Что понимается под доходом при усн 6

Что нужно понимать под термином — доход — для ИП на УСН? И частая ошибка, которая повторяется каждый год

Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, величиной дохода индивидуального предпринимателя является сумма фактически полученного им совокупного дохода за этот расчетный период . При этом расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, не учитываются .

Добрый День! Подскажите, пожалуйста, у друга ИП УСН 6%, без работников, зарегистрирован в июне. Взносы в ПФР решил платить поквартально, уже заплатил соответственно за 2-й квартал. Теперь устраивается на работу, а там такое условие — на своих работников организация открывает ИП и тоже УСН 6%, но это совершенно другой вид деятельности, чем у него сейчас уже есть. Как быть??
Ведь придется вести одну КУДИР, как я понимаю, т.к. оба вида деятельности УСН 6%, так ли это?
Можно ли вести разные книги в этом случае и можно ли подавать разные декларации? А также как в этом случае платить взносы в ПФР?

Налог при УСН 6% «Доходы»: пример расчета

• сдача в аренду имущества
• продажа ОС и прочего задействованного в предпринимательской деятельности имущества
• стоимость материалов и имущества, полученных при демонтаже ОС
• стоимость любого полученного имущества (услуг, работ) безвозмездно
• доход в виде процентов по банковским вкладам и т. п.

6-процентный налог для предпринимателей, выбравших упрощённую систему налогообложения УСН «Доходы», часто вызывает вопросы относительно включения в налогооблагаемую базу различных доходов от своей деятельности и не только. Ведь помимо непосредственных доходов от предпринимательской деятельности, таких как, например, выручка от предоставления услуг или продажи товара, часто имеют место и внереализационные доходы, которые также следует учитывать при расчёте УСН 6%.

УСН 6 процентов — что является доходом

• на дату прихода денежных средств на банковский счет;
• на дату внесения наличных денег в кассу налогоплательщика;
• на день получения имущественных прав, прочего имущества, погашения долга;
• на дату оплаты векселя.

Если расчеты ведутся в неденежной форме, то датой признания доходов считается день поступления имущества или же имущественных прав либо день погашения задолженности прочим способом. Для документального подтверждения поступления активов или имущественных прав может составляться акт приема-передачи, на дату составления которого и отражается доход в КУДиР.

Что понимается под доходом при усн

После прохождения собеседования в данной инстанции выдаётся документ, подтверждающий иностранца носителем русского языка. Это достаточно веское основание для получения ВНЖ. В отличие от общего порядка носителю русского языка нет необходимости иметь РВП.

1. Законное пересечение государственной границы РФ. В этом случае потребуется оформление визы или получение миграционной карты в случае безвизового въезда. В дальнейшем кандидату потребуется в течение недели встать на миграционный учет в территориальных подразделениях миграционных органов по месту пребывания.
2. Заключение брака с гражданином России. Оформление брака осуществляется по истечении месяца с момента подачи совместного заявления в ЗАГС.
3. Получение разрешения на временное проживание. Выдается в порядке, предусмотренном Административным регламентом, утвержденным приказом ФМС от 22.04.2022 № 215, на срок в три года. Благодаря браку с россиянином оно выдается без учета квот. По истечении непрерывного проживания на территории РФ в течение одного года РВП дает право просить выдачи ВНЖ.
4. Получение вида на жительство. По прошествии годичного срока после получения РВП иностранец может обратиться за получением ВНЖ. Согласно ст. 8 ФЗ от 25.07.2022 № 115, сделать это необходимо за полгода до истечения срока действия права на временное проживание.

Что является доходом по УСН (6%) при продаже товаров

Yusia, Добрый день
Статья 346.15. Порядок определения доходов[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.15]
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном «пунктами 1» и «2 статьи 248» настоящего Кодекса.
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 24.11.2022 N 376-ФЗ)
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 248]
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

Тема: УСН, доходы 6% — что понимается под доходом в случае

если я купил товар у поставщика за 100 руб., а продал за 120? Доходом в данном случае считается 120 руб. или 20 руб.?
Или в данном виде деятельности (купил оптом, продал в розницу) лучше применять доход — расход?

Аноним
C кем-то договор поставки, с кем-то купли-продажи — это как-то зависит какой единый налог выгодно применять?
Fjedor
Т.е. при моей схеме ведения бизнеса — продажа товаров в розницу (дешевле купил — дороже продал) мне выгодно применять УСН доходы, уменьшенные на величину расходов (15%). Получается закупка товара является расходом?

УСН “Доходы” или “Доходы минус расходы”

26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;

9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;

Что понимается под доходом при усн

После расчета УСН со ставкой 15% индивидуальному предпринимателю нужно сравнить полученное значение с минимальным налогом. Он определяется как 1% от выручки. Если минимальный налог получится больше, чем исчисленный в общем порядке со ставкой 15%, то именно его нужно перечислить в бюджет.

Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е. этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0. Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Справочник Бухгалтера

Таким образом, дата отражения доходов не зависит от того, отгружен ли оплаченный товар, оказана ли услуга, выполнена ли работа. В доходах отражаются суммы, поступившие как в оплату задолженности покупателя (заказчика), так и суммы полученной предоплаты (аванса).

— В Пенсионный Фонд до 15 числа второго месяца после начала нового налогового периода подаются формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам и данные об индивидуальных сведениях по физическим лицам;

Систематизация бухгалтерии

При применении УСН по ставке 6 процентов налоговый орган будут интересовать в первую очередь полученные компанией доходы. Обоснованность произведенных расходов и правильность оформления документов проверяются налоговыми органами с меньшей тщательностью, чем в тех случаях, когда действующей у налогоплательщика системой налогообложения предусмотрено уменьшение налоговой базы на сумму затрат;

Перед подведением итогов хозяйственной деятельности и подготовкой налоговой отчетности необходимо проверить данные бухгалтерского учета на предмет возможного наличия ошибок и нарушения кассовой дисциплины.

Доходы при УСН: доходы от реализации

Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, от реализации имущественных прав.
В связи с этим доходы от реализации акций закрытого акционерного общества, не котирующихся на рынке ценных бумаг, необходимо учитывать при определении налоговой базы в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг) при УСН (Письмо Минфина России от 30.10.2022 N 03-11-06/2/233).

«Упрощенка» — такой спецрежим, при котором для расчета налога можно даже не учитывать расходы, если выбран объект налогообложения «доходы». Но независимо от выбранного объекта налогообложения все «упрощенцы» учитывают доходы. И кажется, что вопросов по их учету возникать не должно, ведь УСН как налоговый режим в данном виде существует далеко не первый год. Но, как показывает практика, вопросы остаются.
Рассмотрим основные положения по учету доходов при УСН, последние разъяснения Минфина и подробно остановимся на доходах от реализации.

Глава 6

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, производящие выплаты заработной платы и других доходов физическим лицам, также обязаны удерживать из сумм вышеуказанных выплат и перечислять в бюджет НДФЛ (налог на доходы физических лиц), выступая в качестве налоговых агентов. Об уплате НДФЛ налоговыми агентами читайте в главе 6.7.

Выполним аналогичный расчет для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:
Р = Д — (Д х 0,06) / 0,07 = [c округлением] Д — (0,86 х Д) = 0,14 х Д
Результат вычисления говорит о том, что в СПб и Ленобласти использовать УСН «доходы минус расходы» более выгодно уже в случае, когда расходы оставляют более 14% от доходов.

Налоговая база УСН

Налоговая база – обязательный элемент налогообложения, который устанавливается для любого налога. Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (п. 1 ст. 53 НК РФ). Рассмотрим понятие налоговой базы по УСН.

Важной особенностью признания доходов и расходов на УСН является тот факт, что используется «кассовый» метод. «Кассовый» метод учета доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы при усн доходы

2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Какие доходы нужно включать в налоговую базу при УСН

Не все видов доходов, полученные организацией или ИП на УСН, нужно включать в налоговую базу и учитывать при исчислении единого налога УСН. В данной статье разберемся, какие виды доходов необходимо учитывать при УСН в налогообложении.

Организация или ИП на упрощенном режиме налогообложения в качестве объекта налогообложения может выбрать либо «доходы», либо «доходы минус расходы». Какой бы выбор не сделала организация или индивидуальный предприниматель на УСН, необходимо вести учет доходов. Для этого необходимо знать, какие доходы следует включать в налоговую базу, а какие нет.

Возврат ндфл за патент иностранному гражданину

В сущности, налоговый агент есть любое действующее в пределах российского государства юрлицо, получающее прибыль в ходе ведения производственной деятельности. В его функциональные обязанности входит удержание с работника налога НДФЛ с целью его перечисления в федеральный бюджет. Норма предусмотрена указаниями статей 226-227.1 НК РФ.

Если юрлицо не осуществляло хозяйственную деятельность в продолжение года, то оно может сдать единую налоговую декларацию. Она подлежит сдаче не позже 20 января наступившего года за прошлый налоговый период. Единственным условием является отсутствие движения денежных средств в его кассе и на расчетном счету в банке.