистрация в России, то документы необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации. Если регистрация отсутствует, то декларация подается по месту нахождения проданного имущества.
Но имейте в виду, что эти поправки касаются только продажи недвижимости после минимального срока владения. Если надо срочно продать недвижимость, будьте готовы заплатить НДФЛ В большинстве стран мира доход от продажи недвижимости облагается налогом.
С 1 января 2022 года нерезиденты освобождены от налога при продаже имущества, если владели им больше минимального срока 7 февраля 2022 г
Основание: ст. 2 ФЗ от 27.11.2022 № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Результат – изменения в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 Налогового Кодекса РФ.
Это не обязательно иностранные граждане. Нерезидентом может быть и россиянин, если в течение 12 месяцев он находился на территории России меньше 183 дней. Так что имейте в виду – если вы любите путешествовать, то считайте дни, в противном случае вы можете потерять статус резидента. А это значит, что при продаже недвижимости вы заплатите не 13%, а 30% НДФЛ. Кроме того, нерезидент не имеет право на налоговый вычет.
С 2022 г
Пример 1. Виктор Пешков, гражданин РФ, находился в длительной зарубежной командировке, статус резидента РФ был утерян, квартира в собственности была 2 года. В итоге НДФЛ он заплатит 30% и налоговым вычетом воспользоваться не сможет.
424-ФЗ касается только отмены ограничения по статусу для применения минимального предельного срока владения имуществом, но не меняет ставки налога при продаже имущества раньше этого срока и она (ставка) для нерезидентов, также как и ранее составляет 30%. Налоговые вычеты нерезидентам РФ при продаже имущества тоже не полагаются.
Нерезиденты могут не уплачивать налог с продажи имущества
При этом не обязательно отсутствовать в России 183 суток подряд – считается общее количество дней за налоговый период – календарный год. Иначе говоря, можно первый месяц проживать в России, а следующий – за границей, затем снова в РФ и опять выехать за ее пределы.
Буквально год назад он мог считаться резидентом, проживать в России и здесь же заработать деньги на данный объект недвижимости. Затем он уехал в продолжительную командировку либо увлекся путешествиями, и его налог увеличился практический втрое.
Нерезидентам разрешили не платить налог на доходы при продаже недвижимого имущества
Федеральным законом от 27.11.2022 N 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены изменения в ст.217 и с.217.1 НК РФ.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Налогового кодекса РФ.
Продажа российской недвижимости налоговым нерезидентом
В случае, если объект недвижимости был приобретен ПОСЛЕ 1 января 2022 г., то чтобы нерезидент мог продать ее без налога с момента ее покупки должно пройти 5 лет, то есть самый ранний срок — (01.01.2022 + 5 лет) = 01.01.2022 г.
Обращаю внимание также на существенный момент: в соответствии с п.4 ст.210 НК РФ налоговые нерезиденты при определении налоговой базы НЕ ВПРАВЕ принять к вычету расходы на приобретение объекта недвижимости. То есть, если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30% со ВСЕЙ цены продажи. В данный пункт НК РФ изменения также НЕ вносились.
Налог при продаже недвижимости в 2022 году для физических лиц нерезидентов
Если вы один из счастливых обладателей собственного имущества (квартиры) и решили продать его, вам следует быть осведомленным о некоторых положениях и нововведениях в федеральный закон в налоговом направлении. Напомним, что ежегодно в законы вносятся новые положения и поправки.
В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрен зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, такой зачет производится налоговым органом в порядке, установленном пунктами 2 — 4 настоящей статьи.
Налог с продажи квартиры нерезидентом
Кроме того, согласно пункту 1 статьи 13 Конвенции доходы, получаемые резидентом Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут быть обложены налогом в этом другом Государстве.
Вместе с тем, согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от прироста стоимости при реализации, в том числе находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.
