Штраф в пфр бухгалтерские проводки в казенном учреждении: информация с разъяснениями

Содержание

Бухгалтерские проводки по штрафам в пфр

Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности. Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы.

Федеральный закон №27-ФЗ – регулирует персонифицированный учет;
Федеральный закон №400-ФЗ – страховое пенсионное обеспечение;
Федеральный закон №145-ФЗ – Бюджетный кодекс, выпущенный в поздних редакциях;
Постановление Правительства РФ №329 – предусматривает порядок формирования отчетов.

Начисление штрафа: проводки

Штраф – это разновидность денежного взыскания, налагаемого на организацию в связи с нарушением договорных обязательств или требований законодательства. О том, как начисление штрафа отражается в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Для того, чтобы определить порядок бухгалтерского учета штрафа, необходимо уточнить его природу. Так, к примеру, штраф, начисленный за нарушение налогового законодательства в соответствии с нормами НК РФ, отражается в составе прибылей и убытков на счете 99 «Прибыли и убытки» (Приказ Минфина от 31.10.2022 № 94н):

Тема: проводки по административному штрафу в бюджетном учреждении

П. 131 Инструкции № 174н установлено, что:
«начисленные суммы иных налогов, сборов, обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (030305730, 030312730, 030313730) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040120220 «Расходы хозяйствующего субъекта», счета 040110100 «Доходы хозяйствующего субъекта».

Хотелось бы вернуться к вопросу автора темы и отметить следующее.
Контрольный орган наложил на бюджетное учреждение административный штраф. Будет ли проводиться внутрення проверка с целью выявления виновных работников, и какими будут ее результаты, неизвестно. Однако есть метод начисления, и бухгалтеру требуется отразить начисление административного штрафа.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

Проводка неустойка по договору казенное учреждение

Бухгалтерские записи по учету неустойки в бухгалтерском учете будут отражены следующим образом: Неустойка по договору поставки проводки. На казенное учреждение органом ПФР был наложен штраф за несвоевременное представление расчета по страховым взносам.

Удержание неустойки (пени, штрафов) из вознаграждения по контракту бюджетным учреждением. Наводнение характеристики радиопомехи для мясокомбината. Какими бухгалтерскими проводками отразить начисление штрафа за просрочку оплаты?

Начисление пени в пфр проводки в бюджетном учреждении

Обоснование вывода:
Нарушение сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам, установленных п. 1 ч. 9, ч. 15 ст. 15, ч.ч. 5 и 6 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), в соответствии с ч.ч. 1 или 2 ст. 46 Закона N 212-ФЗ, влечет ответственность плательщиков страховых взносов — организаций и индивидуальных предпринимателей. Соответственно, обязательство по оплате штрафа в рассматриваемой ситуации возникает именно у казенного учреждения.
Положениями ст. 238 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) закреплена обязанность работника возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Под прямым действительным ущербом понимаются реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.
К прямому действительному ущербу могут быть отнесены в том числе и суммы уплаченных штрафов (смотрите, в частности, письмо Роструда от 19.10.2022 N 1746-6-1).
Отметим, что согласно ч. 4 ст. 248 ТК РФ работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. При этом возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю (ч. 6 ст. 248 ТК РФ).
В рассматриваемой ситуации работник признал вину и согласен добровольно возместить работодателю ущерб в размере наложенного на учреждение штрафа.
Поступившие в таком случае от работника суммы могут рассматриваться в качестве компенсации затрат государства (муниципального образования). Применяемая в настоящее время методология бухгалтерского (бюджетного) учета предусматривает, в частности, отражение на счете 209 00 операций по признанию доходов в виде компенсации затрат, понесенных государством (муниципальным образованием) в результате нанесения ущерба, причиненного действиями работника (п.п. 220, 221 «Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета. «, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2022 N 157н, далее — Инструкция N 157н).
В свою очередь, любые доходы казенного учреждения подлежат зачислению в доход бюджета публично-правового образования (смотрите, в частности, ст. 41, п.п. 2, 3 ст. 161 БК РФ, п. 4 ст. 298 ГК РФ).
В соответствии с положениями Указаний о применение бюджетной классификации, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2022 N 65н, расходы по уплате штрафов, пеней за несвоевременную уплату страховых взносов отражаются по статье 290 «Прочие расходы» КОСГУ; компенсация затрат государства — с применением статьи 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ.
С учетом положений абзацев 9, 10 п. 104, абзаца 7 п. 109, абзацев 19, 21 п. 111 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 06.12.2022 N 162н, для отражения в бюджетном учете казенного учреждения операций по оплате штрафа, а также получению и перечислению в доход бюджета публично-правового образования сумм, внесенных работником в добровольном порядке в целях возмещения ущерба, причиненного учреждению его действиями или бездействием, могут быть применены следующие корреспонденции счетов:
Отражения расчетов по предъявленным учреждению штрафным санкциям
1. Дебет КРБ 1 401 20 290 Кредит КРБ 1 303 05 730
— отражено обязательство по уплате штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ;
2. Дебет КРБ 1 303 05 830 Кредит КРБ 1 304 05 290
— отражено перечисление штрафа за нарушение сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Отражение расчетов по доходам, полученным в виде компенсации затрат
1. Дебет КДБ 1 209 30 560 Кредит КДБ 1 401 10 130
— начислен доход в размере причиненного ущерба (суммы уплаченного штрафа);
2. Дебет КДБ 1 304 04 130 Кредит КДБ 1 303 05 730
— учреждением оформлено и направлено в адрес администратора кассовых поступлений Извещение (форма 0504805) с информацией об ожидаемых к поступлению доходах бюджета;
3. Дебет КИФ 1 201 34 510 Кредит КДБ 1 209 30 660
— в кассу учреждения поступили денежные средства в счет компенсации уплаченного учреждением штрафа;
4. Дебет КРБ 1 210 03 560 Кредит КИФ 1 201 34 610
— отражено выбытие наличных из кассы учреждения в целях дальнейшего их внесения на лицевой счет получателя бюджетных средств;
5. Дебет КРБ 1 304 05 290 Кредит КРБ 1 210 03 660
— отражено зачисление денежных средств на лицевой счет получателя бюджетных средств, открытый в финансовом органе;
6. Дебет КДБ 1 303 05 830 Кредит КРБ 1 304 05 290
— в доход бюджета перечислена сумма компенсации затрат, ранее внесенная виновным лицом в кассу учреждения.

Это интересно: Если есть удостоверение проживающего в чернобыльской зоне есть скидка на ж/д билет

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2022 N 94н, списание денежных средств с расчетного счета организации в счет уплаты налога на добавленную стоимость и пени за несвоевременное перечисление этого налога в бюджет отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции с дебетом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
В бухгалтерском учете суммы начисленных организации пеней по налогу на добавленную стоимость отражаются по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки», поскольку в состав внереализационных расходов, формирующих финансовый результат от деятельности организации для целей бухгалтерского учета и подлежащих отражению на счете 91 «Прочие доходы и расходы», согласно п.12 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.2022 N 33н, включаются штрафы и пени только за нарушение условий договоров.
В целях налогообложения прибыли при определении налоговой базы согласно п.2 ст.270 НК РФ не учитываются расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды).
┌─────────────────────────┬──────┬──────┬───────┬────────────────┐
│ Содержание операций │Дебет │Кредит│ Сумма,│ Первичный │
│ │ │ │ руб. │ документ │
├─────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼────────────────┤
│Списаны с расчетного │ │ │ │ Инкассовое │
│счета организации │ │ │ │ поручение, │
│денежные средства в │ │ │ │Выписка банка по│
│уплату НДС и пени │ 68 │ 51 │ 10 153│расчетному счету│
├─────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼────────────────┤
│Отражена сумма │ │ │ │ │
│начисленных организации │ │ │ │ Бухгалтерская │
│пеней по НДС │ 99 │ 68 │ 153│ справка │
└─────────────────────────┴──────┴──────┴───────┴────────────────┘

Бухгалтерские проводки казенного учреждения

Денежное обязательство должно отражаться в сумме кредитового оборота счета 0 302 00 000 вне зависимости от формы, произведенной в будущем оплаты, единственное условие: она должна быть произведена в текущем году (п. 141 Инструкции № 162н).

Уменьшение суммы денежных обязательств в связи с возвратом материалов поставщику невозможно, так как денежное обязательство отражено полностью в сумме кредитового оборота счета 0 302 00 000 (п. 141 Инструкции № 162н). Оборот по дебету счета не предусмотрен.

Начисление штрафных санкций проводки у бюджетного учреждения в 2022 году

Учитывая пени по налогам, организации следует руководствоваться такими нормативами, как: Проводки по начислению пени за неуплату налогов Отдельное упоминание пени в правовых документах по бухучету отсутствует. Они не упомянуты ни как прочие расходы, ни как затраты, убавляющие финансовый результат. Пеня не признается налоговой санкцией, это компенсация несвоевременного получения бюджетом обязательных сумм.

Изменения в проводках по страховым взносам и штрафным санкциям в 2022-2022 годах На переходный период (2022-2022 годы) возможны ситуации, когда вам придется делать корректировку или уплачивать страхвзносы за годы, предшествующие 2022, т. е. те, в которых расчеты велись напрямую с фондами. Во избежание путаницы в расчетах лучше всего создать на счете 69 отдельные субсчета второго порядка для учета старых (за 2022–2022 годы) и новых (с 2022 года) взносов по каждому виду страхования, тем самым обеспечив их аналитический учет для правильного разнесения в отчетности. ВАЖНО! Для того чтобы обезопасить себя на случай налоговой проверки или судебного разбирательства, внесите в приказ об учетной политике положения об изменениях в методике учета по страхвзносам.

Это интересно: Характеристика сторожу

Основы бухгалтерского учета страховых взносов и проводки по ним

Что касается налогового учета страховых взносов, то он заключается в учитывании начисленных страх. взносов в составе затрат на оплату труда. Иными словами, эти взносы, как и сама оплата труда, принимаются к учету в налоговом учете, и, соответственно уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это касается организаций, использующих любую систему налогообложения, и при этом плательщиками могут быть не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, если у них есть наемный персонал.

Д 69 К 70 — начислены выплаты сотрудникам за счет средств ФСС;
Д 69 К 51 — с расчетного счета перечислены рассчитанные суммы страховых взносов;
Д 69 К 50 — из кассы выданы путевки сотрудникам за счет средств ФСС.

Проводки по начислено пени и штраф по ФСС

Порядок отражения в учете сумм пеней, штрафов инструкциями не установлен. В частных разъяснениях сотрудники Минфина России (департамента бюджетной политики и методологии) указывают, что санкции (пени, штрафы) следует отражать на счете 0.303.05.000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет». Это связано с тем, что они не являются налогами (сборами), а относятся к прочим платежам, зачисляемым в бюджет.

В учете к счету 0.303.05.000 целесообразно открыть субсчета (например, «Пени (штрафы) по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Штраф в пфр бухгалтерские проводки в казенном учреждении

Тогда:
1) Дт.205.31.560-Кт.401.10.130 — начислена задолженность по компенсации затрат государства;
2) Дт.201.34.510-Кт.205.31.660 — внесение средств в кассу учреждения;
3) Дт.210.03.560-Кт.201.34.610 — денежные средства вносятся на лицевой счет ПБС;
4) Дт.304.05.290-Кт.210.03.660 — денежные средства зачисляются на лицевой счет ПБС;
5) Дт.303.05.830-Кт.304.05.290 — перечисление средств в доход бюджета;
6) Дт.304.04.130-Кт.303.05.730 — получено извещение от вышестоящего администратора доходов о поступлении средств в доход бюджета.

Это интересно: Список очередности переселения из аварийного жилья город нягань

Бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам в 2022 году

Учитывая требования этого документа, характер деятельности, виды доходов, условия их поступления, следует определить, являются ли полученные от реализации доходы прочими поступлениями или доходом от обычного вида деятельности.

Минус данного способа в том, что появляется налоговое обязательство постоянного характера, поскольку пеня не должна приумножать затраты организации. Относя пеню на счет 91 в период формирования отчетности нужно постоянно вычленять ее значение.

Штраф пенсионного фонда проводки

Подошло время сдавать документы в ПФР, бухгалтер ООО «Астра» внесла все данные и отправила отчет в электронном виде 10 мая. По техническим причинам отчет не был отправлен вовремя. Снова его уже отправили на следующий день, 11 мая. В пенсионном фонде предупредили, что на организацию будет наложен штраф.

Если документ не был сдан вообще.
Были нарушены сроки сдачи отчета (несвоевременная сдача).
Сведения о сотруднике не были предоставлены, или в данных была ошибка.
Если в отчет не были включены все застрахованные лица.

Начисление неустойки по договору проводки в казенном учреждении

С учетом изложенного для отражения операций по начислению штрафов, пеней или неустоек в связи с ненадлежащим исполнением покупателями обязательств по договорам при администрировании доходов от Как отразить в бюджетном учете казенного учреждения … Бюджетные учреждения заключают гражданско-правовые договоры для собственных нужд. Учетная политика формируется государственным казенным учреждением 3.3.5. Неустойка по трудовому договору: как учесть НДФЛ и взносы? Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам в 2022 году. Проводки по счету 69 — расчеты по социальному страхованию и обеспечению. Налогообложение юридических лиц К налогам, которые должны уплачивать юридические лица на общем Неустойка по договору. Государственному бюджетному образовательному учреждению выставлена неустойка по договору за Проводки по начислению взносов формируются следующим образом.

В случае начисления Заказчиком Исполнителю неустойки и (или) предъявления Заказчик принимает обеспечение одновременно с подписанным Исполнителем договором. Оглавление Поставщик начислил пеню за несвоевременную оплату электроэнергии: что делать?

Бухгалтерские проводки по возврату штрафа от пенсионного фонда

При этом возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю ( ТК РФ).В рассматриваемой ситуации работник признал вину и согласен добровольно возместить работодателю ущерб в размере наложенного на учреждение штрафа.Поступившие в таком случае от работника суммы могут рассматриваться в качестве компенсации затрат государства (муниципального образования).

П = 5 000,00 * 2 дн. * 11% * 1/300 = 3,67 руб. Бухгалтерская справка 69-1, 69-3 51 5 000,00 Уплата задолженности по страховым взносам в ФСС и ФОМС Платежное поручение 69-1, 69-3 51 3,67 Начисленная пеня уплачена в бюджет Бухгалтерская справка, платежное поручение 99-2 68-4 (68-2, 68-1) 475,17 Начислена пеня за неуплату налога в сумме 78 540,00 руб.

Бухгалтерские проводки по штрафам и пеням

Санкции первой группы предусматриваются в текстах заключаемых между контрагентами договоров как взаимные и могут в равной степени возникать у каждой из сторон. Например, для покупателя обычно устанавливают пени за задержку платежа, а для поставщика — за нарушение срока поставки. Более серьезные санкции (в виде штрафа) призваны обеспечить выполнение обязательств, серьезно влияющих на сам факт функционирования контрагента либо приводящих к существенным для него потерям (в т. ч. из-за невыполнения обязательств перед третьим лицом). Размер санкций, возникающих между контрагентами, указывается в договоре либо прямо (как, например, величина процентов за каждый день просрочки оплаты или поставки), либо путем описания алгоритма расчета.

Сумма, сопровождающая эти проводки, для обеих записей будет определяться одинаково: как соответствующая объему начислений, либо признанных должником, либо установленных судом (п. 10.2 ПБУ 9/99, п. 14.2 ПБУ 10/99). Соответственно, и момент отражения в учете совпадет с моментом либо признания, либо принятия судебного решения.