Как получить статус сельхозпроизводителя
Как сельхозпроизводителю получить помощь от государства. На сегодняшний день сельское хозяйство как никогда нуждается в государственной поддержке. Развитие сельских территорий угасает, престиж сельскохозяйственного труда сходит на нет, получить прибыль от работы на земле все сложнее.
Как подтвердить статус сельхозпроизводителя. Сельхозорганизация, которая применяет общий режим или упрощенную систему налогообложения, тоже может получить такое уведомление в инспекции и, следовательно, воспользоваться льготой по НДС.
Минфин разъяснил как определить статус сельхозпроизводителя
Пунктом 2 ст. 346.2 Кодекса установлено, что сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
В целях применения указанной нормы Кодекса на основании п. 5 ст. 346.2 Кодекса доходы от реализации определяются в порядке, предусмотренном ст. ст. 248 и 249 Кодекса, доходы, указанные в ст. 251 Кодекса, не учитываются.
Как получить статус сельхозпроизводителя: пошаговая инструкция
В случае если организация (ИП) зарегистрирована в ФНС в качестве с/х производителя-плательщика ЕСХН сразу после постановки на учет в ЕГР, но в течение отчетного периода доход субъекта хозяйствования от с/х деятельности составил менее 70% от общего объема, то в таком случае налогоплательщик теряет статус с/х производителя и признается плательщиком ОСНО, теряя при этом право на налоговые льготы.
- уставные документы (для организации);
- паспорт, ИНН предпринимателя (для ИП);
- выписка из ЕГР о регистрации;
- уведомление о переходе на ЕСХН ⇒ Уведомление о переходе на ЕСХН ф.26.1-1;
- документы, подтверждающие, что доля дохода от с/х деятельности составляет не менее 70%.
Как сельхозпроизводителю получить помощь от государства
Глава КФХ, претендующий на участие в Программе (то есть желающий получить субсидию, грант или другого рода поддержку), должен быть гражданином России, проживающим в сельской местности данного региона не менее года до подачи заявки на участие в Программе. КФХ может участвовать в каждом из мероприятий Программы только один раз.
Порядок предоставления грантов. Сроки проведения и условия конкурса разнятся в каждом регионе, поэтому для участия необходимо внимательно отслеживать информацию на сайтах профильных региональных ведомств, оказывающих поддержку малому и среднему бизнесу, а также региональных министерств сельского хозяйства. Как правило, объявления о конкурсе выходит в форме постановлений профильных региональных министерств сельского хозяйства.
Новый статус сельхозпроизводителя
18 февраля Госдумой принят законопроект «О внесении изменений в статью 3 ФЗ «О развитии сельского хозяйства». Принятые поправки уточняют статус и корректируют возможности российского сельскохозяйственного товаропроизводителя.
В этом случае для подтверждения статуса товаропроизводителя при расчете доли от реализации сельскохозяйственной продукции (70%) для целей государственной поддержки значительно отличается от этого же понятия, определенного в пункте 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ для фискальных целей, исчисленного от общего дохода от реализации товаров и услуг.
Сельхозтоваропроизводитель как пишется
Так, в Постановлениях ФАС МО от 17.07.2022 N КА-А41/5699-07, от 29.12.2022 N КА-А41/12530-08 указано, что при подсчете доли доходов от реализации продукции сельхозназначения в общий объем доходов от реализации включать доход от продажи ОС не следует. Кстати, судьи утверждают, что продажа ранее используемых в основной деятельности ОС не является самостоятельным видом деятельности.
Предприятия – сельскохозяйственные производители, применяющие общий режим налогообложения, тоже имеют предусмотренные законодательством Российской Федерации льготные режимы по отдельным налогам. Так, например, сельскохозяйственные товаропроизводители вправе использовать льготный режим налогообложения по налогу на прибыль до 1 января 2022 г., при этом до 2022 года такие налогоплательщики полностью освобождены от уплаты налога на прибыль.
Тема: Разница в определениях статуса сельхозпроизводителя
В целях настоящего Федерального закона сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель (далее — сельскохозяйственный товаропроизводитель), осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции при условии, что в доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем семьдесят процентов за календарный год.
целях настоящей главы сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов. ну и т.д.
Статус сельхозпроизводителя
Государство обеспечивает сельхозпроизводителей налоговыми льготами. Во-первых, сельхозфирмы могут перейти на льготный спецрежим — ЕСХН. Во-вторых, если сельхозпроизводители останутся на общем режиме налогообложения, то ставка по налогу на прибыль составляет 0 процентов.
Здесь следует отметить следующее:
— чтобы «заслужить» статус сельхозпроизводителя, доля дохода от реализации сельхозпродукции собственного производства должна составлять не менее 70 процентов в общей выручке от реализации (п. 2 ст. 346.2 НК РФ);
— нулевая ставка по налогу на прибыль действует только в отношении деятельности, связанной с реализацией сельхозпродукции.
На данный момент установлено, что нулевой налог на прибыль установлен до 2022 г. (ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2022 N 110-ФЗ). Однако данный срок неоднократно переносился. Вполне возможно, что сельхозпроизводители получат право пользоваться указанной льготой и в последующие годы.
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И НЕКОТОРЫЕ ДРУГИЕ АКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, А ТАКЖЕ О ПРИЗНАНИИ
УТРАТИВШИМИ СИЛУ ОТДЕЛЬНЫХ АКТОВ (ПОЛОЖЕНИЙ АКТОВ)
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
Какие нужны документы, для того чтобы получить льготу от налога на транспорт для сельхозпроизводителя
ООО «Овощевод» выращивает и продает овощи, и параллельно занимаются изготовлением картонной тары. Организация имеет на балансе тракторы и машины для перевозки минеральных удобрений. Чтобы узнать, может ли предприятие использовать льготу по транспортному налогу, надо определить долю сельхозпродукции в общей выручке.
Так как налоговый период по транспортному налогу — год, то и стоимость сельхозпродукции тоже надо рассчитывать по итогам года. Для этого берут сумму, полученную от продажи сельхозпродукции, и делят на общую годовую выручку организации. Результат надо умножить на 100 процентов. Если получилось более 50 процентов, то организация вправе не платить транспортный налог с вышеназванных видов сельскохозяйственной техники. А в налоговый орган необходимо представить соответствующий расчет.
Пример 1.
Какие существуют государственные программы субсидирования сельского хозяйства
Применявшиеся в истекшем году субсидионные меры поддержки перекочевали в год наступивший. Отметим, что еще по осени 2022 года в правительстве заговорили о кардинальных изменениях в госфинансировании сельского хозяйства.
- на мелиорацию сельхозугодий, рациональное использование площадей;
- поддержку животноводства, мясо-молочного скотоводства;
- организацию перерабатывающих предприятий и линий сбыта сельхозпродукции;
- поддержку растениеводства;
- содействие в создании/развитии небольших крестьянских и фермерских хозяйств;
- внедрение инноваций, модернизация производственных циклов.
Вопрос: Организация, имеющая статус сельхозпроизводителя, получает доходы как от производства сельхозпродукции, так и от иных видов деятельности, а также внереализационные доходы
Согласно п. 1.3 ст. 284 НК РФ для сельхозпроизводителей ставка по налогу на прибыль организаций устанавливается в размере 0% только в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной ими собственной сельскохозяйственной продукции. В отношении деятельности, не связанной с сельхозпроизводством, применяется общая ставка 20%.
Если доходы не относятся к деятельности, связанной с реализацией произведенной организацией сельскохозяйственной продукции, обложение налогом на прибыль осуществляется по ставке 20%. Такой вывод следует из писем Минфина России от 31.01.2022 N 03-01-18-2022/1855 и ФНС России от 10.02.2022 N КЕ-4-3/2119@.
Как получить стутус сельхоз производителя
Причиной доначислений послужил тот факт, что инспекция при определении доли дохода организации от реализации произведенной ею сельхозпродукции в общей сумме доходов от всех осуществляемых видов деятельности включила в состав доходов от реализации произведенной сельхозпродукции только стоимость реализации сахарной свеклы и исключила стоимость проданных обществом пшеницы и ячменя. В результате таких действий налоговый орган установил, что доля доходов от реализации произведенной сельхозпродукции составила всего 40% от общей суммы доходов, значит, налогоплательщик не имел права на применение нулевой ставки. Дело в том, что организация по договору купли-продажи незавершенного сельхозпроизводства приобрела у третьего лица посевы озимых пшеницы и ячменя, находящиеся на ранее арендованных ею земельных участках.
Определение, кто такие сельхозтоваропроизводители дано в главе 26.1 НК РФ. Однако это определение применяют и при общем режиме налогообложения. Рассказать, какими критериями для налогообложения следует руководствоваться сельхоз- организациям, которые не переходили на ЕСХН. Какими документами это подтвердить. Дополнительно воспользоваться письмом Минфина России от 3 июня 2022 г. № 03-03-05/59.
Налоговики не могут подтвердить статус сельхозпроизводителя
В то же время понятие, данное в статье 3 указанного закона, отличается от определения, данного в пункте 2 статьи 346.2 главы 26.1 НК РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)».
Письмом Минфина от 03.09.13 № 03-11-10/36260 уточняется, что одним из условий предоставления субсидий производителям сельскохозяйственной техники является признание покупателя сельскохозяйственным товаропроизводителем в соответствии с Федеральным законом от 29.12.06 № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» (подп. «ж» п. 13 Правил предоставления субсидий производителям сельскохозяйственной техники, утв. постановлением Правительства РФ от 27.12.12 № 1432).
Статус Сельхозпроизводителя Как Получить
Если организация производит сельскохозяйственную продукцию из собственного сырья, то при выполнении определенных условий она может претендовать на применение специального налогового режима (ЕСХН) или льготной ставки по налогу на прибыль (до 2022 г. включительно установлена в размере 0% — Федеральный закон от 06.08.2022 N 110-ФЗ в редакции Федерального закона от 22.07.2022 N 158-ФЗ). Что может помешать налоговой оптимизации?
К примеру, организация, которая является налогоплательщиком УСН, может получить статус с/х производителя при условии подачи в ФНС налоговой декларации по УСН, согласно которой доход организации на предыдущий налоговый период (календарный год) составляет минимум 70% от общего дохода.
О критериях признания статуса сельхозпроизводителя, если у него есть розница на ЕНВД
Сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие общий режим налогообложения в связи с реализацией произведенной ими сельхозпродукции и переведенные на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли, при определении статуса организации как сельскохозяйственного товаропроизводителя в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) включают выручку, полученную от розничной торговли.
Основным видом деятельности ООО является производство сырого молока и мяса. В отношении данного вида деятельности ООО применяет общий режим налогообложения.
В отношении розничной торговли через сельский магазин общей площадью 76 кв. м ООО применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД.
Учитывается ли выручка, полученная от розничной торговли через сельский магазин, в общем доходе от реализации товаров при определении статуса организации как сельскохозяйственного товаропроизводителя в целях применения налога на прибыль организаций?