Возникает ли доход при усн при уступке права требования если деньги еще не получены: информация с разъяснениями

Содержание

Возникает ли доход при усн при уступке права требования если деньги еще не получены

Аналогично отсутствуют какие-либо специальные условия признания убытка и при получении исполнения от кредитора. Таким образом, можно прийти к выводу, что убытки подлежат учету в общем порядке, т.е. полностью.

Из этого можно сделать вывод, что все расходы по приобретению права требования признаются при налогообложении полностью, в соответствии с нормами подп. 2 п. 1 ст. 268 Налогового кодекса. Таким образом, и убыток следует признавать полностью, независимо от того, до или после наступления срока платежа осуществляется переуступка права требования.

Уступка права требования цессионарий усн

На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. В этом случае первоначальный кредитор именуется цедентом, а новый — цессионарием. Цессионарий представляет собой одну из сторон соглашения, связанного с переуступкой. 3.2 Нюансы первичной переуступки права требования (товарный договор).

Уведомление об уступке права требования: общие положения. Предприниматель (система налогообложения УСНО доходы минус расходы) заключил договор уступки прав требования, где он является цессионарием. Причем даже если объект налогообложения — «доходы минус расходы». Уступка права требования при «упрощенке». налоговый учет. Роль должника в договоре уступки права требования (цессии). Права Цедента переходят к Цессионарию в момент заключения Договора в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права требования. Компания, которая купила право требования долга, — цессионарий. Последние 5 тендеров в этой категории Информация о возможности запрета уступки Заемщик вправе запретить Кредитору уступку права требования по договору потребительского кредита третьим лицам.

Доход при усн по договору уступки требования

Так что единственный вид долгов, приобретение которых действительно может быть выгодно «упрощенцу» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», это долговые обязательства, вытекающие из договоров займа или кредита.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, учесть в составе расходов стоимость приобретения права требования (имущественного права) она не сможет. Это объясняется тем, что данный вид расходов не поименован в закрытом перечне, приведенном в Налогового кодекса РФ. Аналогичной позиции придерживается Минфин России в письме от 24 июля 2022 г. № 03-11-06/2/93 .

Деньги, полученные от уступки права требования, учитываются в доходах по УСН

На основании статьи 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной или натуральной формах.

Деньги, полученные от уступки права требования третьему лицу в рамках договора цессии, являются доходом от реализации и должны учитываться в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН, сообщает Минфин в письме от 30.10.2022 № 03-11-11/71183.

Когда возникает доход при УСН по договору цессии

Помимо этого, у продавца долга (независимо от метода и системы налогообложения) возникает доход в виде суммы, полученной от нового кредитора (п. 2 ст. 273, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Но при этом плательщики налога на прибыль могут уменьшить эту сумму на сумму уступаемого долга (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ) и учесть получившийся убыток, причем единовременно и полностью (п. 2 ст. 268 НК РФ). А вот плательщики УСН сделать это не могут, так как подобного вида расхода для них не предусмотрено. Соответственно, плательщики УСН не могут учесть и убыток от уступки права требования . Эти положения делают договор цессии невыгодным для тех, кто применяет упрощенную систему.

Это интересно: Жилищный кодекс прописка в совместной собственности

Цитата (Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга Алексей Крайнев, Бухонлайн, 2 ноября 2022): У налогоплательщиков, применяющих УСН (или кассовый метод) ситуация будет немного иная. Ведь в этих случаях доходы от реализации товаров, работ, услуг признаются на дату поступления денежных средств или погашения задолженности другим способом (п. 2 ст. 273, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что на момент уступки продавцом права по получению денег за проданные товары (работ, услуг), выручка в налоговом учете еще не признана — ведь деньги не получены. Но при заключении договора цессии происходит прекращение задолженности покупателя перед продавцом «другим способом». А значит, именно в этот момент и нужно отразить в доходах выручку от реализации , уменьшив ее на стоимость покупных товаров, если уступлено право требования по их оплате (пп. 3 п. 1 ст. 268, пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Деньги, полученные от уступки права требования, учитываются в доходах по УСН

УСН: признаем доходы от уступки и переуступки права (требования)

Кроме того, существует целый ряд способов погашения задолженности иными средствами, нежели поступление денег на счет (в кассу). Так, Гражданский кодекс РФ, кроме прекращения обязательства исполнением, предусматривает также прекращение обязательства зачетом (ст. 409), предоставлением отступного (ст. 410), совпадением должника и кредитора в одном лице (ст. 411), зачетом при уступке требования (ст. 412), новацией (ст. 414), прощением долга (ст. 415) и др. Во всех этих случаях налогоплательщику придется признать доход для целей уплаты налога, взимаемого в связи с применением УСН.

На основании п. 3 ст. 250 НК РФ доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) учитываются в составе внереализационных доходов налогоплательщика.

Уступка права требования при применении УСН

На 18 сентября 2022 г. организация «Икс» должна признать в доходах 425 тыс. руб. А вот если бы сделки по уступке права не было и компания «Икс» дождалась погашения займа, ей не пришлось бы ничего учитывать ни в доходах, ни в расходах.

Это интересно: Во сколько лет можно получить ветерана труда

А нужно ли признавать в доходах стоимость товаров (услуг, работ), которые должны были быть оплачены покупателем изначально? Ведь в результате уступки задолженность по их оплате фактически оказалась погашена.

Договор цессии при УСН доходы минус расходы

Организация «С» находится на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По договору цессии (уступки права требования) долг организации «С» на сумму 3780 руб. перед первоначальным кредитором (организацией «М») перешел новому кредитору (организации «Б»).

Согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Перечень доходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, приведен в пункте 1.1 статьи 346.15 НК РФ.

Особенности признания доходов от уступки и переуступки права (требования) при применении упрощенной системы налогообложения

Доход, полученный от переуступки права (требования), следует признавать в целях налогообложения в полной сумме, не уменьшая его на величину расходов, понесенных при приобретении права (требования) плательщиком единого налога при УСН. Перечень расходов, уменьшающих полученные доходы при УСН, является исчерпывающим, и в п. 1 ст. 346.16 НК РФ такой вид расходов, как расходы на приобретение имущественных прав, не поименован. Следовательно, затраты на приобретение указанного права (требования) не должны учитываться в расходах при определении объекта обложения налогом при применении упрощенной системы налогообложения.

По договору уступки права требования от 05.10.2022 ОАО «Капелька» переуступило требование этой дебиторской задолженности за сумму 655 000 руб. ООО «Радуга», которое перечислило данную сумму на расчетный счет предприятия 06.10.2022.

Еще такой вопрос

По договору цессии новый кредитор может приобрести право требования долга в виде уплаченного цедентом аванса в счет поставки товара. В результате от должника может поступить товар в погашение задолженности. Тогда при расчете единого налога доход цессионария определяется следующим образом. Если стоимость товара не превышает цену, уплаченную цеденту, то у цессионария дохода не возникнет. Если стоимость товара будет превышать цену, уплаченную цеденту, то разница между стоимостью поступившего товара и суммой, уплаченной цеденту, должна учитываться цессионарием в составе внереализационных доходов. Такой вывод следует из письма Минфина России от 30 января 2022 г. № 03-11-11/14.

Ип вменено в доход по УСН, поступившая как конкурсному кредитору сумма по уступке прав требования, по заключенному им и бывшему кредитору договору цессии. Долг основан на заемных обязательствах. На наши возражения, что в соответствии со ст.251 НК, возврат заемных средств не образует налогооблагаемого дохода, даже у ИП на 6%. На что нам был дан ответ, но это же другой человек давал деньги в займы? Есть ли какая либо судебная практика?

Договор цессии при УСН доходы минус расходы (нюансы)

Отсутствие поступившей от покупателя оплаты за реализованные ему товары (работы, услуги) для упрощенца означает отсутствие выручки. В результате продажи долга покупателя у упрощенца-цедента возникает доход в размере полученной по ДЦ от цессионария суммы, а в расходы попадает стоимость проданных покупателю товаров (работ, услуг).

наличие 2 сторон договора: передающей права (цедента) и получающей права после их уступки (цессионария);
двойная ответственность цедента (за подлинность документов и действительность передаваемых прав);
необязательность получения согласия должника на цессию при безусловно необходимом его письменном уведомлении об этой процедуре;
иные особенности (невозможность регрессивных требований к цеденту при уклонении должника от исполнения своих обязанностей и др.).

Это интересно: Внесение изменений в устав снт 2022 пошаговая инструкция

16 Марта 2022Уступка права требования при применении УСН

Организация «Икс» в мае 2022 г. предоставила беспроцентный заем организации «Игрек» на сумму 500 тыс. руб. Долг организация «Игрек» должна была вернуть заимодавцу до 1 ноября 2022 г. Однако 16 сентября, остро нуждаясь в деньгах, организация «Икс» уступает право требования займа компании «Сигма» за 425 тыс. руб.

Уступка права требования при — применении УСН

Если будет уступлено право требования денежных средств в виде займа, то организация или ИП на УСН, к которой перейдет право, при возврате ей долга не должна будет учитывать его в своих дохода Но должна будет учесть сумму уплаченных ей процентов за пользование займом. А также разницу, если получится, что сумма, уплаченная за требование, окажется меньше суммы, полученной от должник

/ условие / Организация «Икс» по договору купли-продажи продает организации «Игрек» за 500 тыс. руб. товар, приобретенный за 380 тыс. руб. и оплаченный поставщику в августе 2022 г. Товар был отгружен покупателю «Игрек» 15 сентября 2022 г. По договору оплата от покупателя должна поступить организации «Икс» не позднее 13 ноября 2022 г. Но, не дождавшись окончания срока, «Икс» уступает право требования по этому договору компании «Сигма» за 425 тыс. руб. Указанная сумма поступила на счет организации «Икс» 6 ноября 2022 г.

Тема: Уступка права требования и УСН 6%

Пунктом 1 статьи 382 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.
Исходя из положений пункта 1 статьи 346.15 Кодекса, доходы, полученные организацией от реализации права требования, также учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по единому налогу.
При этом полагаем необходимым отметить, что в рассматриваемой ситуации на налоговую базу по единому налогу влияет размер доходов, полученных от реализации права требования в отношении уплаты процентов за пользование денежными средствами и уплаты пени, а не сумма долга должника.

Вопрос:
3. По договору об уступке права требования к ООО перешли права требования кредитора в отношении своего должника (право требования в отношении суммы кредита, в отношении уплаты процентов за пользование денежными средствами, в отношении уплаты неустоек, пени). Затем права требования в отношении уплаты процентов за пользование денежными средствами и уплаты пени были уступлены по договору об уступке права требования. Подлежит ли налогообложению единым налогом сумма оплаты реализованных прав? Влияет ли сумма долга должника, которая значительно превышает стоимость приобретенных, а затем реализованных прав, на налогооблагаемую базу?

Усн договор уступки прав требований

Тем самым, по сути, налоговики настаивают на том, чтобы «упрощенцы» учитывали при налогообложении в рассматриваемом случае фактически не полученные доходы. Между тем арбитражная практика исходит из того, что объектом налогообложения при применении УСН признаются реально полученные налогоплательщиком денежные средства. Таким образом, необходимым условием для включения дохода в налоговую базу по единому налогу является его непосредственное получение. Это отметили и судьи ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении № Ф08-6847/2022-1А.

Статьей 249 НК РФ установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав.