Апостиль на сертификатах о подтверждении резидентства
В этой связи в последние годы в проекты протоколов к международным договорам РФ об избежании двойного налогообложения, как правило, включается пункт о том, что сертификат о резидентстве, выданный компетентным органом Договаривающегося государства или его уполномоченным представителем, не требует проставления апостиля для целей применения в другом Договаривающемся государстве.
В настоящее время указанные положения применяются в отношениях с Латвией (Протокол от 20.12.2022), Швейцарией (Протокол от 24.09.2022), Люксембургом (Протокол от 21.11.2022), а также предусмотрены не вступившим в силу Протоколом с Мальтой от 24.04.2022.
Сертификат о резидентстве
Справка (сертификат) о резидентстве может понадобиться и ФЛ — например, в случае получения российским гражданином дивидендов и некоторых других видов доходов за рубежом. В случае если иностранный гражданин работает и получает заработную плату в России — для предъявления справки налоговому органу в своей стране с целью освобождения от налога на доходы, и т.п.
- Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения)
- Копия Свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ — ОГРН, заверенное печатью организации и подписью ее руководителя
Требуется ли апостиль на сертификате налогового резидентства
Пункт 1 статьи 312 Налогового кодекса РФ требует, чтобы сертификат налогового резидентства был, во-первых, заверен компетентным органом соответствующего иностранного государства, и, во-вторых, сопровождался переводом на русский язык (при предоставлении налоговому агенту).
Ранее, в Письме от 1 июля 2022 г. № 03-08-13, Минфин также рекомендовал принимать для целей применения СИДН неапостилированные официальные документы, исполненные на официальных бланках компетентных органов иностранных государств и подписанные официальными уполномоченными лицами.
Сертификат о резидентстве без апостиля? Штрафовать налогового агента не должны
Речь идет о ситуации, когда налоговики пытаются наказать налогового агента, например, предоставившего льготу иностранному налогоплательщику, за недочеты в документах этого нерезидента. Как правило, это отсутствие апостиля на сертификате о резидентстве.
На самом деле вины налогового агента в данной ситуации нет. Ведь обязанность по предоставлению подтверждающих резидентство документов возлагается на самого иностранного налогоплательщика. А, значит, за качество этих документов налоговый агент не несет ответственности. Именно так считает ФНС Письмо ФНС от 16.09.2022 № ОА-4-13/16590@.
Необходимо ли проставлять апостиль на сертификате резидентства украинской компании для применения международного договора? (П
Однако, учитывая, что Кишиневская конвенция распространяется только на гражданские, семейные и уголовные дела, но не на налоговые правоотношения, применение ее положений в отношении международных договоров по налогообложению, необоснованно.
4. Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, подписанная в Кишиневе 7 октября 2022 года, и ратифицированная Законом РК от 10 марта 2022 года № 531-II (Кишиневская конвенция).
О Налогах Казахстана
Без апостиля принимаются только оригиналы сертификатов резидентства США и России, к их нотариально заверенным копиям это не относится. При этом если резидент РФ предоставил бумажную копию сертификата налогового резидентства, размещенного в электронном виде на сайте ФНС РФ, оригинал сертификата не требуется.
Резидентство иностранной компании должно быть подтверждено за период получения ею дохода из казахстанского источника. При этом сертификат резидентства действителен только в течение указанного в нем периода времени. Если период действия не указан, сертификат действителен в течение календарного года, в котором он выдан (оформлен) или размещен на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства.
Необходим ли апостиль на сертификате резидентства
ТОО приобретает услуги по проведению семинаров, лекций на территории Казахстана у физического лица гражданина Индии, данное лицо предоставило сертификат резидента в стране Индия, однако на нем отсутствует апостиль, Необходим ли апостиль в данном случае? И как проверить, что этот сертификат является верным? И в случае признания данного сертификата компания ведь полностью освобождается от КПН? В дальнейшем планируем приобретать услуги от нерезидентов, имеющих статус дипломата, они ведь освобождаются от налогов?
С 01 января 2022 года вступил в силу новый Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2022 года № 120-VI. Рассмотрим ситуацию на основании статей нового НК РК и других нормативных актов.
Сертификат налогового резидентства с апостилем испания
Основанием для неудержания налога является наличие у налогового агента на момент выплаты дохода документа, подтверждающего факт постоянного местонахождения иностранной организации в соответствующем государстве (пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ). Это может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольной форме. Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства, который указан в соглашении об избежании двойного налогообложения.
верность перевода с одного языка на другой свидетельствует нотариус, если он владеет соответствующими языками. Если нотариус не владеет соответствующими языками, перевод может быть сделан переводчиком, подлинность подписи которого свидетельствует нотариус (ст. 81 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (утверждены ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1)).
Сертификат налогового резидентства
При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога по пониженным ставкам. Если такое подтверждение не получено, то российский налоговый агент будет обязан удержать налог с дохода иностранной компании по ставке, установленной НК РФ, а не соглашением.
При непредоставлении сертификата, 10% или 20% от суммы счета взимается с клиента и перечисляется в казну. Такой процесс взаимодействия не способствует долгосрочному развитию отношений с подрядчиком, а предоставление сертификата с их стороны не всегда возможно. Клиенты не соглашаются терять свою выручку и работать на невыгодных условиях. Возникают спорные вопросы, которые невозможно решить без обращения НК РФ.
ФНС: электронные сертификаты резидентства могут предоставляться без апостиля
На вопрос налогоплательщика о том, будет ли принят налоговым органом РФ в качестве подтверждения местонахождения иностранного юридического лица электронный сертификат налогового резидентства без штампа «Апостиль», ФНС разъяснила следующее.
В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28 июня 2022 года № 990/05 указано, что в соответствии с Гаагской конвенцией от 05.10.61 на документах, подтверждающих местонахождение иностранных юридических лиц, должен быть проставлен апостиль компетентным органом государства, в котором этот документ — сертификат постоянного местопребывания (резидентства) — был совершен. Исключение составляют государства, с которыми достигнуты договоренности о принятии документов, подтверждающих резидентство, без апостиля или консульской легализации.
Компания Ребус
3) В случае если выплата уже произведена в адрес Ирландской компании, полагаем, имеет смысл ориентироваться на статью 312 НК РФ. В данном случае имеет место документ, выданный государственным органом Ирландии, но не соответствующий вышеперечисленным нормативным документам.
Иностранные компании предоставили документы, подтверждающие резидентство, но на них отсутствует апостиль, документы не на русском языке. Будут ли выплаты в пользу иностранной компании за участие в конференции облагаться налогом от источников в РФ на территории Российской Федерации?
Изменения в сертификатах резидентства: брать новую справку и апостиль на нее
Соглашение
в форме обмена нотами о порядке признания официальных документов,
подтверждающих резидентство, выданных государственными органами Республики Казахстан и Российской Федерации
в рамках Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал
Эксперты считают иначе. «Проблема затрагивает практически всю деятельность, сопровождающую товарооборот между двумя странами»,— отмечает глава аналитического департамента «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов. «Бумажный, в общем-то, барьер серьезно препятствует развитию деловых связей с ближайшим партнером России, а также интеграции в рамках ЕАЭС»,— говорит юрист. Из-за двойного налогообложения рентабельность компаний падает, и они встают перед необходимостью ухода с этого рынка.
Апостиль подтверждения налогового резидентства РК
1.Юридическим лицам РК- придача документам международного статуса для предъявления их за рубежом( открытия филиалов фирм за рубежом, участие в тендерах,предоставления всех необходимых документов зарубежному партнеру для ведения бизнеса, открытия счетов в зарубежных банках, получения кредитов, доверенности о праве представления интересов в зарубежных органах и организациях и другие документы по требованию.
ТОО Туйгун ЛТД оказывает услуги по подготовке, апостилированию и легализации документов, выданных государственными органами и организациями Республики Казахстан в строгом соответствии Законодательства Республики Казахстан
Форум казахстанского налогоплательщика
На что следует обратить внимание в оформлении данного документа:
- В сертификате должно быть четко прописано, что данная компания, не зарегистрирована, например, в данной стране, а именно является резидентом.
- Сертификат резидентства выдается уполномоченным налоговым органом иностранного государства. Например, бывает сертификат выдается местным (районным, окружным) налоговым органом, а должен выдаваться центральным аппаратом органов налоговой службы.
- Сертификат резидентства подписывается должностным лицом уполномоченного налогового органа. При это апостиль должен заверять подпись лица, подписывающего сертификат резидентства от имени уполномоченного налогового ведомства иностранного государства.
- Резидент РК – налоговый агент должен располагать надлежащим образом оформленным сертификатом резидентства в момент выплаты дохода нерезиденту (не позже). В случае если дата сертификата или дата его апостилирования является более поздней, чем дата выплаты дохода, налоговые органы вправе признать незаконным применение налоговой конвенции в момент выплаты дохода, поскольку налоговый агент (казахстанское лицо) в момент выплаты дохода не располагал документом, подтверждающим резидентство. В этом случае нерезидент вправе применить административные процедуры после выплаты дохода нерезиденту (возврат подоходного налога за нерезидента из государственного бюджета или условного банковского вклада).
По четвертому пункту есть следующее замечание, если сертификат бессрочный и выдан в 2022 году, то он действует только на 2022 год, т.е. при работе с нерезидентом, вам нужно заранее побеспокоится о наличие сертификата, т.к. 31 декабря, если не будет такого документа, то автоматически придется доначислить и уплатить налоги. Если сертификат выдан с ограниченным сроком, то он действует на весь срок, указанный в нем.
Надеюсь, эта информация окажется полезной бухгалтерам, работающим с нерезидентами и позволит избежать доначислений налогов в случае проверки.
При работе с нерезидентами, согласно положениям ст.200 Налогового кодекса, налоговые агент имеет право в момент выплаты доходов нерезиденту самостоятельно применить положения соответствующего международного договора (налоговой конвенции) на основании представленного нерезидентом документа, подтверждающего резидентство. При этом такой документ должен быть легализован или апостилирован (если страна резидентства нерезидента РК является членом Гаагской конвенции об отмене легализации). Конвенцией устанавливается специальный знак (штамп), проставляемый на официальные документы, созданные в одном государстве и подлежащие передаче в другое государство, заменяющий процедуру консульской легализации, — апостиль.
Апостиль подтверждения налогового резидентства РК
2.Физическим лицам РК-оформление наследства за рубежом, на постоянное место жительства, на временное место жительства, для учебы в зарубежных школах, гимназиях, колледжах, университетах, для бракосочетания с иностранными гражданами за рубежом и на территории Казахстана, на работу, для участия в культурных, спортивных мероприятиях .
ТОО Туйгун ЛТД оказывает услуги по подготовке, апостилированию и легализации документов, выданных государственными органами и организациями Республики Казахстан в строгом соответствии Законодательства Республики Казахстан
Сертификат налогового резидентства с апостилем испания
Мажилис Парламента РК на пленарном заседании одобрил проект Закона «О ратификации Соглашения в форме обмена нотами о порядке признания официальных документов, подтверждающих резидентство, выданных уполномоченными органами Республики Казахстан и Российской Федерации в рамках Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал», пишет «Казинформ».
«Основной целью данного Соглашения является упрощение указанной процедуры. На сегодняшний день компетентные органы каждой страны предоставляют налогоплательщику сертификат резидентства. Данный документ требует проставления апостиля, то есть, штампа, который обеспечивает легитимность подписи должностного лица на данном документе. От налогоплательщиков Казахстана и Национальной палаты предпринимателей «Атамекен» поступило предложение отказаться от апостиля во взаимоотношениях со странами Евразийского экономического союза», — сказал министр финансов РК Бахыт Султанов, представляя законопроект.
