С 2022 года правила налогообложения НДФЛ при продаже нерезидентами РФ имущества будут изменены
Указанные изменения предусмотрены п. 9-10 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2022 г. № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Данные нормы исключают условия о возможности освобождения от уплаты НДФЛ при продаже имущества только резидентами РФ. Таким образом, правила налогообложения продажи имущества для резидентов и нерезидентов РФ будут выровнены. Отметим, что в настоящее время минимальный срок владения, по истечении которого доход налогоплательщика освобождается от НДФЛ, составляет три или пять лет для недвижимости, и три года при продаже иного имущества, например, автомобиля (п. 17.1 ст. 217, п. 3-4 ст. 217.1 Налогового кодекса).
Нужно ли отражать в декларации по НДФЛ данные о необлагаемых НДФЛ доходах от продажи имущества? Узнайте из материала «НДФЛ при продаже физлицами собственного имущества» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Налогообложение доходов от продажи недвижимости в РФ в 2022 нерезидентом, владеющим этой недвижимостью более 5 лет
В целях применения налоговой ставки налоговый статус физического лица (является налоговым резидентом Российской Федерации или нет) определяется за налоговый период (календарный год), в котором налогоплательщик получил соответствующие доходы, с учетом количества дней пребывания в таком периоде на территории Российской Федерации (более или менее 183 дней).
Нерезиденты платят налоги с продажи недвижимости, находящейся в России, по ставке 30% (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ). И не важно, как долго имущество находилось в собственности. Такая льгота только для резидентов.
Налогообложение нерезидентов РФ при продаже недвижимости
В случае если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, доходы от продажи находящегося на территории РФ недвижимого имущества, принадлежащего ему как более, так и менее 3 лет, облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК). В соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 — 221 НК РФ, не применяются. Статья 220 НК РФ предусматривает как непосредственно имущественные налоговые вычеты, так и вычеты фактически произведенных расходов.
Будет ли нужно платить налог на доходы при продаже недвижимости налоговым нерезидентом если недвижимость была продана за равную изначальной стоимости цену недвижимости или даже меньшую сумму? То есть фактический доход отсутствует.
Налоги на продажу недвижимости для нерезидентов в 2022
В прошедшем 2022 году в Налоговый Кодекс РФ было внесено много изменений. Часть из них коснулись купли-продажи недвижимости. И здесь особенно приятные новости ждут нерезидентов. Теперь они, как и резиденты РФ, смогут избежать уплаты НДФЛ в случае, если жильём человек владеет более 3 или 5 лет, в зависимости от того, каким образом было получено право собственности. Давайте разберемся подробнее, кто такие нерезиденты и какие налоги на продажу недвижимости они выплачивали до 2022, как это будет происходить теперь.
По российским законам нерезидентом считаются не только иностранцы, но и граждане РФ, которые проводят в течение года за границей в совокупности более 183 дней. Т.е. вы можете иметь паспорт гражданина РФ, получать зарплату и платить налоги в России. Но если вы при этом много путешествуете или проводите длительное время за рубежом в командировках, у вас есть риск оказаться в числе нерезидентов.
Нерезиденты смогут не платить налогов при продаже недвижимости
В конце ноября российское налоговое законодательство претерпело значительную реформу. С 1 января 2022 года налоговых нерезидентов России будут освобождать от выплаты налогов при продаже недвижимости, как и резидентов. Об это говорится в ФЗ №424 от 27 ноября 2022 года. В частности, изменения коснулись второй части закона.
Как объясняют юристы, по факту, отныне налоговые нерезиденты (в частности и те, кто давно живет не в России), продавая недвижимость, которой они владели больше 3/5 лет, будут избавлены от необходимости платить налог на доход.
Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества
Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.
Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей. Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент.
Нерезидент Рф Налогообложение При Продаже Недвижимости 2022
1 января 2022 года вступили в силу поправки в п.17.1 ст.217 и п.1 ст.217.1 НК РФ (вносятся п.9 и п.10 ст.2 ФЗ-424 от 27.11.2022 г.), в соответствии с которыми налоговые НЕРЕЗИДЕНТЫ с 2022 года получили право продавать недвижимость, находящуюся в России, без уплаты НДФЛ, в случае владения этой недвижимостью (по состоянию на 2022 г.) более 5 лет. Напомним, что до 1 января 2022 г. данное правило распространялось только на налоговых резидентов, если же лицо уезжало из России и получало статус налогового нерезидента, то даже при сроке владения более 5 лет нерезиденты были вынуждены платить налог при продаже своей недвижимости, расположенной в России.
15 апреля 2022 г. статья 9 ФЗ-424 от 27.11.2022 г. была дополнена п.8.1. : «Положения пункта 17.1 статьи 217 и пункта 1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения .»
Продажа российской недвижимости налоговым нерезидентом
Иными словами, если лицо проживает за границей, но иногда приезжает в РФ, то в случае обнаружения факта нарушения и привлечения к налоговой ответственности, у лица могут возникнуть трудности при пересечении границы РФ в связи с исполнительным производством, которое может быть возбуждено по результатам этих нарушений.
- необходим иметь постоянную или временную регистрацию в том субъекте, где находится недвижимость;
- ИП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом;
- необходимо вести бухгалтерию и ежегодно платить налоги и социальные взносы ИП;
- необходимо заплатить +1% с дохода, превышающего 300 тыс.руб.
- ИП запрещено применять имущественный налоговый вычет (1 млн. или в размере расходов на покупку), а также льготу при сроке владения свыше 3 лет — при продаже налоговая нагрузка составит 6% со всей стоимости продажиобъекта недвижимости.
Налог при продаже недвижимости в 2022 году для физических лиц нерезидентов
— После совершения сделки продавец-нерезидент должен до 30 апреля следующего за продажей года предоставить в Налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Если у нерезидента есть регистрация в России, то документы необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации. Если регистрация отсутствует, то декларация подается по месту нахождения проданного имущества. А до 15 июля этого же года, уже после подачи декларации, необходимо заплатить сам налог.
Если вы один из счастливых обладателей собственного имущества (квартиры) и решили продать его, вам следует быть осведомленным о некоторых положениях и нововведениях в федеральный закон в налоговом направлении. Напомним, что ежегодно в законы вносятся новые положения и поправки.
Проекты АО ДОНСТРОЙ
С первого января следующего года в России к налоговым нерезидентам будут применяться те же особенности освобождения от налогообложения доходов, которые получены от продажи недвижимости, что и к налоговым резидентам. Это следует из Федерального закона №424-ФЗ от 27 ноября 2022 года. Последний, в частности, вносит изменения в Налоговый кодекс РФ – во вторую его часть.
Согласно пунктам №9 и №10 закона №424-ФЗ, в первом абзаце пункта №17.1 статьи 217 и в пункте №1 статьи 217.1 теперь исключаются слова «являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации». Закон принят Госдумой 15 ноября текущего года и практический через неделю – 23 ноября – его одобрил Совет Федерации. Уточняется, что пункты №9 и №10 вступают в силу с начала 2022 года.
Налог при продаже квартиры в 2022 году для физических лиц
Однако специально занизить стоимость не получится. Продавец в договоре купли-продажи может указать любую цену, но она не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором была совершена сделка. Кадастровую стоимость квартиры можно узнать на сайте Росреестра.
Нерезидентами считаются граждане, которые за последние 12 месяцев находились на территории России меньше 183 дней. Не теряют статуса резидента военные, проходящие службу за границей, и госслужащие, которые находятся в командировке.
Налоговый вычет нерезиденту РФ
- Временное изменение статуса на резидента.
- Сделка с резидентом, которая позволит нерезиденту уменьшить налоги, а резиденту – получить вычет.
- Уменьшение налога за счет изменения статуса налогоплательщика с физического лица на ИП.
Самый эффективный вариант – зарегистрировать в России ИП. Это можно сделать независимо от гражданства и налогового статуса. Но важно, чтобы источники доходов ИП были в России. При регистрации нужно выбрать УСН. В подавляющем большинстве случаев подойдет ставка 6%. Но если расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, достаточно высоки, стоит рассмотреть ставку 15% с оборота.
Налог с продажи квартиры для нерезидентов РФ
А вот нерезиденты вне зависимости от их социального статуса, степени родства или же состояния здоровья не обладают такими льготами. Они обязаны уплатить и пошлину за принятие наследственного имущества, и налог на продажу недвижимости.
Если резиденты платят налог на продажу квартиры в размере 13%, то для нерезидентов ставка налога намного выше. Так, согласно нынешнему налоговому законодательству, взимается налог при продаже квартиры нерезидентом РФ 30% от стоимости продажи.
Нерезиденты налогообложение в 2022
Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки. НДФЛ иностранцы продают недвижимость. Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами? Можно ли все-таки снизить доход нерезидентов? О том, кто является нерезидентом и как подтверждается резидентство, читайте в статьях:. Минфин России в письме от
К сожалению, законодатель, внося поправки в Налоговый Кодекс в рамках, указанного выше закона, обошел своим вниманием нерезидентов в этой статье. Нужно учесть, что пункт Соответственно, указанными поправками могут воспользоваться только те нерезиденты, которые приобрели недвижимость после января года.
Продажа недвижимости нерезидентом налоги в 2022 году
Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней.
Теперь нерезидентам тоже можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, в 2022 году он может продать ее вообще без налога.
