Передача недвижимого имущества по договору мены при усн налогообложение

Содержание

ДОГОВОР МЕНЫ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА И УСН

Договор купли-продажи товара в свою очередь предполагает то, что одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 статьи 454 ГК). Товаром же согласно п. 1 статьи 455 ГК признаются любые вещи, если они являются оборотоспособными – статья 129 ГК.
К недвижимым вещам согласно п. 1 статьи 130 ГК относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, а также воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Недвижимое имущество подлежит государственной регистрации (п. 1 статьи 131 ГК). Кроме того, согласно п. 2 статьи 131 ГК наряду с государственной регистрацией могут осуществляться специальная регистрация или учет отдельных видов недвижимого имущества.

Право собственности на обмениваемые товары переходит к сторонам, выступающим по договору мены в качестве покупателей, одновременно после исполнения обязательств передать соответствующие товары обеими сторонами (статья 570 ГК), а для объектов недвижимого имущества после государственной регистрации этого имущества.

Договор мены недвижимого имущества налогообложение

Что говоря о контракте мены неподвижного. Правоустанавливающий документ на имущество контракт передачи (приватизации), контракт.При этом любая из сторон признается торговцем неподвижного имущества, которое она обязуется передать, и покупателем другого неподвижного имущества, которое она обязуется принять в обмен.

ИФНС № 18 по г. Москве в соответствии с Налоговым кодексом РФ была проведена камеральная проверка, по результатам которой составлен акт № …от 08.06.2022г. и вынесено решение № … от 09.07.2022г. об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которым сумма залогового имущественного вычета по доходу, полученному от продажи земельного участка и ½ доли жилого дома, находящегося в собственности истца менее 3-х лет, составила 1000 000 руб., вследствие чего истцу предлагалось уплатить причитающуюся к сумму НДФЛ в размере 468 000 руб.

Безвозмездное пользование имуществом при УСН

Если имущество в безвозмездное пользование получает организация, то в договоре ссуды целесообразно указать оценочную стоимость имущества. Это нужно для бухучета: по этой стоимости полученное имущество будет учтено за балансом на счете 001 «Арендованные основные средств

Это интересно:  Как Субсидии Жкх Расчитываются Пенсионерам В Красноярском Крае

Для своей предпринимательской деятельности упрощенец вполне может получить, к примеру, от своего учредителя в безвозмездное пользование какое-либо имущество с условием последующего возврата. Чаще всего это недвижимость, транспорт или оргтехника. Посмотрим, как надо учитывать получение имущества в безвозмездное пользование.

Договор мены недвижимого имущества: налоги

Очевидно, что здесь уже есть налогооблагаемый доход, складывающийся из величины в 5 млн. рублей минус 1 млн. рублей, который был потрачен для приобретения указанного дома в 2022 году (5 млн. рублей – 1 млн. рублей = доход).

Либо можно самостоятельно заделать трещину и предъявить иск о возмещении причиненных убытков. Или попросить продавца, чтобы он своими силами исправил недостаток. Можно рассматривать подобные варианты, предусмотренные законом.

Договор мены недвижимого имущества

  • найти нарушения и отказать в возмещении;
  • зачесть сумму налога, заявленную к возмещению, в счет недоимок по другим налогам;
  • возместить указанную сумму путем перевода денежных средств на банковский счет налогоплательщика при условии подачи последним соответствующего заявления.

Мена же подразумевает операции с приватизированным жильем т.е владельцы имеют на руках документы на право собственности.Обменять муниципальное жилье на приватизированное невозможно. Запрет вышел более 10 лет назад и каких-либо изменений или поправок пока не предвидится.

ПРИ ПЕРЕДАЧЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ПО ДОГОВОРУ МЕНЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ , налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ.

Отношения сторон по договору мены и договору купли-продажи имеют одинаковую экономическую природу, что подтверждается ст. 567 Гражданского кодекса Российской Федерации, которой установлено, что к договору мены применяются правила купли-продажи. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Договор мены налог

Далее будут разобраны конкретные ситуации по налогообложению дохода, полученного в результате заключения договора мены. Например, разберем следующую задачу. Одна сторона договора обменяла купленную 4 года назад квартиру на купленный в этом году дом.

Ситуацию с жилым домом можно проутрировать. Почему? Потому что, как правило, при покупке жилого дома приобретается жилой дом в недостроенном варианте, и какие-то денежные средства тратятся собственником на его дальнейшую отделку, что и указано на схеме.

Договор мены недвижимого имущества налогообложение 2022

Какая ставка налога с доходов физических лиц применяется при заключении договора мены движимого или недвижимого имущества между физическим и юридическим лицами, каковы порядок и срок удержания НДФЛ и признаки дохода в ф. № 1ДФ?

В случае если одной из сторон договора мены является юридическое лицо , то налог с дохода согласно Закону об НДФЛ у плачивается только другой стороной (физическим лицом) в размере, предусмотренном пп.11.1.4 ст.11 и п.12.4 ст.12 данного Закона. То есть юридическое лицо не является плательщиком НДФЛ. Например, заключается договор мены движимого имущества между юридическим и физическим лицами, ставка налога предусмотрена п.12.1 ст.12 Закона об НДФЛ . Исходя из вышеуказанного, НДФЛ уплачивает только физическое лицо в размере 7,5% (50% ставки налога (15%)).

Это интересно:  Сколько дней больничного листа должно пройти перед тем как оформить группу на инвалидность

Передача имущества юр лицом физ лицу

Если фирма ООО, то стоит отметить, что Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не содержит для обществ с ограниченной ответственностью аналогичной оговорки, но и не содержит запрета на указанные действия общества. Таким образом, передача в счет причитающейся участнику прибыли неденежного имущества является правомерной.

Алексей, Вы не указали организационно-правовую форму своей фирмы. Если Ваша фирма ОАО, то Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», устанавливает возможность выплачивать дивиденды в неденежной форме при наличии соответствующего положения в уставе общества.

Договор мены недвижимого имущества — налоги, надо ли оплачивать НДФЛ

Добрый день, при реализации квартиры по договору мены порядок уплаты НДФЛ такой же как при продаже квартиры по договору купли-продажи. Минфин в своём письме от 19 сентября 2022 г. N 03-04-08/4-310 это ещё раз подтвердил:

Добрый день! Хотим заключить договор меня, наша трешка в собственности менее 3х лет на однушку, которая в собственности более 3 х лет, доплата составит 800 тыс рублей, придется ли нам платить налог, ведь при купле продаже сделки менее 1 млн рублей налогом не облагаются, а что касается договора мены?

Договор мены недвижимого имущества: образец оформления

Законодательно установлена возможность лиц, заинтересованных в обмене имущества, заключить договор мены в отношении недвижимой и движимой собственности. Соглашение в обязательном порядке составляется в письменном виде с указанием существенных условий двусторонней сделки. Для оформления договора мены недвижимого имущества на движимое, участвующие в сделке лица по желанию могут обратиться к нотариусу. Если стороны приняли решение, что будут самостоятельно составлять документ, тогда надлежит помнить о необходимости согласования следующих ключевых моментов:

Во избежание получения отказа в регистрации договора мены недвижимости, в заявлении надлежит определить список лиц, которые располагают правом собственности на обмениваемые объекты, в том числе и несовершеннолетние дети. Помимо этого указывается, что перед подписанием соглашения было получено письменное разрешение на передачу прав собственности на недвижимое имущество новому владельцу. При несоблюдении обозначенного законодательного требования будет получен отказ в регистрации договора мены.

Договор мены недвижимого имущества: образец

  • Вступление содержит название договора и информацию об участниках, включая их паспортные данные;
  • Предмет договора мены подразумевает описание товаров и имущественные права, на которых отсутствует обременение (п. 2 ст. 557 ГК). Обмениваемые объекты предполагаются равноценными (п. 1 ст. 568 ГК), а в случае ценовой разницы, собственником более дешевого объекта вносится доплата (п. 2 ст. 568 ГК);
  • Стороны соглашения могут быть только совершеннолетние дееспособные физицеские лица и юридические;
  • Срок и условия определяется сторонами. Если объекты передаются в разное время, право собственности у участников возникает только после получения объектов обеими сторонами (ст. 570 ГК). Также применимо правило о встречном исполнении обязательств (ст. 328 ГК, ст. 569 ГК).
Это интересно:  При расчете среднего заработка для расчета пособия по безработице включать компенсацию за неиспользованный отпуск

В соглашение вносится пункт о стоимости каждого из объектов. Устанавливается разница доплаты для участника, который предоставляет товар более низкой стоимости, или же предусматривается возможность компенсации иными способами. Также указывается срок доплаты. Если этот пункт не прописан, то есть риск не получить возмещение.

Вопрос: Каким образом производится налогообложение при заключении договора безвозмездной передачи имущества между двумя индивидуальными предпринимателями, плательщиками налога при УСН с уплатой НДС

Однако, согласно подпункту 1.1.3 пункта 1 статьи 93 НК, объектом налогообложения НДС признаются обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав. Таким образом, объектом налогообложения НДС является стоимость передаваемого имущества.

Так, при заключении договора безвозмездной передачи товаров между двумя индивидуальными предпринимателями и оформлении передающей стороной товарно-транспортной накладной ТТН-1 или товарной накладной ТН-2, передающая товары сторона не включает в валовую выручку налога при упрощенной системе налогообложения доходы, полученные от безвозмездной передачи товаров.

Налоги при договоре мены недвижимости

Продавец освобождается от уплаты налога на доход полностью в случае владения отчуждаемым объектом от трех лет и более. Одновременно являясь покупателями недвижимости стороны договора мены вправе воспользоваться еще одной льготой (если приобретаемая недвижимость жилая) – имущественным налоговым вычетом (в размере до 2 млн.

Среди сделок, заключенных между физическим лицом — работником и юридическим лицом — работодателем, наиболее проблемными с точки зрения налоговых последствий являются, по нашему мнению,. 1. Гражданско-правовые последствия сделки В соответствии с п. 1 ст. 567 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

Передача недвижимого имущества по договору мены при усн налогообложение

НК РФ, при реализации услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется исходя из цен, сложившихся на рынке однородных услуг в сопоставимых экономических условиях, в частности доходов от сдачи в аренду аналогичного имущества. В этом случае НДС уплачивается за счет средств передающей стороны, поскольку ссудодатель сумму налога к оплате ссудополучателю не предъявляет.Тот факт, что ссудополучатель может выполнять работы (оказывать услуги), освобождаемые от налогообложения НДС, в частности, на основании пп.пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, на порядок налогообложения рассматриваемой операции по передаче оборудования, на наш взгляд, не влияет.В то же время существуют решения арбитражных судов, в которых судьи пришли к выводу, что ст. 146 НК РФ не устанавливает в качестве объекта налогообложения операции по безвозмездной временной передаче прав пользования имуществом.

ПРЕДУПРЕДИ РУКОВОДИТЕЛЯ Если налоговым органам станет известно, что ваша компания пользуется чужим имуществом безвозмездно, они обязательно доначислят налог с денег, сэкономленных на аренде, а также оштрафуют вашу организацию. * * * Итак, безвозмездное пользование имуществом сродни бесплатному сыру, который, как известно, бывает только в мышеловке.

kapitalurist
Оцените автора
Бюро правового консалтинга - Lawcapital.ru