Налог на имущество апартаменты
В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости апартаментов размер ставки налога будет 0,5%, если (п. п. 7, 10 ст. 378.2, пп. 2, 3 п. 2 ст. 406 НК РФ):
— апартаменты не расположены в административно-деловом или торговом центре (комплексе);
— их назначение в соответствии с кадастровым паспортом объекта недвижимости или документами технического учета не предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо подобные объекты фактически там не размещены;
— их кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб.
Если апартаменты не соответствуют какому-либо из вышеуказанных условий, то ставка налога составит 2% (пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ).
«Электронный журнал „Азбука права“, 19.10.2022
4. Налогоплательщики в отношении одного нежилого помещения, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог в размере, определяемом в соответствии с порядком, установленным частью 7 настоящей статьи, при условии, что указанное нежилое помещение одновременно удовлетворяет следующим условиям:
1) нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в указанный реестр. Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются Правительством Москвы;
2) площадь нежилого помещения не превышает 300 квадратных метров;
3) кадастровая стоимость одного квадратного метра нежилого помещения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100000 рублей;
4) нежилое помещение не является местом нахождения организации;
5) нежилое помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
5. Здание подлежит включению в реестр апартаментов на основании сведений о наличии в здании апартаментов согласно документам, оформляемым в связи со строительством или вводом в эксплуатацию здания. Перечень таких документов устанавливается Правительством Москвы.
7. Сумма налога, исчисленная налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, уменьшается на сумму, определяемую по формуле:
Л = Н x К1 x К2,
где Л — сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога;
Н — сумма налога, исчисленного налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи;
К1 — коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи. В случае если площадь нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, составляет менее 150 квадратных метров, коэффициент К1 принимается равным 1;
К2 — коэффициент, равный:
0,58 применительно к расчету налога за 2022 год;
0,62 применительно к расчету налога за 2022 год;
0,64 применительно к расчету налога за 2022 год;
0,67 применительно к расчету налога за 2022 год и последующие налоговые периоды.
8. Налоговая льгота, предусмотренная частью 4 настоящей статьи, предоставляется в отношении одного нежилого помещения с максимальной исчисленной суммой налога.
9. Для предоставления налоговых льгот, предусмотренных частями 1, 2 и 4 настоящей статьи, не требуется заявление налогоплательщика, за исключением налогоплательщиков, указанных в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, которые ранее не предоставляли в налоговые органы документы, подтверждающие право на налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации.
О налогообложении апартаментов Москва, 2022
3 Тезис 1: Ст. 406 НК РФ устанавливает повышенную налоговую ставку на имущество, используемое в коммерческих целях. Имущество, используемое в личных целях, облагается по пониженной ставке. Вывод: Установление повышенной налоговой ставки в отношении апартаментов противоречит указанной выше логике и порождает неравенство между владельцами квартир и владельцами апартаментов, хотя и те и другие используют данное недвижимое имущество для постоянного проживания. Аргументация
6 Тезис 4: Покупая апартаменты в целях постоянного проживания в них, граждане не рассчитывали на столь «драконовское» налогообложение, особенно учитывая согласие московских властей на массовое строительство такого формата жилья. Вывод: Размер налоговой ставки может быть решающим аргументом при покупке гражданином апартаментов, в связи с чем ее установление «задним числом» расценивается покупателями как обман со стороны органов государственной власти. Аргументация
Расчет налога на имущество, если несколько квартир в собственности
Например, общая площадь жилья составляет 52 квадратных метра. По кадастровой оценке 1 квадрат равен 50000 рублей, при этом 20 квадратных метров налогообложению не подлежат, соответственно, формула, по которой будет производиться расчет, будет выглядеть так:
Реформы, произошедшие в системе налогообложения в 2022 году, зрели давно, но в полной мере граждане ощутят их, лишь спустя пятилетний срок после принятия изменений к законодательству. С 2022 года налог на имущество рассчитывается по-новому. Так, если раньше владельцы недвижимости платили налог, который рассчитывался, исходя из стоимостной оценки БТИ, то теперь для расчета берется принципиально новая величина – кадастровая. Кадастровая оценка жилья близка к рыночной, а иногда и может превосходить реальную рыночную стоимость в разы. В связи с этим многих граждан волнует, какой налог на недвижимость будет применен, особенно, если объектов недвижимости несколько. Но представители компетентных органов, разъясняя положения НК РФ в части нововведений спешат успокоить: во-первых, реформу в полной мере граждане смогут ощутить лишь в 2022 году, во-вторых, будут введены специальные вычеты для снижения суммы, и, в-третьих, по прежнему от уплаты налоговых платежей будут освобождены льготные категории граждан.
Закон о налоге на имущество
Отдельные категории граждан имеют льготу по налогу на имущество, это прописано в статье 4 закона. От уплаты налога на имущество освобождаются Герои СССР и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы 3х степеней, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники Великой Отечественной и гражданских войн, а также других боевых операций по защите СССР и так далее.
Статья 3 закона о налоге на имущество устанавливает ставки налога. В статье регулируются пределы установления ставок по налогам, форма зачисления налогов в местный бюджет по месту нахождения объекта, а также оговаривается тот факт, что ставку устанавливают нормативные правовые акты органов местного самоуправления, при взятии во внимание суммарной инвентаризационной стоимости объекта подлежащего налогообложению. Предел ставки по налогам на имущество зафиксирован в законе табличным способом, что упрощает его применение.
Налог на имущество: апартаменты
Теперь возьмем квартиру кадастровой стоимостью 5 млн рублей, подлежащую налогообложению, то есть с уже вычтенной кадастровой стоимостью 20 кв. м, не облагаемой налогом. Собственник квартиры заплатит налог исходя из ставки 0,1% от кадастровой стоимости в 5 млн. рублей, то есть в 5 раз меньше, чем владелец апартаментов.
Первый минус: гражданин, проживающий в апартаментах, не сможет получить постоянную регистрацию, поскольку апартаменты относятся к нежилым помещениям, а постоянно проживать, согласно Жилищному кодексу РФ, возможно только в жилых помещениях (к которым относятся квартиры, комнаты, жилые дома).
Изменение налогообложения при продаже квартиры менее 3 и 5 лет в собственности
Помимо внесения таких изменений более подробно прописываются налоговые нормы при расчёте НДФЛ. Поэтому тем, кто планирует продажу квартиры в ближайшее время важно знать как действующие нормы, так и планируемые.
Продажа недвижимости, в частности, квартир является не только предметом сделок, но и поводом для постоянных спекуляций на вторичном рынке. Поэтому планируется увеличение минимального срока проживания (владения имуществом) с 3 до 5 лет, и только тогда можно не платить налоги при продаже.
Налог с продажи имущества
Это важно! Статус резидента и нерезидента определяется не только по гражданству. Так, гражданин России может быть признан нерезидентом, если имеет вид на жительство в другой стране. Или же в том случае, если гражданин проживает в другой стране более 6 месяцев. В свою очередь, резидентом может быть признан гражданин, имеющий вид на жительство в Российской Федерации.
- Если в результате сделки продавец не получил никакой прибыли. То есть стоимость, за которую была куплена недвижимость, равна стоимости продажи или меньше ее. В таком случае платить налог на прибыль не придется, так как прибыли получено не было. Но только при условии, что у продавца сохранился документ, который подтверждает стоимость автомобиля (квартиры, дома) на момент покупки. Кроме того, к стоимости недвижимости может быть добавлена сумма, которую вложил в нее владелец, также при условии предоставления соответствующих документов;
- Если прибыль с продажи автомобиля составила менее четверти миллиона, то есть менее 250 тысяч рублей. В таком случае продавец имеет право на использование налогового вычета в размере 250 тысяч. В год разрешено использовать лишь один налоговый вычет. При продаже частного дома или квартиры налоговый вычет составит уже 1 миллион рублей, что очень существенно. Вычет может не позволить полностью избежать выплат (если составляет более 250 000 или 1 миллиона соответственно), но поможет уменьшить сумму выплат;
- Если недвижимость находилась в собственности более трех лет (в некоторых случаях более пяти – об этом написано выше). В таком случае прибыль с продажи налогообложению не подвергается.
Какой налог с продажи квартиры в собственности меньше 3 или 5 лет
УФНС предоставлены полномочия проверки декларируемых операций с имуществом. В случае доказанного мошенничества, сознательного и фиктивного занижения цены сделки для ухода от платежей, виновный может быть привлечен к уголовной ответственности. Теперь потребуется предоставить справку о кадастровой стоимости объекта на 1 января года приобретения. Если цена сделки крайне отличается от официальных данных, то сотрудники будут рассчитывать налог с продажи квартиры в собственности менее пяти или, в установленных льготных случаях, трех лет по особой схеме.
В настоящее время налог вычисляется в процентном соотношении к полученному за календарный период доходу физического лица и составляет 13%. НДФЛ платится с любого вида дохода, например, с зарплаты или дополнительных заработков, разницы между ценой приобретения и продажи имущества. Каждый налогоплательщик обязан подавать декларацию о доходах по итогам завершившегося отчетного года. Заполнение и подача декларации не представляет трудностей, процедура отлажена и на выполнение дается достаточный срок.
Что говорит закон о налоге с продажи квартиры
Зачем были внесены эти поправки? Ответ на этот вопрос кроется в тех слабых сторонах, которыми пользовались и перекупщики, и сами продавцы. Цена на квартиры, дома и другие объекты недвижимости сильно занижалась затем, чтобы не платить налог.
В случае владения квартирой дольше трехлетнего срока или получения ее в наследство, налог не платится. Также не нужно делать отчисления в случае, когда недвижимость была вам подарена или приобретена в результате договора о пожизненном содержании.
Налог на имущество организаций в отношении квартир
Налоговые и финансовые органы в отношении расходов, связанных с уплатой в бюджет г. Москвы (в целевой бюджетный фонд) компенсационных выплат стоимости квотируемого рабочего места для приема на работу как молодежи, определенной частью 1 статьи 2 Закона № 90, так и в отношении инвалидов (предусмотренных ранее), придерживаются позиции, что такие расходы в целях налогообложения прибыли не учитываются (письма ФНС России от 22.06.2022 № ШС-37-3/4638@ (данное письмо согласовано с Минфином России), УФНС России по г. Москве от 22.03.2022 № 16-15/026835@, от 05.05.2022 № 16-15/047216@, от 02.10.2022 № 16-15/102999, письма Минфина России от 11.01.2022 № 03-03-06/2/1, от 24.04.2022 № 03-03-06/1/294).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, удовлетворяющие предусмотренным статьей 252 НК РФ критериям.
Налог на имущество при приватизации квартиры
Дать конкретную рекомендацию, как лучше приватизировать квартиру (на одного или в долевую собственность), не представляется возможным, поскольку решить, какой вариант лучше, могут только сами участники приватизации.
Следовательно, если квартира будет приватизирована в общую собственность всех проживающих в ней, налог будет уплачиваться только в части, приходящейся на доли дочери и внука. Если ее приватизация будет осуществлена только на одного из проживающих в ней пенсионеров (мужа или жену), либо в их общую собственность, налог на квартиру платиться не будет.
Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц
Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.
На 2022 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
Ваш юрист
Аналитики компании «Метриум Групп» рассчитали налог на примере МФК «Фили Град», который включает как квартиры, так и апартаменты. Первая очередь комплекса уже сдана, а значит, стала известна кадастровая стоимость: 180 975 рублей за кв. метр для квартир и 62 377 рублей за кв. метр для апартаментов. То есть база для начисления налога на апартаменты в три раза меньше, чем на квартиры.
Новый налог на недвижимость введен 1 января 2022 года. Первые уведомления из налоговых инспекций по нему мы получим до конца лета 2022 года. Заплатить налог будет нужно до 1 декабря. Всем известно, что в отношении апартаментов налог на имущество рассчитывается по более высоким ставкам – от 0,5% до 2%, тогда как на квартиры ставки варьируются от 0,1% до 2%. Дело в том, что как такового понятия «апартаменты» в российском законодательстве не существует, они относятся к коммерческим по статусу помещениям. При этом 2% применятся для площадей, расположенных в административно-деловых и торговых центрах, объектов общественного питания и бытового обслуживания, 0,5% — для апартаментов гостиничного типа (примерами таких проектов на московском рынке являются «Фили Град», «Водный», «Пресня Сити»).
Новый закон о налоге на имущество
Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество. Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц. Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.
Налоговая база для комнаты сокращена на стоимость 10 квадратных метров площади комнаты. Налоговая база в отношении единых недвижимых комплексов, в состав которых входит минимум одно жилое помещение, определяется как «его кадастровая стоимость минус один миллион рублей». То есть закон позволяет муниципалитетам повышать базовую ставку налога с до 0,3 процентов или понижать ее вообще до нуля. Тут уж на усмотрение самих местных властей, ограничений к этому нет.
Как рассчитывается налог с продажи квартиры более 3 лет в собственности в 2022 году
Прежде всего, на уровне местной власти разрешено изменять максимальную не облагаемую налогом сумму. Законом она установлена в размере 5 миллионов рублей, но в некоторых частях страны цена на жилье достаточно низкие, и за эти деньги реально приобрести элитную недвижимость или продать несколько квартир. Поэтому для ряда регионов можно уменьшить этот порог.
Послабления для собственников недвижимости коснулись и тех, кто владеет ей длительное время. Если квартира принадлежит человеку более 3 лет, то ранее не нужно было вносить в казну налог. Сейчас сделали ограничение по стоимости таких квартир – доход после продажи должен составлять менее 5 миллионов рублей.
Налог при продаже квартиры в 2022 году для физических лиц
Наличие или отсутствие гражданства РФ у физического лица не имеет значение для определения его статуса в качестве налогового резидента. Чтобы стать нерезидентом не обязательно иметь иностранное гражданство или работать заграницей. Достаточно в течение 12 месяцев находится в России менее 183 дней. Исключения:
Вычет предоставляется только один раз, но, если его расходы меньше 2 млн. рублей, неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости. Это справедливо только для недвижимости, приобретенной до 1 января 2022 года. Поэтому, если налоговый вычет был использован на квартиру, которая была куплена до указанной даты, то повторно воспользоваться такой возможностью невозможно.
