Списать задолженность при ликвидации заемщика в 1с 8
В целях налога на прибыль кредиторская задолженность включается в состав внереализационных доходов. Согласно письму ФНС России от 02.06.2022 № ЕД-4-3/8754 сумма кредиторской задолженности должна быть признана налогоплательщиком в периоде, соответствующем дате внесения записи об исключении кредитора из ЕГРЮЛ.
В соответствии со ст. 419 ГК РФ ликвидация кредитора является основанием для списания кредиторской задолженности. При этом обязательство прекращается с момента внесения записи об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (п. 8 ст. 63 ГК РФ, ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2022 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» – далее Закон № 129-ФЗ, письмо Минфина России от 14.03.2022 № 03-03-06/1/11063), т.к. прекращается правоспособность такого лица в качестве субъекта гражданских правоотношений.
Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора
При этом, поскольку списанию КЗ должно предшествовать выявление масштабов задолженности, некоторые компании отражают такую КЗ в доходах только после проведения инвентаризации, что зачастую бывает в следующем налоговом периоде. Суды с таким подходом не соглашаются и отмечают, что в данном случае необходимо подавать уточненные налоговые декларации за период, когда ликвидация контрагента фактически произошла и в ЕГРЮЛ были внесены изменения (постановления ФАС Московского округа от 03.04.2022 № Ф05-1769/2022 по делу № А40-17207/13, Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.08.2022 № Ф07-6210/2022 по делу № А56-63712/2022).
Так, в постановлении ФАС Поволжского округа от 02.07.2022 по делу № А65-23563/2022 суд исходил из того, что ликвидация контрагента автоматически не означает для компании-должника истечения срока давности по соответствующей КЗ. А в НК РФ нет нормы, обязывающей должника списать КЗ перед кредитором, прекратившим свое существование, до окончания трехлетнего срока давности.
Как списать просроченную дебиторскую задолженность в 1с (проводки)
Важно. ДЗ должна отражаться на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов на срок не менее пяти лет». Иначе отследить изменения имущественного состояния должника будет невозможно. Такая аналитика проводится по каждому отдельному контрагенту, у которого задолженность списана в убыток. Проводка выглядит так: Дт 007 в соответствии с суммой долга.
Его величина носит оценочный характер (ПБУ 21/2022) и не имеет ограничений в размере, отчислениями служат прочие расходы. В итоге величина дебиторской задолженности в балансе уменьшается на сумму созданного резерва.
Как списать безнадежную дебиторскую задолженность
В командной панели данного отчета нужно установить период формирования отчета, а из представленного списка видов субконто — выбрать значение Договоры. В панели настроек (кнопка Показать настройки) на закладке Показатели установим флаги БУ (данные бухгалтерского учета) и НУ (данные налогового учета).
Каким образом налогоплательщик должен списывать долги такого рода? В Постановлении Президиума ВАС РФ от 17.06.2022 № 4580/14 изложена позиция, согласно которой безнадежный долг, возникший не в связи с реализацией товаров (работ, услуг), не может участвовать в формировании резерва по сомнительным долгам (п. 1 ст. 266 НК РФ), поэтому не может быть и списан за счет резерва. Такой долг может быть учтен в составе внереализационных расходов при расчете базы по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ.
Как списать кредиторскую задолженность по 76 счету в 1с
Ответы на вопросы по программам 1С Вопрос:Как провести списание задолженности в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)? Ответ: Доходы в виде списания кредиторской задолженности Списание безнадежной дебиторской задолженности (внереализационные расходы) Списание кредиторской задолженности (по сроку исковой давности) В случае признания долга безнадежным или при погашении задолженности неденежными средствами в программе «1С:Бухгалтерия 8» можно провести операцию «Списание задолженности», воспользовавшись документом «Корректировка долга», который размещен в разделе «Покупки» или «Продажи». Для списания задолженности выполните следующие действия (рис.
Просмотров: 40709 Многим организациям знакома ситуация, когда покупатель не рассчитался за оказанные услуги или поставленный товар. А иногда бывает, что поставщик не вернул уплаченный аванс в случае расторжения сделки. Возникает дебиторская задолженность, которая подлежит списанию в случае, если должник обанкротился или истек трехлетний срок исковой давности. Давайте разберемся, как списать просроченную дебиторскую задолженность в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Для этих целей предназначен документ «Корректировка долга», который находится на вкладках «Покупки» и «Продажи». Создаем новый документ и выбираем вид операции «Списание задолженности». В поле «Списать» указываете нужное значение, в нашем случае это будет «Задолженность покупателя». Выбираем организацию, покупателя и нажимаем кнопку «Заполнить». В табличной части должны появиться данные.
Очень часто бухгалтера в своей работе сталкиваются с задолженностями. Они могут быть как со стороны организации, так и со стороны контрагента. Причин их возникновения может быть множество. Это и некорректный ввод данных в программу, погашение долга иным эквивалентом и т.
п. Задолженность, как правило, выявляется в актах сверки. Существует два способа сделать взаиморасчет и корректировку долга в 1С 8.3: частичное погашение долга и полное (долг будет полностью погашен). Содержание
Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8
Во вкладке «Счет списания» выберете счет 91.01 «Прочие доходы» (13) и статью «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности» (14). Для завершения списания нажмите кнопки «Записать» (15) и «Провести» (16). Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (17).
Кредиторская задолженность – это ваш долг перед контрагентом. Ее списывают если истек срок исковой давности, либо кредитор ликвидирован. Долг контрагентов перед вами, дебиторку, списывают если долг безнадежный. Далее читайте пошаговую инструкцию, как списать дебиторскую и кредиторскую задолженность в 1С 8.3 и 8.2.
Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации
Кто будет заниматься сбором документов, решать непосредственно вам. Возможно, это будет юридический департамент либо юрист, а может, менеджер, который вел ликвидируемую компанию, а может, специалист финансового отдела или бухгалтерии.
- подать уточненную декларацию по налогу на прибыль — ведь данные расходы относятся к прошлому периоду, а за него компания уже отчиталась (абз. 1 п. 1 ст. 54 НК РФ);
- провести списание текущим периодом, потому что ошибки и искажения при расчете налоговой базы, которые привели к увеличению налога к уплате, можно исправлять текущим периодом (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, письмо Минфина РФ от 07.12.2022 № 03-03-06/2/127).
Списать задолженность при ликвидации заемщика в 1с 8
В этом случае на дату возврата средств делается проводка:Дебет 51 Кредит 76 (субсчет «Расчеты по претензиям»).При этом начисленный ранее резерв по сомнительным долгам в регистрах бухгалтерского учета признается прочими доходами:Дебет 63 Кредит 91 (субсчет «Прочие доходы»).Второй вариант развития событий представляется более реалистичным — деньги из проблемного банка так и не вернулись. В этом случае на дату ликвидации банка списываем «зависшие» деньги за счет «сомнительного» резерва:Дебет 63 Кредит 76.Обратите внимание! Расходы по начислению «сомнительного» резерва в регистрах бухгалтерского учета на сумму денег, которые «застряли» в банке, не уменьшают базу по налогу на прибыль.
Соответственно, они могут быть списаны в налоговом учете только после признания их безнадежным (нереальным к взысканию) долгом.Напомним, что в соответствии с п. 2 ст. 266 Кодекса безнадежными признаются долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации.Кроме того, безнадежными также признаются те долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Оно выносится в соответствии с Законом от 2 октября 2022 г. N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Учет списания кредиторской задолженности в 1С Бухгалтерия 8
Для предприятия на УСНО с объектом обложения доходы минус расходы списанная задолженность в соответствие с п. 18 ст. 250 НК РФ признается внереализационным доходом. Датой получения дохода является день списания кредиторской задолженности.
Чтобы отразить учет списания кредиторской задолженности при истечении срока исковой давности в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 используется документ «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности». Документ находится на закладках «Покупка» и «Продажа». В нем указывается контрагент. Далее на закладке «Кредиторская задолженность» нужно нажать на кнопку «Заполнить» и «Заполнить остатками по взаиморасчетам». Сумма задолженности перед контрагентом заполнится автоматически.
Проведение взаимозачета между организациями в 1С 8
В реквизите «Поставщик (кредитор)» выберем фирму, с которой необходимо сделать взаимозачет. В нашем случае учет в программе ведется сразу по нескольким организациям, поэтому в шапке так же выберем необходимую (за которой числится долг).
В качестве примера рассмотрим ситуацию, схожую с описанной выше. Наша организация так же приобрела 3 офисных кресла на сумму 6 тысяч рублей у фирмы «Аквилон-Трейд». Только услугу по стрижке газона мы оказали другой компании – «Sweet Dreams Ltd.». Предположим, что у них один и тот же владелец и нам необходимо погасить часть долга по покупке кресел предоставленной услугой.
Списать задолженность при ликвидации заемщика в 1с 8
Как трактует Минфин, невозвращенный займ можно списать в расходы (письмо N 03-03-06/1/23763 от 24 апреля 2022 г.) Причем данное правило относится как к процентным, так и беспроцентным займам и уступке права требования.
На основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ при расчете налога на прибыль к внереализационным расходам относят убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в т.ч. и суммы безнадежных долгов. Если же налогоплательщик создает резервы по сомнительным долгам, то безнадежным долгом считают суммы, не покрытые за счет средств резерва.
Как списать кредиторскую и дебиторскую задолженность при ликвидации предприятия
Общий срок исковой давности составляет 3 года (ст. 197 Гражданского кодекса Республики Беларусь; далее – ГК). Суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности включаются в состав внереализационных доходов на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (подп. 3.10, 3.22 п. 3 ст. 129 НК);
Сумма кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов на дату исключения кредитора из ЕГР (иностранных организаций – из торгового регистра) и (или) смерти физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, либо объявления физического лица умершим (ст. 128 НК).
Страна Советов
1)поступили материалы Д-т 10 К-т 60-120220,Зачтен аванс Д-т 60.1К-т 60.2
Отгружена продукция Д-т 62 К-т 90.1-153400,НДС Д-т 90.3 К-т 68-153400/118*18=23400.Создан резерв Д-т91.2 К-т 63-15000,Получен комп Д-т 08 К-т 75.1-40000,ввокд компа Д-т 01 К-т 08-40000,Поступило за продукцию Д-т 51 К-т 62-202200. авансовый отчет Д-т 26 К-т 71-7000,выдано на хознужды Д-т 71 К-т 50-3000
А затем ты должна открыть синтетические счета отразить на них все операции, посчитать обороты и вывести остатки. И толко потом остатки складываешь и ставишь дебиторскую з-ть в баланс.
На 1.01.2022 года дебиторская =150000+500000+70000+10000+76000.
Вопрос о включении в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности, списываемой в связи с ликвидацией организации-кредитора оказался не таких однозначным, как это может показаться на первый взгляд. В некоторых случаях суды признавали, что суммы кредиторской задолженности, списываемые в связи с ликвидацией организации-кредитора, НЕ подлежат включению в состав внереализационных доходов в периоде, соответствующем дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.
Учет списания безнадежной дебиторской задолженности
В идеальном мире покупатели всегда расплачиваются в срок за поставленные товары, продавцы честно отгружают продукцию под полученный аванс, заемщики своевременно уплачивают проценты и возвращают основную сумму долга точно в день, установленный договором. В реальном мире бывает по-другому. И хорошо еще, если должник просто нарушил сроки, может ведь и не заплатить совсем. Тогда рано или поздно придет момент, когда задолженность станет безнадежной. Потерять деньги — само по себе плохо. Но еще хуже, если не удастся включить эту сумму в налоговые расходы. О том, как сделать хотя бы это, а также о бухгалтерском учете соответствующих операций мы и поговорим.
В последнем случае, с акциями, в 2022 г. дело дошло до Высшего арбитражного суда, и он решил, что акционер, оставшийся ни с чем после ликвидации АО, вправе учесть для целей налогообложения стоимость ценных бумаг, превратившихся в бумагу обычную. Позднее, в 2022 г., суд, как мы уже упоминали, признал безнадежным долгом стоимость акций, безвозмездно изъятых у компании государство
Как списать просроченную дебиторскую задолженность проводки в 1 с
Об этом четко сказано в статье 203 ГК РФ. Однако есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права. Даже если срок по каким-то причинам прерывался. Кстати, срок исковой давности может прерываться, даже если ваш контрагент частично погасил задолженность, но акт сверки подписывать отказывается. Законодательством не установлен перечень действий должника, которые дают основания для прерывания срока давности. Однако такие обстоятельства расписаны в постановлении Пленума Верховного суда РФ от 12 ноября 2022 г. № 15,
Обоснованно опасаясь невозможности исполнения обязательств контрагентом, в заключении договора с большой вероятностью будет отказано. Почему она возникает Основаниями для образования дебиторской задолженности могут становиться разные причины:
Списание дебиторской задолженности в «1С»
Первоначально для списания дебиторской задолженности нам нужно выпустить приказ о проведении инвентаризации расчетов. Его можно распечатать из базы, но для этого нужно в меню «Все функции» в пункте «Документы» выбрать «Акт инвентаризации расчетов». Создаем документ, в нем заполняем вкладки: «Дебиторская задолженность», оставляем там только нашего должника, других удаляем; вкладка «Счета расчетов» должна заполниться автоматически, но если это не так, то выберите все счета, по которым у вас имелась задолженность; во вкладку «Проведение инвентаризации» вносим дату, выбираем тип документа, на основании которого проводится это мероприятие, в поле «Причина» сведения вносим от руки вносим; далее заполняем вкладку «Инвентаризационная комиссия», в ней указываем членов комиссии, обязательно галочкой отмечаем председателя. Внимание, если члены комиссии не являются сотрудниками организации, то они должны иметь доверенность на участие в инвентаризации. Форма доверенности свободная, но в ней должно быть охвачены все мероприятия по проведению инвентаризации задолженности и ее последующего списания.
Основное условие для учета задолженности в целях налога на прибыль – это возможность подтвердить ее документально. Нет документов, заверенных покупателем, нет и долга. Что мы должны иметь для того, чтобы подтвердить реальность долга? Это товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг, акты на передачу прав, платежный поручения, выписка из ЕГРЮЛ с подтверждение исключения организации.
