Постановка на бухгалтерский учет квартиры для дальнейшей продажи документы

Содержание

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОСТИ: УЧЕТ У ПРОДАВЦА

Согласно п. 1 статьи 549 ГК по договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество.

С 1 января 2006 г. моментом определения налоговой базы по НДС признается более ранняя из двух дат:

  • дня отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
  • дня оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 1 статьи 167 НК).

В случаях если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях уплаты НДС приравнивается к его отгрузке (п. 3 статьи 167 НК). При продаже недвижимости датой отгрузки следует считать дату госрегистрации права собственности. А деньги, поступившие от покупателя до этой даты, являются по сути авансом, который включается в налоговую базу продавца в том периоде, когда он был получен (п. 1 статьи 154 НК).

Постановка на бухгалтерский учет квартиры для дальнейшей продажи документы

Что касается входного НДС, то здесь все просто. Физические лица, если они не ИП, не являются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ). Следовательно, счета-фактуры они не выписывают, и у компаний нет оснований брать НДС к вычету.

Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные. Сложности возникают в оформлении документов, поэтому многие «частные товары» проходят мимо кассы.

Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете квартиры, приобретенной по договору купли-продажи для последующей реализации? (ответ ФФГУ — ЦКС МНС РФ — по ЧР, март 2001 г

Следовательно, для целей налогообложения квартиры, приобретенные по договору купли-продажи, с целью дальнейшей реализации являются товаром. В случае, поименованном в запросе, в целях бухгалтерского учета квартиры также могут быть отражены на счете 41 «Товары», который в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи.

Бухгалтерский учет квартиры, приобретенной организацией не для перепродажи, ведется в соответствии с требованиями Письма Минфина России от 29 октября 1993 г. N 118 «Об отражении в бухгалтерском учете отдельных операций в жилищно-коммунальном хозяйстве» (с последующими изменениями и дополнениями). Согласно пункту 2 вышеуказанного письма при приобретении отдельных квартир в объектах жилого фонда организация-покупатель отражает их стоимость на дебете счета 04 «Нематериальные активы» в корреспонденции со счетом по учету расчетов.

Как принять квартиру на 41-й счет в 1С

Порядок бухгалтерского учета квартиры на балансе организации зависит от целей ее приобретения.
Если предприятие покупает квартиру для дальнейшей перепродажи, ее стоимость отражается на счете 41 «Товары». Если же квартира приобретается для управленческих целей (например, для проживания гостей, которые приезжают на переговоры), ее нужно учитывать в составе основных средств (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). В этом случае первоначальная стоимость квартиры формируется как сумма фактических затрат на ее приобретение (п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Речь идет о расходах на оплату стоимости квартиры, нотариальное оформление сделки, а также на уплату регистрационного сбора за внесение договора продажи недвижимости в Единый государственный реестр. Все указанные затраты отражаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», и после того, как сделка пройдет государственную регистрацию, относятся на счет 01 «Основные средства» (п. 41 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н).Обратим внимание, что амортизация по объектам жилого фонда, в том числе и квартирам, не начисляется. Она рассчитывается в конце года и отражается на отдельном забалансовом счете (п. 17 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).
Пример 1.Организация решила приобрести однокомнатную квартиру в жилом доме на вторичном рынке жилья. 27 октября 2002 года ею был заключен договор продажи недвижимости с гражданином Ивановым А.А., в соответствии с которым стоимость квартиры составила 900000 руб. (без НДС). Оплата жилья была произведена с использованием банковской ячейки. Расходы на ее аренду составили 1500 руб. (без НДС).Затраты по документальному оформлению сделки предприятие произвело за свой счет. Они составили 16 500 руб., в том числе:- на нотариальное оформление — 13500 руб.;- на оплату регистрационного сбора — 3000 руб. Документы на госрегистрацию прав собственности на квартиру организация подала 30 октября 2002 года. Регистрация состоялась 5 ноября 2002 года. В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны следующие проводки.27 октября: Дебет 08 Кредит 60 — 900000 руб. — отражена стоимость квартиры; Дебет 08 Кредит 60 — 1500 руб. — учтены расходы на аренду банковской ячейки; Дебет 57 Кредит 51 — 900000 руб. — зарезервирована в банковской ячейке сумма, необходимая для оплаты квартиры; Дебет 08 Кредит 76 — 13500 руб. — отражены расходы на нотариальное оформление.30 октября: Дебет 08 Кредит 76 — 3000 руб. — учтены затраты на оплату сбора за госрегистрацию сделки.5 ноября: Дебет 60 Кредит 57 — 900000 руб. — взяты деньги Ивановым А.А. из банковской ячейки после регистрации договора продажи недвижимости; Дебет 01 Кредит 08 — 918000 руб. (900000 + 1500 + 13500 + 3000) — включена в состав основных средств квартира.
Налог на имущество Стоимость приобретаемой предприятием квартиры не должна облагаться налогом на имущество. Дело в том, что в расчете среднегодовой стоимости имущества организации не участвует балансовая стоимость объектов жилищно-коммунальной сферы (п. 6 инструкции Госналогслужбы России от 08.06.95 № 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»). К таким объектам относится и жилой фонд предприятия. Это установлено Классификатором отраслей народного хозяйства № 1-75-018.
НДС Когда организация приобретает квартиру у физического лица, то проблем с НДС не возникает. Ведь физические лица не являются плательщиками НДС, а значит, в стоимость жилья сумма налога не включается. Когда же предприятие покупает квартиру у юридического лица, то, наоборот, сумма налога включается в ее стоимость .В этом случае возникает вопрос: можно ли принять к вычету сумму входного НДС? Все зависит от того, с какой целью организация предполагает использовать жилье. Если квартира приобретается для осуществления операций, облагаемых НДС, учитывается в составе основных средств и при ее покупке был получен счет-фактура, принять сумму налога к вычету вполне правомерно. Если же организация собирается использовать квартиру для операций, не облагаемых НДС, например предоставлять ее за плату своим сотрудникам для постоянного проживания, то возместить сумму налога нельзя (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). В этом случае сумма входного НДС должна включаться в первоначальную стоимость квартиры (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Налог на прибыль Квартира учитывается в составе амортизируемого имущества в налоговом учете, если выполняются требования, установленные пунктом 1 статьи 256 НК РФ.Во-первых, квартира должна находиться у организации на правах собственности. Во-вторых, использоваться для извлечения дохода (например, способствовать заключению выгодных контрактов, уменьшать командировочные расходы и т. д.). И наконец, в-третьих, ее стоимость должна превышать 10 000 рублей (это условие выполняется практически всегда).В этом случае стоимость квартиры амортизируется и постепенно в течение срока ее полезного использования уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. Амортизацию по квартире можно начислять после того, как поданы документы на регистрацию права собственности на нее (п. 8 ст. 258 НК РФ).Теперь о формировании первоначальной стоимости квартиры. Так же как и в бухгалтерском учете, она определяется как сумма фактических затрат на ее приобретение (п. 1 ст. 257 НК РФ). При этом Налоговый кодекс разрешает учитывать суммы регистрационного сбора в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ). Поэтому в налоговом и бухгалтерском учете первоначальная стоимость жилья может не совпадать. Продолжим наш пример. Квартира входит в десятую амортизационную группу. При этом для нее установлен минимально возможный срок полезного использования — 30 лет и 1 месяц.Тогда в налоговом учете организации первоначальная стоимость квартиры будет равна 915000 руб. (900000 + 1500 + 13500). Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит 2535 руб. (915000 руб. : (30 лет x 12 мес. + 1 мес.)). Так как документы на регистрацию были поданы в октябре, амортизация должна начисляться начиная с ноября 2002 года.

Это интересно:  Кто Не Должен Платить За Капремонт По Закону 2019 По Нижегородской Области

Здравствуйте, помогите, пожалуйста, как в 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.83) редакция 2.0 (2.0.58.5), принять квартиру на 41 счет?
Я так понимаю, что покупка должна быть БЕЗ НДС? Что делать с пунктом с/ф? и номер накладной что в данном случае должен быть № договора?

Как отразить в учете приобретение квартир

С 1 января 2001 г. вступило в силу Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утвержденное Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 91н, которое является нормативным документом, регулирующим бухгалтерский учет нематериальных активов (НМА).

Поскольку квартиры относятся к основным фондам непроизводственного назначения и предполагается, что они не могут быть использованы в производственной деятельности предприятия, вопрос о принятии их на баланс в качестве основных средств предприятия (на счет 01 «Основные средства») остается спорным.

Постановка на бухгалтерский учет квартиры для дальнейшей продажи документы

Что касается учета объектов, законченных строительством и предназначенных для продажи по договорам купли-продажи, то расходы с кредита счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» списываются на счет 43 «Готовая продукция» (разъяснение в Письме Минфина РФ от 18.05.06 №07-05-03/02). В дальнейшем реализация построенных квартир проводится в бухгалтерском учете как обычная реализация продукции собственного изготовления.

Если организация начнет использовать имеющиеся квартиры для извлечения дохода (например, сдаст их в аренду) до их реализации, то они подлежат отражению на счете 01 (или 03) и подпадают под налогообложение налогом на имущество. Причем Минфин РФ требует облагать налогом на имущество и фактически эксплуатируемую квартиру, по которой документы переданы на государственную регистрацию права собственности (или уже зарегистрированы в случае покупки квартиры у юридического лица). Обратите внимание на позицию Минфина РФ, изложенную в Письме от 06.09.06 №03-06-01-02/35:

Это интересно:  Компенсация инвалида чаэс 2 группы

Бухучет недвижимости при УСН: подтверждающие документы, проводки (по кадастровой стоимости)

Порядок их проведения регулируется нормативными актами исполнительной власти, но не федеральными законами. Неприсвоение кадастрового номера объекту ОС при проведении технического учета не может препятствовать его госрегистрации.

Чаще всего фирма, купившая недвижимость, пользуется линейным методом начисления амортизации (см. → методы начисления амортизации основных средств в бухучете). Норма определяется за периодом полезного использования. Его уменьшают на число лет (месяцев) работы на предыдущем предприятии.

Квартира на балансе организации

Фактически НДС — это налог на добавленную стоимость, который начисляется для покупателя. НДС складывается на всех этапах производства товара и туда включаются все дополнительные расходы, которые несет производитель. Эта сумма должна уплачиваться раньше, чем конечная стоимость товара именно в порядке возникновения расходов, фактически, конечно, эта сумма просто включается в общую стоимость товара.

С 1 января 2001 г. вступило в силу Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утвержденное Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 91н, которое является нормативным документом, регулирующим бухгалтерский учет нематериальных активов (НМА).

Как проводится учет объектов недвижимости

  • У фирмы есть право собственности на объект, подтвержденное документами.
  • Сумма выручки от продажи известна.
  • Есть признаки того, что фирма получит экономическую выгоду от реализации.
  • Покупатель получил право собственности на объект.
  • Траты на операцию можно установить однозначно.

Это могут быть такие документы, как акт приема-передачи, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. Амортизация будет начисляться по общим основаниям с первого дня месяца, который следует за месяцем принятия недвижимости к бухучету. В 2011 году порядок учета объектов был изменен. В частности, новые нормативные акты упразднили эти условия:

Для ооо квартиру купили в августе поставлена на учет в сентябре

Автор КакПросто! После покупки квартиры и регистрации прав собственности необходимо поставить имущество на кадастровый учет в БТИ на ваше имя. В кадастровом паспорте фиксируется факт перехода прав собственности и вписывается новое имя владельца недвижимости.

Это интересно:  Сколько получит пенсионер при уходе с работы на пенсию при зароботки 20 тысяч

На этом основании организации решают либо «держать» подобные объекты на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» или же перевести их на счет 01 «Основные средства». Выбранный вариант нужно закрепить в бухгалтерской учетной политике.

Организация купила земельный участок

Теперь возникают вопросы: как бухгалтеру отразить в учете приобретение земли? Является ли земельный участок основным средством? Да, является, согласно п.5 ПБУ 6/01, причем независимо от его стоимости. Даже если будет стоить ниже лимита стоимости основных средств, все равно будет являться ОС.

Если организация купила земельный участок, как отразить покупку в бухгалтерском и налоговом учете? Какие налоги надо начислить и оплатить, как отразить в отчетности? Рассмотрим эту ситуацию на конкретном примере.

Бухгалтерский учет застройщика

Нужно ли застройщику применять кассовый аппарат, если дольщик оплачивает договор наличными? По какой схеме ведет бухгалтерский учет застройщик, привлекающий средства по договорам долевого участия, если его вознаграждение оговорено в цене договора? Как ведется налоговый учет? Ценные рекомендации для застройщиков многоквартирных домов.

Будем исходить из того, что средства дольщиков, предназначенные для строительства, но так и не израсходованные застройщиком по целевому назначению, также остаются в его распоряжении. Эту сумму именуют экономией застройщика. И еще предположим, что в возводимом доме не будет помещений производственного назначения. Тогда застройщик не ведет расчетов по НДС (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ). Учетные записи застройщика показаны в таблице 1.

Как организация должна отразить у себя в бухгалтерском и налоговом учете полученное право требования на квартиру (также и при условии, что НДС будет выставлен продавцом имущественного права)

Если предъявляется сумма НДС при уступке имущественных прав, то данная сумма к вычету не принимается, так как в дальнейшем приобретенная квартира не будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС. НДС, не принятый к вычету, учитывается в стоимости приобретенных имущественных прав и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Если в учетной политике Вашей организации затраты на приобретение имущественных прав включены в состав косвенных расходов, то учесть расходы на их приобретение Вы можете в том периоде, когда такие расходы фактически были произведены. Если же в учетной политике затраты на приобретение имущественных прав отнесены к прямым, то учесть их Вы сможете только после реализации (продажи) квартиры.

Учет земельного участка в бухгалтерском учете

Земельные участки не амортизируются ни в БУ, ни в НУ (п. 17 ПБУ 6/01, п. 2 ст. 256 НК РФ). Иной способ включения трат на покупку земли в расходы компании отсутствует (постановление Президиума ВАС РФ от 14.03.2006 № 14231/05).

Вести учет земельных участков можно с использованием унифицированных форм ОС-1 и ОС-6 либо по самостоятельно разработанным формам, составленным с использованием обязательных реквизитов (ст. 9 закона «О бухучете» от 22.11.2011 № 402-ФЗ).

Бухгалтерский учет объектов недвижимости в коммерческой организации

Плата за государственную регистрацию, взимаемая органами юстиции на основании Федерального закона о государственной регистрации прав, подпадает под действие подпункта 4 пункта 2 статьи 146 НК РФ и на этом основании объекта налогообложения НДС не образует.

Постановление Госкомстата РФ от 8 декабря 2003г. N 111 «Об утверждении порядка заполнения и представления форм Федерального государственного статистического наблюдения N 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» и N 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций» (в ред. Постановления Росстата от 16.12.2004 N 148).

Бухгалтерский учет отраслевой

Однако для риэлторских организаций уступка прав инвестора относится к «предмету деятельности» организации, и объем получаемого от этого дохода, как правило, является «существенной» для характеристики финансового положения организации величиной, поэтому следует использовать счет 90 «Продажи».

Согласно п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н (с изменениями и дополнениями), проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов), относятся к операционным расходам и согласно п. 15 данного ПБУ отражаются на счете прибылей и убытков, кроме случаев, когда законодательством или правилами бухгалтерского учета определен иной порядок.

kapitalurist
Оцените автора
Бюро правового консалтинга - Lawcapital.ru