Работа с ндс на автотранспортные услуги

НДС при простое автомобиля

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении неоплаченных покупателем товаров (работ, услуг) штрафных санкций Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные суммы, полученные от покупателей товаров (работ, услуг) за нарушение сроков, оплаты и других условий, предусмотренных договорами, в целях применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как денежные средства, связанные с оплатой товаров (работ, услуг). Поэтому указанные суммы подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

Кроме того, при наличии посреднического договора продавец товара, приобретая данные услуги от своего имени, выступает агентом (комиссионером) транспортных услуг, поэтому покупателю помимо счета-фактуры на товар он выписывает еще и счет-фактуру на данную услугу. Причем в этом счете-фактуре в строке 2 он указывает продавцом не себя, а транспортную компанию (ее полное или сокращенное наименование), осуществившую доставку товара (подп. «в» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137).

• международных перевозок товаров с пунктом отправления/назначения за пределами РФ, в том числе транспортно-экспедиторского обслуживания морским и речным транспортом, судами смешанного типа, воздушными судами, железнодорожным и автотранспортом;
• транспортировки нефти и природного газа за пределы РФ или на территорию РФ;
• услуг по перевозке товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
• перевозки пассажиров и багажа с пунктом отправления/назначения за пределами РФ;
• пассажирских перевозок по железной дороге в пригородном сообщении в РФ (в период с 01.01.2022 по 31.12.2029);
• перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении по России (с 01.01.2022 по 31.12.2029);
• внутренних воздушных пассажирских и багажных перевозок с пунктом отправления/назначения на территории Республики Крым или г. Севастополя, а также на территории Калининградской области.

Учет в транспортном предприятии: особенности услуг по перевозке грузов

Льготные условия по НДС распространяются и на перевозчиков, находящихся на упрощенных налоговых режимах. Так, в ст. 346.11 НК РФ указано отсутствие обязанности плательщиков УСН рассчитывать и уплачивать НДС.

Методы ведения бухгалтерского и налогового учета в организации, оказывающей транспортные услуги, закрепляются в учетной политике. Себестоимость транспортных услуг зависит от состава затрат. Основные виды расходов, отражающие специфику деятельности:

Справочник Бухгалтера

> Вопрос к размышлению. Предприятие занимается грузоперевозками и
> уплачивает ЕНВД от этого вида деятельности т. к. 100% подходит под
> эту систему налогообложения, а именно в штате предприятия работает
> 4 работника и имеется 3 автомобиля (все грузовые), как мы все помним
> форма расчетов и статус заказчика не имеет значения. На горизонте
> появился интересный заказчик, который работает с НДС, и без НДС
> работать отказывается. Кто что думает, как предприятию можно
> работать с НДС при грузоперевозках такого рода.
Варианта два:
1. Создать НДС-ную фирму посредника — прокладку между Вами и клиентом
2. Объяснить клиенту, что если у Вас будет входной НДС, то Ваши
расценки увеличатся на сумму НДС плюс расходы на ведение
дополнительного бухучета. Поэтому смысла настаивать на входном НДС нет
— проиграет только клиент.

Импортная перевозка целиком облагается НДС по ставке 0%, но Вы можете попросить экспедитора разбить счет на две части: до и после границы РФ. Это позволит вам сэкономить на величине таможенной стоимости товара, которая складывается, в том числе и из стоимости перевозки до места таможенной очистки и снизить сумму НДС, уплачиваемого при импорте. Особые условия действуют при импорте товаров из стран таможенного Союза. Подробнее о них вы можете прочитать в разделе «Перевозки из Белоруссии».

Тема: НДС при оказании автотранспортных услуг

В этом и проблема, возможно ли оказание автотранспортных услуг под соусом «транспортно-экспедиционных»? Т.е. если мы заключим договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг, они будут полностью облагаться НДС? Или необходимо будет отдельно выделять сумму автранспортных услуг (без НДС) и сумму вознаграждения за экспедиторские услуги (с НДС)?

Возможно ли «уйти» от ЕНВД при оказании автотранспортных услуг (количество используемых а/м менее 20)? Сохраняется ли ЕНВД при заключении договора на оказание транспортно-экспедиционных услуг, если оказывать услуги по перевозке будет непосредственно наша организация, без привлечения третьих лиц?

НДС на транспортные услуги: виды

Пример. Транспортная компания ООО «Чайка»по условиям заключенного договора на экспедиторские услуги получила следующие суммы от клиента: 2500 рублей на оформление документов вывоза со склада хранения. В качестве вознаграждения за перевозку товара предусмотрена сумма 38 000 рублей.

Доставка товара до покупателя может производиться как собственными силами поставщика, так и с привлечением 3-й стороны. При необходимости заключаются договора с транспортно-экспедиционными компаниями, которые носят посреднический характер. С их помощью при наличии транспортных средств осуществляется доставка грузов до конечного места назначения.

Особенность обложения НДС транспортных услуг

При осуществлении посреднических операций в области грузовых и пассажирских перевозок продавец является и поставщиком услуг, в связи с чем он должен выставить отдельный счет-фактуру не только на реализуемый собственный продукт, но и на выполненные транспортные работы. Более того, в строке 2 указанного документа он должен записать в качестве поставщика услуги транспортную компанию, фактически ее оказывающую, а не наименование своей фирмы. Об этом четко говорится в правилах заполнения счетов-фактур.

ВАЖНО! В подобных ситуациях предприятие, пользующееся услугами зарубежных компаний, выполняет функции налогового агента. Основанием для этого служит то, что место оказания услуги будет определяться по заказчику, соответственно, налоги должны быть переведены в бюджет РФ.

Помощь: Транспортные услуги и НДС (в вопросах и ответах)

Следовательно, поскольку сумма налога предъявлена заказчику — плательщику налога в Республике Беларусь, она подлежит внесению в бюджет с отражением оборота по стр.2 налоговой декларации, за исключением случая исправления суммы налога на основании акта сверки расчетов между перевозчиком и заказчиком.

Ответ: Согласно п.3 Положения о некоторых особенностях применения налоговых вычетов и исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Указом Президента РБ от 15.06.2022 № 397 (далее — Положение № 397), налоговые вычеты производятся в полном объеме при подтверждении в установленном порядке экспорта товаров (работ, услуг) и поступлении за них выручки на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Нацбанка РБ счета плательщиков в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, являющихся таковыми по законодательству иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории Республики Беларусь или при ввозе товаров (выполнении работ, оказании услуг) по осуществленным в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям.

Нулевая ставка НДС при реализации транспортных услуг

Однако налоговые органы придерживаются иной точки зрения по этому вопросу. Они считают, что если срок для подтверждения нулевой ставки при перевозках импортируемых товаров не установлен, то момент определения налоговой базы определяется согласно п.1 ст.167 НК РФ. То есть так же, как и для услуг по перевозке пассажиров и багажа. А документы представляются до момента сдачи декларации по нулевой ставке. Окончательную точку в этом споре могут поставить только судебные органы.

Отдельно следует остановиться на моменте определения налоговой базы, если речь идет о перевозках импортируемых грузов. Согласно п.9 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы при осуществлении указанных перевозок является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, перечисленных в ст.165 НК РФ. При этом ни в п.9 ст.165, ни в п.9 ст.167 Кодекса не установлен ограничительный срок для представления документов. Поэтому автор считает, что документы, подтверждающие применение нулевой ставки, можно представить в любой момент.

Ставки НДС при транспортно-экспедиторских услугах

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе позицию Министерства финансов Российской Федерации, изложенную в письме от 02.08.2022 N 03-07-15/72 на запрос Федеральной налоговой службы от 20.03.2022 N КЕ-4-3/4883, по вопросам применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость.
Доведите указанное до нижестоящих налоговых органов.

Коллеги, добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться где какая ставка
Есть договор о «транспортно — экспедиторском обслуживании», который (цитирую договор)регулирует взаимоотношения СТОРОН при оказании ЭКСПЕДИТОРОМ, за вознаграждение, по поручению и за счет ЗАКАЗЧИКА услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию ЗАКАЗЧИКА, связанных с перемещением груза. И заказчик и экспедитор организации осуществляющие деятельность на территории РФ.
Так же есть доп соглашение в котором написано что ЗАКАЗЧИК поручает ЭКСПЕДИТОРУ от своего лица, но за счет ЗАКАЗЧИКА организовывать таможенное оформление грузов, принятых к экспедированию.
Мы, экспедиторы, получили от Заказчика 15 августа — 27000 рублей (НДС не облагается, именно так и написано в п/п), эта сумма включает в себя компенсацию всех расходов + наше вознаграждение.
14 сентября таможенный брокер оказал нам услуги на сумму 6000 рублей, в том числе НДС -18%
18 августа мы получили от авиаперевозчика услугу по перевозке груза в Прагу на сумму- 12241 рубль, НДС со ставкой 0% (тут все понятно, к перевозчику нет претензий).

Логистика россии

Однако подобная трактовка «притянута за уши». Ведь в пункте 1.1 статьи 148 Налогового кодекса четко написано, что Россия не является местом реализации, если услуги по транспортировке не перечислены в подпунктах 4.1 и 4.2 этой же статьи. При таком прочтении услуги, оказанные автомобильным и железнодорожным транспортом, имеют отношение только к режиму международного транзита ( подп. 4.2 п. 1 ст. 148 НК ). Поэтому если у налоговых инспекторов возникнет желание трактовать статью именно так, то их позицию можно попытаться оспорить в суде. Чиновники же скорее всего все равно будут читать главу 21 Налогового кодекса в самом выгодном для них варианте. Потом посмотрят, как отреагируют налогоплательщики и какую позицию займут суды. А затем уже сформируют свое мнение.

Получается, что если услуги по перевозке оказывает иностранная компания, то платить налог не нужно. Независимо от того, где находятся пункты назначения-отправления и где фактически оказаны услуги – в России или заграницей. Подобное толкование ставит в невыгодную ситуацию российские транспортные компании. Ведь стоимость их услуг при прочих равных условиях автоматически становится на 18 процентов больше. Поэтому уравняться с иностранцами можно, только снижая цену, либо занимаясь только перевозкой экспортных грузов, либо международным транзитом. В этом случае фирма сможет применить нулевую ставку ( подп. 3, 9 п. 1 ст. 164 НК ).

Учет транспортных услуг

Некоторые компании не имеют собственного транспорта для перевозки продукции, и им приходится заключать посреднические договора с транспортными предприятиями, оплачивает такие услуги покупатель. Рассмотрим бухучет транспортных услуг у заказчика и исполнителя.

1. Услуги по доставке включены в цену товара, оплатой считается поступление денежных средств за товар в компанию-грузоотправителя;
2. Оплата посреднического вознаграждения за доставку товара на основании посреднического договора;
3. Договор поставки составлен с раздельной оплатой за продукцию и услуги по транспортировке;
4. Воспользоваться услугами транспортной компании, заключение соглашения об оказании услуг по транспортировке товаров;
5. Перевозка товара осуществляется личным транспортом компании.

Работа с ндс на автотранспортные услуги

Доставка груза может производиться транспортом самого производителя или с привлечением посредника в качестве перевозчика. По различным причинам не все производители желают организовывать свой личный автопарк, тем не менее товар требуется доставить заказчику, иногда даже за пределы РФ. Поэтому производитель товара заключает договор с транспортно-экспедиционной компанией, силами и транспортом которой товар будет доставлен до покупателя.

Услуги по перевозке пассажиров городским общественным автомобильным транспортом также НДС не облагаются, соответственно, не может возникнуть вопроса, как показать выручку от городских перевозок в декларации по НДС.

НДС при перевозке грузов

• перевозка внутренним водным транспортом по территории РФ экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2022 N 03-07-08/10, от 02.08.2022 N 03-07-15/72 (п. 5) (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2022 N АС-4-3/13133@));
• перевозка по РФ помещенных под процедуру таможенного транзита иностранных товаров (пп. 3 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.09.2022 N 03-07-15/125).

В такой ситуации не рекомендуем принимать налог к вычету. Поскольку не выполняется одно из условий для вычета НДС — наличие правильно оформленного счета-фактуры. Счет-фактура не является правильно оформленным, если в нем указана неверная ставка и сумма НДС (п. п. 2, 5 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.04.2022 N 03-07-08/124, п. 7 Приложения к Письму ФНС России от 07.07.2022 N СА-4-7/12211@, Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2022 N 13893/08).

Транспортные услуги ИП

Предприниматели могут оказывать различные виды транспортных услуг. Их можно разбить на несколько групп. В зависимости от вида транспорта услуги могут по перевозкам могут быть водными, автомобильными, железнодорожными, авиационными и т.д. Предприниматели обычно осуществляют автомобильные перевозки. Их тоже можно разделить на группы:

Оказание транспортных услуг в этом режиме возможно, только если такую возможность предусмотрели региональные власти. При этом для работы в этом режиме предприниматель должен соответствовать следующим условиям:

Как работают транспортные компании с ндс или без

Закон четко определяет, какая ставка НДС у перевозчиков должна быть зафиксирована в налоговом учете. Ставка НДС на транспортные услуги зависит от того, кто является исполнителем и где территориально услуги оказаны. От местонахождения производителя товаров и покупателя груза, доставку которого осуществляет транспортная компания, зависит какая ставка НДС будет применена.

Не последней по сумме затрат статьей расхода в транспортной компании значится оплата топлива. При покупке бензина или дизельного топлива на автозаправочных станциях водитель транспортной компании получает на руки кассовый чек, подтверждающий оплату топлива.