Акт на оказанияуслуг по перевозке

Акт на оказанияуслуг по перевозке

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Индивидуальному предпринимателю целесообразно включить сумму возмещения стоимости израсходованного дизельного топлива в расчет налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
За перевозку грузов, пассажиров и багажа взимается провозная плата, установленная соглашением сторон, если иное не предусмотрено законом или иными правовыми актами (п. 1 ст. 790 ГК РФ).
Следует отметить, что нормами главы 40 ГК РФ не предусмотрена обязанность заказчика по компенсации каких-либо затрат перевозчика, связанных непосредственно с перевозкой груза, в том числе на топливо, равно как и не содержится запрета на такую компенсацию.
В то же время граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора (п. 2 ст. 1 ГК РФ).
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при применении УСН учитывают в составе доходов доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.ст. 249 и 250 НК РФ.
В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
В силу п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ.
Статья 251 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, не учитываемых в целях налогообложения. Данный перечень не содержит такого дохода, как суммы полученной компенсации стоимости горюче-смазочных материалов.
Учитывая, что на основании п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), Минфин России и налоговые органы приходят к выводу, что суммы полученной компенсации должны учитываться налогоплательщиками, применяющими УСН, в составе налогооблагаемых доходов.
И хотя разъяснений, данных по вопросам, аналогичным Вашему, нам обнаружить не удалось, считаем, что приведенные ниже письма Минфина России и налоговых органов дают представление о позиции официальных органов власти по рассматриваемому вопросу.
Так, например, в письме Минфина России от 02.03.2022 N 03-11-06/2/24 сотрудники финансового ведомства приходят к выводу, что суммы, полученные в возмещение расходов по организации общественных работ, стажировки и временного трудоустройства граждан, ищущих работу, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В письмах Минфина России от 22.10.2022 N 03-11-04/2/160 и от 21.02.2022 N 03-11-05/38 аналогичные выводы сделаны в отношении арбитражного управляющего, получившего компенсацию расходов, понесенных им в связи с проведением процедуры банкротства.
Ранее в письме Минфина России от 13.11.2022 N 03-11-04/2/234 подобное мнение было высказано в отношении компенсации сумм расходов подрядчика, перевыставленных заказчику.
Налоговые органы придерживаются такой же позиции. В частности, в письме УФНС России по г. Москве от 05.07.2022 N 16-15/064928@ отмечается, что сумма компенсации издержек включается в доход при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Аналогичное мнение высказывалось и в отношении поступающих арендодателям от арендаторов сумм возмещения коммунальных расходов (смотрите, например, письма Минфина России от 22.02.2022 N 03-11-06/2/31, УФНС России по г. Москве от 27.08.2022 N 20-14/2/089437@).
Вместе с тем судьи в ряде случаев не соглашаются с таким подходом.
Например, в постановлениях ФАС Уральского округа от 20.01.2022 N Ф09-11014/09-С3, ФАС Поволжского округа от 30.10.2022 N А65-1419/2022, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2022 N 11АП-57/2022 суды пришли к выводу о том, что суммы, полученные арбитражным управляющим в качестве возмещения расходов, не могут быть признаны выручкой арбитражного управляющего за оказанные им услуги и, соответственно, его доходом.
Однако в других решениях (смотрите, например, постановления Президиума ВАС РФ от 12.07.2022 N 9149/10, ФАС Дальневосточного от 04.05.2022 N Ф03-1657/2022) судьи занимают сторону проверяющих и приходят к выводу, что компенсация расходов по содержанию сдаваемого в аренду имущества является доходом налогоплательщика от сдачи имущества в аренду, который подлежит отражению в налоговом учете и включению в объект налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
На наш взгляд, поскольку затраты на топливо обусловлены исключительно необходимостью исполнения обязательств перевозчиком по договору и не связаны с оказанием дополнительных услуг грузовладельцу, то в данной ситуации имеются основания для квалификации сумм компенсации расходов на топливо в качестве переменной части провозной платы и, соответственно, для учета их при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в составе доходов от реализации.
На основании изложенного можно сделать вывод, что невключение индивидуальным предпринимателем суммы возмещения стоимости израсходованного дизельного топлива в налоговую базу с большой долей вероятности приведет к спорам с представителями налоговых органов и свою позицию индивидуальному предпринимателю, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Это интересно:  Путевки Для Детей Государственных Гражданских Служащих В Системе Мвд

Оказание услуг по перевозке студентов к месту проведения учебной практики

3) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для субъектов малого предпринимательства.

Условия поставки: автобус подается к Учебно-лабораторному корпусу на Соминке (г. Тверь, ул. Прошина, д.3 корп.2) в день начала учебной практики 9.09.11 г. (время подачи автобуса будет определено руководителем практики заранее).

Акт на оказанияуслуг по перевозке

Путевые листы грузового автомобиля являются основным документом первичного учета, определяющим совместно с ТТН при перевозке товарных грузов показатели для учета работы подвижного состава и водителя, а также для начисления заработной платы водителю и осуществления расчетов за перевозки грузов.

По Правилам транспортно-экспедиционной деятельности (утв. Постановлением Правительства РФ от 08.09.2022 № 554) неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции являются следующие экспедиторские документы:

Договор оказания транспортных услуг

Такой договор подписывают исполнитель и заказчик, сообщая свои координаты, указывая расчетный счет, срок и форму оплаты. Тем самым обе стороны договариваются, документально это подтверждая, что в определенное время будет выполняться такая услуга:

4.2.1. В течение календарных дней с момента подписания настоящего договора Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя денежную сумму в размере рублей в качестве задатка за предоставляемые Исполнителем услуги.

Образец договора на транспортные услуги гсм за счет заказчика

адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК: 10.
Оплачивать услуги по настоящему договору в размере, в сроки и в порядке, предусмотренным настоящим Договором. 2.2.2. Гарантировать Исполнителю соблюдение пассажирами, перевозимыми Исполнителем по заказам Заказчика, правил дорожного движения, требований водителя, а также соблюдение ими общественного порядка. Исключается возможность нахождения пассажира в салоне автомобиля в состоянии сильного алкогольного опьянения, причинения последним вреда автомобилю, совершения иных действий, угрожающих безопасности водителя, других пассажиров и дорожного движения. 3.

Это интересно:  Сколько составляют выплаты ветеранам боевых действий получившим инвалидность

8.4. Все приложения, изменения и дополнения к настоящему договору, подписанные сторонами, имеют приоритет над основным текстом настоящего Договора. 8.5. Настоящий Договор составлен в двух подлинных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон. 8.6.

Организация (исполнитель) на основании договора перевозки оказывает услуги по перевозке щебня своему заказчику

Таким образом, учитывая вышеизложенное, помимо договора и документов, подтверждающих факт оказания услуг по договору перевозки, для подтверждения именно расходов на ГСМ, произведенных в рамках исполнения обязательств по договору перевозки, необходимо, чтобы водители исполнителя оформляли путевые листы. Исполнитель, в свою очередь, должен передавать надлежащим образом заверенные копии путевых листов заказчику в качестве подтверждения израсходованного бензина на исполнение договора перевозки (т. е. как подтверждение расстояния, на которое осуществлялись перевозки). Обязанность исполнителя отчитываться о потраченных ГСМ, предоставляя заказчику надлежащим образом заверенные копии путевых листов, рекомендуем прописать в договоре о перевозке (дополнительном соглашении к нему).

Поскольку контролирующие органы считают необходимым руководствоваться при составлении путевых листов вышеуказанным нормативным правовым актом (см., например, Письма Минфина России от 23.09.2022 N 03-03-06/1/39406, от 25.08.2022 N 03-03-06/2/161), рекомендуем при разработке формы путевого листа учитывать его положения.

Оказание транспортных услуг спецтехникой и автомобилями

Также суд принял во внимание, что действующее законодательство не обусловливает возможность заключения договора на оказание соответствующих услуг наличием у исполнителя транспортных средств на праве собственности.

В нашей ситуации договор с заказчиком транспортных услуг нельзя отнести и к посредническим договорам. Ведь заказчик не поручал исполнителю заключить договор с третьим лицом на оказание ему транспортных услуг (ст. 990, 1005 ГК РФ). Кроме того, как указал Президиум ВАС РФ (п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2022 № 85), сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента. Аналогичную точку зрения неоднократно высказывал и Минфин России в своих разъяснениях (письма Минфина России от 16.08.2022 № 03-11-11/33417, от 18.04.2022 № 03-11-11/149, от 05.04.2022 № 03-11-06/2/11195, от 24.01.2022 № 03-11-06/2/12, от 21.01.2022 № 03-11-06/2/07): в агентском договоре сделка агента, выступающего от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.

Коммерческое предложение на оказание транспортных услуг по перевозке работников

Оно должно демонстрировать солидность компании, которая его изготовила и доставила. Приятные ощущения в руках автоматически добавят привлекательности предложению и повысят вероятность прочтения его до конца. Доставлять коммерческое предложение следует либо по электронной почте, либо лично. Причем второй способ намного предпочтительнее.

Надежные перевозки — работа только с проверенными и надежными компаниями, ответственность экспедитора застрахована на руб. Стабильное качество услуг — своевременная и точная доставка грузов, полный комплект документов по выполненным перевозкам.

Тема: Учет ГСМ по договору оказания услуг

Добрый день!
Фирма-заказчик заключает Договор с ИП на оказание транспортных услуг по перевозке Москва-Красноярск(никакой аренды транспортного средства. ). У фирмы-заказчика имеется договор с топливной компанией и топливная карта, которой можно пользоваться на всём протяжении маршрута. Может ли фирма заключить с ИП транспортный договор на условиях вручения ИП топливной карты, принадлежащей фирме, на срок рейса? По окончанию рейса ИП вернет карту, отчитается перед заказчиком за израсходованное топливо по путевому листу и нормам,закрепленным в данном договоре. В случае, если ИП заправил в бак больше топлива, чем полагалось на маршрут по нормам, стоимость этого топлива будет удержана из стоимости услуг за перевозку. Будет ли списание ГСМ у заказчика экономически обоснованным? Не возникнет ли претензий со стороны налоговиков?

В Вашей ситуации передача топливной карты перевозчику, действующему по договору перевозки, может рассматриваться только как реализация топлива. Обеспечение топливом перевозчика не предусмотрено нормами гл. 40 ГК РФ. Поэтому получение перевозчиком от заказчика топлива (топливной карты) может быть рассмотрено либо как получение материальных ценностей в счет оплаты предоставленных услуг, либо как приобретение топлива у сторонней организации. Списание перевозчиком полученного топлива будет осуществляться в обычном порядке при наличии надлежаще оформленных первичных документов на приобретение топлива.
Если бы транспортное средство было арендовано заказчиком, то заказчик нес бы расходы на ГСМ ( §3 гл.43 ГК РФ, ст. 254 НК РФ, Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина РФ от06.05.2022 г. № 33н ).
При осуществлении данной операции следует учитывать наличие полномочий у фирмы-заказчика на передачу топливной карты и реализацию ГСМ.

Договор на транспортные перевозки

Чем отличаются услуги по перевозке от иных транспортных услуг, когда договор экспедиции является чисто посредническим договором и как выплачиваются налоги при оказании услуг по экспедиции груза — актуальные в перевозочном бизнесе вопросы. Чтобы ответить на них правильно, индивидуальному предпринимателю следует ознакомиться с нормативно-правовыми актами, регламентирующими особенности ведения дел в компаниях этого профиля.

  • Гражданский кодекс РФ Глава 40. Перевозка ст. 784 – ст. 800.
  • Гражданский кодекс РФ Глава 41. Транспортная экспедиция ст801 – ст. 806.
  • Федеральный закон от 30 июня 2022 г. N 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности»
Это интересно:  Что это номер документа который был предоставлен в гувм мвд россии для оформления разрешения на временное проживание

Акт на оказанияуслуг по перевозке

воза) грузов автотранспортом общего пользования на станции железных дорог, расположенные на территории рсфср типовой договор на централизованный завоз (вывоз) грузов автомобильным транспортом общего пользования на станции, расположенные на террит.

4.1.2 В случае предоставления неполной информации и (или) в случае возникновения у Экспедитора сомнений в достоверности предоставленной информации, по запросу Экспедитора предоставить необходимые дополнительные данные путем передачи Экспедитору подлинников или, по соглашению с Экспедитором, надлежащим образом заверенных копий требуемых документов.

Автотранспортные услуги с гсм заказчика

Может ли мы как заказчик автотранспортных услуг возмещать НДС по ГСМ, израсходованным перевозчиками? Какие документы нам необходимо затребовать от перевозчика? Должен ли заказчик выставлять счет-фактуру перевозчику при возмещении расходов на ГСМ? Возможен ли взаимозачет между стоимостью возмещения расходов и оказанными услугами. Каковы налоговые последствия для обеих сторон сделки (НДС,Прибыль, НДФЛ для ИП)?

«Возможен ли взаимозачет между стоимостью возмещения расходов и оказанными услугами.» — для этого Вам необходимо заключить товарообменный (бартерный) договор, в котором обмениваемые товары (работы, услуги) признаете равноценными, поэтому расчеты деньгами изначально не предусматриваются.

Групповые перевозки

Заявка является основанием для начала работы по организации перевозки ОГП. Туристическая компания самостоятельно формирует заявку (согласно установленной форме) и направляет ее персональному менеджеру в адрес Дирекции скоростного сообщения ОАО «РЖД».

Оформление перевозки организованной группы пассажиров (ОГП) на скоростные поезда «Сапсан» (Нижний Новгород – Москва – Санкт-Петербург), «Ласточка» (формирования ОАО «РЖД» – Псков – Великий Новгород – Петрозаводск, Санкт-Петербург – Псков, Санкт-Петербург – Сортавала, Ростов-на-Дону – Новороссийск, Москва – Иваново и Санкт-Петербург – Бологое) и «Аллегро» (Санкт-Петербург – Хельсинки) возможно после заключения договора на оказание услуги по оформлению проездных документов для перевозки пассажиров и присвоения единого лицевого счета (ЕЛС плательщика).

Порядок возмещения транспортных расходов покупателем

Самым лучшим вариантом возмещения и подтверждения произведенных транспортных услуг будет формирование отдельного договора (или дополнительного соглашения) о перевозке товара. В нем будет четко указано, что покупателю предоставляются услуги по доставке товара по указанному им адресу. И он должен оплатить их в определенный срок. При таком варианте по продаже товара и оказанию транспортных услуг продавец ведет раздельный учет.

При возмещении транспортных расходов способом № 1 поставщик не участвует в перевозке товара. Он просто отдает товар покупателю либо нанятому им перевозчику. На этом его обязательства заканчиваются. Поэтому в бухгалтерском и налоговом учете продавца данный способ возмещения транспортных затрат никак не учитывается.

kapitalurist
Оцените автора
Бюро правового консалтинга - Lawcapital.ru