Апостиль на сертификатах о подтверждении резидентства
Положений, отменяющих апостилирование иностранных официальных документов, действующее законодательство Российской Федерации не содержит. Международные договоры РФ о правовой помощи по гражданским, семейным и уголовным делам не распространяются на административные, в том числе налоговые правоотношения.
В пункте 19 Приказа указано, что Минюст России проставляет апостиль на официальных документах, исходящих от федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, когда они сами наделены полномочиями по проставлению апостиля. В настоящее время нормативного документа о возложении на Федеральную налоговую службу полномочий по проставлению апостиля не имеется.
Сертификат налогового резидентства
Иностранная организация должна предоставить сертификат налоговому агенту, выплачивающему доход (п. 1 ст. 312 НК РФ). Это подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения. Указанное подтверждение должно быть заверено компетентным органом этого иностранного государства. Таким образом, НК РФ возлагает обязанность по представлению сертификатов на иностранных налогоплательщиков.
Из п. 2 письма Минфина России от 15 июля 2022 г. № 03-08-13/40642 следует, что положения ст. 312 НК РФ не устанавливают ограничений периода действия подтверждений: согласно п. 1 ст. 312 НК РФ необходимо только, чтобы указанный документ был представлен до даты выплаты дохода. Большинство судов придерживаются такой же позиции (например, определение ВС РФ от 23 сентября 2022 г. по делу № 305-ЭС14-1210, А40-14698/13 (определением ВС РФ от 12 января 2022 г. № 8231-ПЭК14 отказано в передаче надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Президиума ВС РФ).
Сертификат резидентства
Многофункциональное устройство, или МФУ, на сегодняшний день является незаменимым прибором как для офиса, так и для дома. Недаром МФУ также часто называют «принтер-сканер-копир», ведь многофункциональное устройство призвано заменить собой эти три основных аппарата. Сейчас МФУ делятся на множество видов по разным свойствам. Различают две основные группы: лазерные МФУ и струйные МФУ. Помимо этого также часто имеет значение возможность цветной печати у МФУ, поэтому выделяются также МФУ с цветной печатью и МФУ с черно-белой печатью. Соответственно, чем больше у определенного МФУ возможностей и функций, тем выше будет его цена и качество.
PostScript 3 Postscript был разработан Джоном Уорноком и Чаком Гешке из Adobe Systems в начале 80-х гг. Исходно Postscript использовался как ядро механизма печати компьютеров Apple, но вскоре стал широко распространенным для большинства компьютерных систем. Интерпретаторы Postscript (в виде программных или аппаратных компонентов) для печати документов присутствуют практически во всех современных компьютерных системах. В Postscript используется модель изображения текста (или рисунков) на чистой странице. Когда страница готова, она выводится на печать и начинается «прорисовка» изображения очередной страницы. Это есть не что иное, как метод компиляции. Каждый документ Postscript обычно представляет собой программу, которая печатает на принтере (или отображает на экране монитора) следующие друг за другом страницы.
Сертификат налогового резидентства: подробный обзор
Несмотря на это, ФНС России в нескольких своих письмах предприняла ещё одну попытку обосновать необходимость апостилирования/легализации сертификатов о налоговом резидентстве, ссылаясь на особенности действия Гаагской конвенции 1961 г. и «отсутствие в действующем законодательстве РФ положений, отменяющих необходимость апостилирования иностранных официальных документов» (см. напр., Письмо ФНС России от 29 января 2022 г. № ОА-4-17/1265@). Минфин России в своем Письме от 21 апреля 2022 г. № 03-08-РЗ/23009 сообщил о том, что указанное письмо ФНС (и другие письма, содержащие аналогичную позицию) не подлежат применению в связи с несоответствием законодательству РФ о налогах и сборах и положениям международных соглашений об избежании двойного налогообложения, а также несогласованности с позицией Минфина России.
Для юридических лиц сертификаты налогового резидентства наиболее востребованы в первом случае – при применении международных налоговых соглашений, предусматривающих освобождения или пониженные ставки налога, удерживаемого у источника выплаты дохода.
Порядок выдачи Сертификата резидентства
2) нотариально засвидетельствованной копии оригинала документа, соответствующего требованиям подпункта 1) настоящего пункта. Подпись и печать иностранного нотариуса должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан;
1) оригинала, заверенного компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент. Подпись должностного лица и печать компетентного органа, подтверждающего резидентство нерезидента, должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан;
Форум казахстанского налогоплательщика
Налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса. Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты, представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев письмо относительно налогообложения доходов нерезидентов, сообщает следующее.
По порядку поставленных вопросов.
1. Согласно пункту 76-77 Правил администрирования международных договоров об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (имущество), заключенных Республикой Казахстан, утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3 октября 2022 года № 469 и зарегистрированных в Министерстве юстиции Республики Казахстан 11 октября 2022 года № 2022 (далее — Правила) документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, заверенный компетентным органом иностранного государства, резидентом которого оно является, о подтверждении того, что иностранное лицо — получатель дохода является резидентом соответствующего государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор.
Документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, должен быть легализован в порядке, установленном подпунктом 4) пункта 78 настоящих Правил. В случае отсутствия дипломатической или консульской легализации в соответствии с подпунктом 4) пункта 78 настоящих Правил, такой документ является недействительным.
При этом согласно подпункту 3) пункта 78 Правил для целей главы 13, а также глав 4-12 Правил, нерезидент-заявитель, в случае изменения его регистрационных данных в стране резидентства, обязан представить документ, подтверждающий резидентство, или заявление с учетом измененных данных в порядке, установленном указанными главами Правил.
Таким образом, исходя из изложенного, в случае, если с момента представления нерезидентом документа, подтверждающего резидентство, регистрационные данные такого нерезидента в стране резидентства не изменились, то в этом случае от нерезидента не требуется представления повторно документа, подтверждающего резидентство, за исключением случаев, когда срок действия, установленный на данном документе ограничен.
2. Согласно пункту 1 статьи 221 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.
При этом место реализации работ (услуг) определяется в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса.
Учитывая вышеизложенное, место реализации услуг по обслуживанию программного продукта, определяется согласно подпункту 5) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса, поскольку указанные услуги не предусмотрены в подпунктах 1)-4) указанного пункта. Следовательно, местом реализации данных услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, оказывающего услуги.
Таким образом, данные услуги не являются облагаемым оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего эти услуги.
Общие требования к сертификатам резидентства в целях применения положений налоговых Конвенций (И
Между тем в соответствии со статьей 12 Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам от 07.10.2022 г., заключенной в г. Кишиневе государствами-участниками Содружества Независимых Государств (далее — СНГ) и ратифицированной РК Законом РК от 10.03.2022 г., документы, которые на территории одной из стран СНГ выданы или засвидетельствованы компетентным учреждением либо специально на то уполномоченным лицом в пределах его компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях всех других стран СНГ без какого-либо специального удостоверения, и документы, которые на территории одной из стран СНГ рассматриваются как официальные документы, пользуются на территориях других стран СНГ доказательной силой официальных документов.
Налогоплательщик в течение срока исковой давности, установленного статьей 46 Налогового кодекса (5 лет), производит зачет иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами РК в налоговом периоде, в котором указанный доход подлежит получению (получен).
Сертификат резидентства
К примеру, если сертификат резидентства выдан 16 декабря 2022 года и подтверждает резидентство по состоянию на 16 декабря 2022 года, то такой сертификат может быть применен за период с 1 января 2022 года по 16 декабря 2022 года
Департамент государственных доходов по Костанайской области, относительно применения документов, подтверждающих резидентство, выданных компетентным органом Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии (далее – Налоговая служба Великобритании), сообщает следующее.
Сертификат резидентства
Воспользуйтесь нашими услугами для получения документов, подтверждающих статус резидента РФ. Мы оказываем услуги по оформлению документов и получению справки подтверждения статуса налогового резидентства на территории РФ.
Воспользуйтесь нашими услугами для получения документов, подтверждающих статус резидента РФ. Мы оказываем услуги по оформлению документов и получению справки подтверждения статуса налогового резидентства на территории РФ.
КАК ВЫГЛЯДИТ СЕРТИФИКАТ РЕЗИДЕНТСТВА РОССИИ 2022ГОД
Легализация сертификатов резидентства: о несогласии членов АНК с позицией НК. На 2022 год мы запрашиваем Справку резидентства с Российских. Легализация сертификатов резидентства: о несогласии членов АНК с позицией НК. На 2022 год мы запрашиваем Справку резидентства с Российских. Уведомление акционеров в связи с выплатой ОАО «Энел Россия». дивидендов за 2022 год. Акционеры — юридические лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации, претендующие на налогообложение доходов в. Справка об основных изменениях в миграционном. 27 фев 2022. вопросы трудовой деятельности иностранных граждан, за 2022 год. 409- ФЗ «О внесении в Трудовой кодекс Российской Федерации и статью. деятельности иностранных граждан, работающих у резидентов. Инструкция Банка России от 04. 06. 2022 N 138-И (ред. от 30. 11. 2022) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным.
27 дек 2022. технопарков в сфере высоких технологий», которая действует с 2022 по 2022 год. Совокупная годовая выручка 747 компаний-резидентов, которые. Напомним, в 2022 году Минкомсвязь России инициировала. Инструкция Банка России от 04. 06. 2022 N 138-И (ред. от 30. 11. 21 окт 2022. Ответственность за представление сертификатов резидентства после фактической выплаты дохода НК РФ не устанавливает. Легализация сертификатов резидентства: о несогласии членов АНК с позицией НК. На 2022 год мы запрашиваем Справку резидентства с Российских. Обзор налоговых событий за 8 – 12 сентября 2022 года Уведомление акционеров в связи с выплатой ОАО «Энел Россия». дивидендов за 2022 год. Акционеры — юридические лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации, претендующие на налогообложение доходов в. 27 дек 2022. технопарков в сфере высоких технологий», которая действует с 2022 по 2022 год. Совокупная годовая выручка 747 компаний-резидентов, которые. Напомним, в 2022 году Минкомсвязь России инициировала. 27 фев 2022. вопросы трудовой деятельности иностранных граждан, за 2022 год. 409- ФЗ «О внесении в Трудовой кодекс Российской Федерации и статью. деятельности иностранных граждан, работающих у резидентов. Инструкция Банка России от 04. 06. 2022 N 138-И (ред. от 30. 11. 24 дек 2022. Вас интересует сберегательный сертификат? Данная. Они выпускаются только в валюте Российской Федерации. Могут быть только срочными. Их владельцами могут быть резиденты и не резиденты РФ. Банка РФ по объему выпускаемых сберегательных сертификатов выглядят так:. Судебные решения. РФ – ГАРАНТ: Обзор судебной практики. Грузоперевозки по России — транспортная компания «Деловые. Статья 207 НК РФ. Налогоплательщики По состоянию на 01 января 2022 года в реестр резидентов ОЭЗ в. достиг 98 105 млн рублей, в том числе за 2022 год – 6 528 млн рублей. и о внесении изменений в некоторые законодательные акты российской федерации». сертификатов в отношении продуктов переработки товаров, ввезенных в. Поставщики товаров и услуг, входящие в ТПП России, при регистрации и/или. сертификата резидентства, без проведения соответствующей. Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2022 год» с учетом. 9 апр 2022. N 03-00-РЗ/16236 Министерство финансов Российской Федерации в. собственник полученного дохода в государстве резидентства. 9 апр 2022. N 03-00-РЗ/16236 Министерство финансов Российской Федерации в. собственник полученного дохода в государстве резидентства.
В каком случае нужен сертификат о резидентстве
я вот не очень понимаю. что значит обязаны? этож ваш интерес. нашей налоговой должно быть безразлично по какой ставке вы будете платить там. у нас свои налоги. разумеется, когда речь идет о налоге на прибыль, российский налог уменьшается на налог уплаченный за кордоном. в УСНной главе такого не предусмотрено, что есть то есть, потому налоговая и пыжится. Но с другой то стороны, это судебная перспектива. если вы выиграете, то им же интереснее чтобы вы вычли 10% а не 20.
таким образом при отказе нашей налоговой дать такой сертификат вырисовывается ооооочень скандальный и непростой иск о возмещении ущерба причиненного действиями госоргана отказавшего в выдаче сертификата.
Сертификат налогового резидента РФ, справка о резидентстве — получение в Санкт-Петербурге
Справка (сертификат) от резидентстве может понадобиться и физическому лицу — например, в случае получения российским гражданином дивидендов и некоторых других видов доходов за рубежом; в случае, если иностранный гражданин работает и получает заработную плату в России — для предъявления справки налоговому органу в своей стране с целью освобождения от налога на доходы, и т.п.
— копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
— копия всех страниц заграничного паспорта (при наличии) — для граждан Российской Федерации;
— простые копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве, например:
— — договор (контракт);
— — решение собрания акционеров о выплате дивидендов;
— — учредительные документы (для освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве);
— — документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
— — иные документы;
— документы, обосновывающие фактическое нахождение лица (кроме индивидуальных предпринимателей) на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение календарного года — физическими лицами, являющимися гражданами иностранных государств (лицами без гражданства, прибывшими с территории иностранных государств), с которыми у Российской Федерации существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (например, справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.);
— дата въезда в РФ и выезда из РФ — для всех граждан кроме индивидуальных предпринимателей;
— календарный год, за который необходимо подтверждение резидентства;
— наименование иностранного государства, в налоговый орган которого представляется справка о резидентстве РФ;
— фамилия, имя, отчество, адрес, контактный телефон заявителя;
— ИНН;
— ОГРНИП – только для индивидуальных предпринимателей.
Справка о налоговом резидентстве РФ
— Копии документов, которые свидетельствуют о возможности или о факте получения доходов в иностранном государстве. — договор (контракт) — решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов — уставные документы
Как быстро можно получить справку о налоговом резидентстве? В основном это зависит от того, насколько «загружен» делами налоговый орган на текущий момент. В среднем срок получения справки составляет до 30 дней, иногда до 1,5 месяцев. Справку можно получить не только на текущий календарный год, но и на прошедшие годы. По договору с контрагентом справка действительна в течение года.
Налогового агента можно оштрафовать, если сертификат резидентства иностранной компании он получил после выплаты дохода
В 2022 — 2022 гг. российская организация выплачивала кипрской компании, не имеющей постоянного представительства в РФ, доход в виде лицензионных платежей за право использования товарных знаков и программных продуктов. При этом российская организация не удерживала и не перечисляла в бюджет налог на прибыль. Она полагала, что указанный доход не облагается налогом в России на основании Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».
Суды всех трех инстанций поддержали позицию налогового органа. Они указали следующее. Платежи, которые иностранная организация получает в России в качестве возмещения за использование прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарных знаков), относятся к доходам от источников в РФ и облагаются налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты (подп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ). По общему правилу российская организация должна исчислить и удержать налог при выплате такого дохода (п. 2 ст. 310 НК РФ). Исключение составляют, в частности, случаи выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами освобождаются от налогообложения в России (подп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ). Для этого иностранная компания должна предъявить российской организации (налоговому агенту) подтверждение своего постоянного местонахождения в том государстве, с которым Россия заключила международный договор, освобождающий указанный доход от налогообложения в РФ (п. 1 ст. 312 НК РФ). Подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства (п. 1 ст. 312 НК РФ). Если иностранная организация представит налоговому агенту такое подтверждение до даты выплаты дохода, то последний освобождается от удержания налога у источника выплаты (абз. 2 п. 1 ст. 312 НК РФ).
Тема: Сертификаты от Нерезидентов
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос касательно принятия российскими организациями сертификатов постоянного местопребывания, выдаваемых иностранным организациям компетентными органами иностранных государств, и сообщает следующее.
В рамках ст. 3 Конвенции, отменяющей требования легализации иностранных официальных документов, от 05.10.1961 в соответствии со статьями «Взаимосогласительная процедура», «Обмен информацией» действующих международных договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с иностранными государствами, руководствуясь сложившейся международной налоговой практикой, компетентные органы по смыслу договоров об избежании двойного налогообложения (в случае России — Минфин России), в том числе в лице их уполномоченных представителей (в случае России — ФНС), на взаимной основе согласовали с компетентными органами (их уполномоченными представителями) ряда иностранных государств процедуру принятия официальных сертификатов, подтверждающих постоянное местопребывание (резидентство) без легализации или апостилирования. Такое согласование осуществляется в форме Меморандума о взаимопонимании к международному договору, подписываемого компетентными органами договаривающихся государств по итогами консультаций в рамках статей «Взаимосогласительная процедура», «Обмен информацией» (например, к Соглашению об избежании двойного налогообложения с Германией), а также уполномоченными представителями — посредством обмена официальными письмами, с приложением соответствующих образцов форм, подписей, печатей.
Перечень таких государств, равно как и формы документов, образцы подписей уполномоченных лиц и печатей государственных учреждений иностранных государств, уполномоченных выдавать сертификаты постоянного местопребывания, содержится в информационной базе ФНС.
В связи с принятием Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации Постановления от 28.06.2022 N 990/05 Минфином России совместно с ФНС — как органом, уполномоченным осуществлять администрирование в этой области, проводится работа по анализу и совершенствованию процедур принятия сертификатов постоянного местопребывания (резидентства), выдаваемых иностранными государствами, по итогам которой будет выпущено официальное информационное письмо, которое будет доведено до сведения налогоплательщиков, налоговых органов, судебных органов.
В соответствии со ст.3 Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (Россия присоединилась к Гаагской конвенции с 31 мая 1992 г.), единственной формальностью, которая может быть потребована для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и, в надлежащем случае, подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ, является проставление апостиля компетентным органом государства, в котором этот документ совершен.
