Прибыль в процессе оборачиваемости денежных средств

Оборачиваемость денежных средств

Оборачиваемость денежных средств — Лекция, раздел Менеджмент, Конспект лекций по дисциплине Международный финансовый менеджмент Экономическая Эффективность Использования Оборотных Средств Выражается В Поле.

Оборачиваемость оборотных средств характеризуется взаимосвязанными показателями: длительностью одного оборота в днях, числом оборотов за определенный период — год, полугодие, квартал (коэффициент оборачиваемости), суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки).

Анализ динамики, структуры денежных средств и их оборачиваемости

Таким образом, налицо тот факт, что основой денежных поступлений по предприятию является приток денежных средств в виде выручки от продажи что, несомненно, положительно, так как выручка является стабильным компонентом.

Второй по величине приток денежных средств был по кредитам, займам и прочим заемным средствам. Так на конец анализируемого периода, величина этого притока выросла на 154546 тыс. руб. и его доля составила 31,87%.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

13. Индекс деловой активности — характеризует эффективность предпринимательства по основной деятельности предприятия за период в сфере ми я оборотным капиталом. Рассчитывается посредством умножения за анализируемый период оборачиваемости функционирующего капитала на доходность (рентабельность) основной деятельности.

Для исчисления оборота денежных средств следует использовать кредитовый оборот за анализируемый период по счету 441 «Наличность на расчетном счете», имея в виду, что большинство предприятий совершают безналичные расчеты со своими контрагентами, а выдача денежных средств через кассу (например, заработная плата работников или оплата хозяйственных расходов) предполагает их предварительное получение в банке. Открытие специальных счетов в банке и их использование (чековые книжки, аккредитивы) за счет собственных средств также связано с перечислением средств с расчетного счета на соответствующие специальные счета. В этих случаях использование для исчис­ления величины оборота суммы кредитовых оборотов по денежным счетам привело бы к двойному счету и, в конечном итоге, к значительному искажению показателя оборачиваемости денежных средств на предприятии. Но если на предприятии существенная часть расчетов проходит через кассу, оплата про­дукции к услуг поставщиков и подрядчиков осуществляется за наличные средства и (или) формирование специальных счетов осуществляется на заемной основе, т.е. суммы, проводимые по кредиту счетов подраздела 45 «Наличность в кассе» и подраздела 42 «Денежные средства на специальных счетах в банках» не находят своего предварительного отражения на счете 441 «Наличность на расчетном счете». Указанные расходы денежных средств должны быть прибавлены к сумме кредитового оборота 441 «Наличность на расчетном счете».

Это интересно:  Изменения В Законе О Капремонте В 2020 Году

Оборачиваемость денежных средств (формула расчета по балансу)

Следует заметить, что на практике, формулу расчета показателя иногда модифицируют и в знаменателе помимо денежных средств используют и краткосрочные финансовые вложения, таким образом, оценивается интенсивность оборота наиболее ликвидных активов предприятия. Более подробно про коэффициенты оборачиваемости активов читайте в статье “Коэффициенты оборачиваемости. 6 формул расчета“.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств – показатель, относящийся к группе показателей деловой активности, и характеризует скорость обращения денежных средств на предприятии. Коэффициент отражает количество оборотов, которые совершили денежные средства на счетах и в кассе предприятия.

Оборачиваемость средств как показатели эффективности и финансового состояния организации

Коэффициент оборачиваемости средств предназначен для измерения деловой ак­тивности, то есть характеризует, насколько эффективно организация управляет свои­ми средствами. Если большой удельный вес внеоборотных активов, то это сокращает ее свободный денежный поток. С другой сторо­ны, при недостаточности этих активов она будет терять объемы производства и реализа­ции, что нарушит формирование свободного денежного потока. Учитывая, что включаемые в выручку налоги и сборы от реализа­ции не принимают участие в кругообороте средств, в расчет целесообразно принимать выручку за вычетом включаемых в нее на­логов и сборов (стр. 020 формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 2020 года). Средние остатки (Оо.н.) основных средств и немате­риальных активов при расчете коэффициен­та принимают участие в кругообороте средств только путем включения начисляемых еже­годно амортизационных отчислений, кото­рые и обеспечивают приток денег в организацию в составе себестоимости реализованной продукции. Поэтому принимаемые в расчет основные средства и нематериальные акти­вы по первоначальной (восстановительной) стоимости должны быть скорректированы на удельный вес амортизационных отчисле­ний в составе затрат на производство. Статью «Вложения во внеоборотные активы», как не принимающую участия в кругообороте средств, при расчете их оборачиваемости це­лесообразно исключить.

По данным статистического ежегодника, в 2020 г. в составе затрат на производство амортизационные отчисления в промышлен­ности составляю т в среднем 5% [3, c. 515]. Поэтому коэффициент оборачиваемости средств организации по формуле 2 необхо­димо скорректировать на долю амортизационных отчислений в составе затрат и опреде­лять следующим образом:

Оборачиваемость денежных средств

Период обращения кредиторской задолженности (payables deferral period ) -средний промежуток времени между покупкой материалов и начислением расходов по оплате труда и соответствующими платежами. Например, допустимая отсрочка платежа по расчетам за полученное сырье и по оплате труда может составлять 30 дней.

Период обращения дебиторской задолженности (receivables collection period ) — среднее количество дней, необходимое для превращения дебиторской задолженности в денежные средства. Этот показатель иначе называется оборачиваемостью дебиторской задолженности в днях (DSO) или средним сроком получения платежа (АСР) и рассчитывается по формуле

Прибыль в процессе оборачиваемости денежных средств

Но показатели баланса носят одномоментный характер, что вносит некоторую неясность в интерпретацию данных расчета. Поэтому при расчете коэффициентов обычно применяются показатели, рассчитанные к усредненным значениям статей баланса.

Это интересно:  Что будет если врач не закроет больничный через 120 дней

Показатели рентабельности отражают результативность работы предприятий за отчетный период. Однако в хозяйственной деятельности предприятий могут происходить изменения, требующие крупных инвестиций и затрат. Но планируемый долгосрочный эффект показатели рентабельности не отражают. Поэтому снижение уровня рентабельности в рассматриваемом периоде не всегда следует рассматривать как негативную тенденцию.

Анализ оборачиваемости активов

Внеоборотные же активы в меньшей степени поддаются управлению с точки зрения ускорения оборачиваемости, т.к. предназначены для эксплуатации в течение нескольких лет, причем, срок эксплуатации регламентирован учетной политикой предприятия.

Для оценки качества расчетов с дебиторами используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, значение которого характеризует скорость возврата денежных средств за товары, проданные в кредит, увеличение этого показателя в динамике свидетельствует об улучшении работы с дебиторами, эффективности политики цен.

Ускорение оборачиваемости денежных средств (стр

Деньги часто называют языком рынка, так как именно с их помощью осуществляется кругооборот товаров и ресурсов. Обращаясь как товар, деньги формируют свой специфический рынок, который необходим для нормального функционирования экономики предприятия и в целом.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставлен­ного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Управление денежными средствами

По данным отчета о движении денежных средств можно рассчитывать и оценить чистый денежный поток – разность между поступлениями отчетного периода. Чистый денежный поток может быть положительным (происходит наращивание денежных средств или их приток) и отрицательным (происходит отток денежных средств).

Коэффициенты платежеспособности могут использоваться как целевые ориентиры в управлении денежными потоками, наряду с коэффициентами ликвидности и оборачиваемости. Их анализ помогает лучше оценить выполнение основной задачи управления денежным оборотом – обеспечения платежеспособности и повышения эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.

Прибыль в процессе оборачиваемости денежных средств

Финансирование издержек производится не только в начале производственного цикла, но и в процессе изготовления продукции. Поэтому длительность финансового цикла (период оборота текущих активов), как и периоды оборота отдельных видов оборотных средств, по своей природе являются усредненными параметрами.

Финансовый цикл, или цикл обращения денежной наличности, представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Основные этапы обращения денежных средств в ходе производственной деятельности представлены на рис.

Прибыль в процессе оборачиваемости денежных средств

В процессе анализа необходимо изучить динамику финансового цикла и его составляющих, установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление оборачиваемости денежных средств, и разработать мероприятия, направленные на более интенсивное их использование. [c.498]

Помимо анализа оборачиваемости текущих активов и обязательств следует также рассмотреть, какие изменения происходят в денежном выражении. Так как банкиры ссужают деньги, они должны знать, во что выливается кредит в денежном выражении. Кроме того, это понятие связано с производственно-коммерческим циклом фирмы — переработкой сырья или купленных товаров, установлением наценки на продаваемые товары и инкассацией наличности в результате продажи. [c.284]

Это интересно:  Характеристика на многодетных матерей

Оборачиваемость основных средств

10. Оборачиваемость инвестированного капитала. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала показывает скорость оборота долгоcpчныx и краткосрочных инвестиций предприятия, включая инвестиции в собственное развитие. В числителе — доход (выручка) от реализации, в знаменателе — средняя за период величина инвестированного капитала:

Повышение коэффициента фондоотдачи может быть достигнуто как за счет относительно невысокого удельного веса основных средств, так и за счет их высокого технического уровня. Разумеется, его величина колеблется в зависимости от отрасли и ее капиталоемкости. Однако общие закономерности здесь таковы, что чем выше коэффициент, тем ниже издержки отчетного периода. Низкий коэффициент свидетельствует либо о недостаточном доходе от реализации продукции, либо о слишком высоком уровне вложений в эти виды активов.

Контрольная работа — Оценка деловой активности компании

Нажав на кнопку «Скачать архив», вы скачаете нужный вам файл совершенно бесплатно.
Перед скачиванием данного файла вспомните о тех хороших рефератах, контрольных, курсовых, дипломных работах, статьях и других документах, которые лежат невостребованными в вашем компьютере. Это ваш труд, он должен участвовать в развитии общества и приносить пользу людям. Найдите эти работы и отправьте в базу знаний.
Мы и все студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будем вам очень благодарны.

Анализ бухгалтерского баланса. Оценка платежеспособности предприятия. Определение коэффициента промежуточной платежеспособности и ликвидности, соотношения денежных средств, соотношения запасов и краткосрочной задолженности, чистого оборотного капитала.

Справочник Бухгалтера

Стабильный рост показателя оборачиваемости капитала указывает на эффективность применения активов предприятия. Высвобождение денежных средств (благодаря ускорению оборота) позволяет организации улучшить материально-техническую базу, возможно, запустить новый продукт, открыть новое направление реализации.

Систематизация деятельности предприятия (корпорации) на три вида (текущую, инвестиционную и финансовую) исключительно важна для российской практики хозяйствования, так как благоприятный (близкий к нулю) совокупный чистый денежный поток может быть достигнут за счет покрытия отрицательного денежного потока по текущей деятельности притоком денежных средств от продажи активов (имущества) или привлечения краткосрочных банковских кредитов. В данном случае величина денежного потока скрывает реальную убыточность деятельности предприятия.

Влияние изменения выручки на оборачиваемость оборотных средств

Оборачиваемость оборотных средств является важнейшим качественным показателем работы организации, который характеризует эффективность использования оборотных средств (капитала). Сущность его в том, что на 1 рубль оборотных средств выпускается больше продукции, т.е. организация в результате ускорения оборачиваемости может обеспечить выполнения плана произв. программы при наличии меньшей суммы оборотных средств. А высвободившиеся из оборота оборотные средства могут быть направлены на нужды организации, на расширение производства.

Каждая организация приобретает сырье, перерабатывает его, производит готовую продукцию и продает ее в кредит, т.е. денежные средства проходят полный операционный цикл. Движение денежных средств, в процессе операционного цикла, проходит четыре основные стадии, последовательно меняя свои формы.

kapitalurist
Оцените автора
Бюро правового консалтинга - Lawcapital.ru