Списание пени по налогам в малом предприятии

Систематизация бухгалтерии

Пеня — одно из средств обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (п. 1 ст. 72 НК РФ). Это сумма, которую налогоплательщик должен внести в бюджет при просрочке уплаты налога, сбора или авансового платежа по налогу (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Правила бухгалтерского учета расходов организаций регламентированы ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено приказом Минфина России № 33н). Однако конкретных указаний по порядку бухучета налоговых пеней данное ПБУ нам не дает.

Списание пени по налогам

Требование должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 70 НК РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).

После регистрации на портале ФНС, есть возможность онлайн записаться на прием в ФНС, отправить налоговую декларацию и уплатить платежную квитанцию, узнать ИНН. В таком же режиме происходит и списание долгов.

Тема: Списание переплаты по налогу в счет уплаты штрафа или пени по этому же налогу

Запросили справку о состоянии расчетов с бюджетом ( первый раз за долгие годы).
Вылезли переплаты и недоимки по налогам, пеням, штрафам.
Например по НДС — переплата 430тр, Пени 53тр, Штраф 17тр.
Возможно ли зачесть переплату в счет пени и штрафа по налогам?

Вы что думаете я тут сижу и придумываю))) у меня есть бланк справки с печатью налоговой от января 2022 года, в нем один из налогов «Налог на пользователей автомобильных дорог» КБК 18210904030010000110 и по нему у меня -12802,34(пени -20714,22). Этот налог отменили больше 10ти лет назад, и налоговая спокойно начисляла пени)
Может у кого были такие проблемы, подскажите как выйти малой кровью?

Как списать задолженности по пеням, штрафам и процентам и налогам

С 2022 года списание долга, взыскание которого считается невозможным в связи с вынесением приставом-исполнителем постановления о завершении исполнительного делопроизводства при возврате взыскателю исполнительного документа по 2 основаниям, если с момента обнаружения недоимки или долга по штрафам/пеням прошло больше 5 лет, возможно в следующих ситуациях:

Согласно положениям Федерального закона от 28.12.2022 № 436-ФЗ, индивидуальные предприниматели и физические лица, утратившие статус ИП, задолженности по любым налогам (кроме НДПИ, акцизов и налогов, которые уплачиваются при перевозке товара за пределы России), пеням и штрафам по налогам, которые образовались на 1 января 2022 года, признаются безнадежными к взысканию.

Списание пени

ФАС отметил, что при наличии на лицевом счете задолженности налоговым органом начисляются пени за неуплату налога. Факт признания требования налогового органа о взыскании налогов по основаниям его несоответствия требованиям налогового законодательства сам по себе не может свидетельствовать об отсутствии задолженности.

Ссылаясь на позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определении от 21.03.2022 N 307-КГ16-960, Минфин сообщает, что очередность списания средств в уплату налогов зависит от того, списываются ли они в добровольном или принудительном порядке. Платежи в бюджет, осуществляемые по поручениям налоговых органов (то есть в принудительном порядке), подлежат исполнению банком в третью очередь, а платежи по налоговым обязательствам, производимые на основании платежных распоряжений налогоплательщика, — в пятую очередь.

Списание долгов ИП — закон о налоговой амнистии, сумма и временные рамки

• Акцизы. Каждый месяц бизнесмены, деятельность которых связана с реализацией, производством и другими операциями с подакцизной продукцией – алкоголем, табачными изделиями – обязуются вносить в бюджет определенный размер налога. Акциз является косвенным сбором, его предприниматель оплачивает первоначально, и только после этого он включается в стоимость товаров. Сумма обязательного платежа в бюджет зависит от процентных тарифов, фиксированных ставок, в определенных случаях она определяется комбинированным способом. Аванс по акцизам нужно перечислить не позднее 15 числа, окончательная дата оплаты – до 25 числа.
• Налог на добычу полезных ископаемых, кроме, общераспространенных (песок, щебень). Его размер может исчисляться в процентном соотношении базы налогообложения, которая определяется как стоимость добытого материала, в рублях за 1 тонну. Предприниматели обязаны платить налог каждый месяц в бюджет по месту, где расположен участок, на котором производится добыча полезных ископаемых, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если недра расположены за пределами страны, взносы оплачиваются по месту регистрации бизнесмена.
• НДС при транспортировке грузов через границу РФ. Этот налог уплачивается таможенным органам в принятом порядке. Если бизнесмен не является плательщиком НДС, он обязуется оплачивать ввозной налог. Ведение предпринимательской деятельности по упрощенной системе налогообложения не поможет избежать ИП обязанности по уплате указанного сбора.
• Страховые взносы за наемных работников.
• Страховые взносы за себя, размер которых фиксированный. Сюда относятся взносы в ПФР, по обязательному медицинскому страхованию. Их размер устанавливается каждый год. Чтобы своевременно внести в бюджет страховые взносы, нужно внести оплату до 31 декабря.

Основным преимуществом принятого федерального закона является не только то, что вся безнадежная задолженность подлежит списанию. Правительство РФ обязуется простить все штрафы и пени, которые успели образоваться из-за просрочки внесения в бюджет обязательных государственных сборов. Если взыскание обязательных платежей с ИП уже осуществлялось до момента принятия закона, возврат уплаченных средств производиться не будет.

Списание задолженности по налогам

Что касается физических лиц, не являющихся ИП, то ФЗ о списании задолженности по налогам от 28.12.2022 № 436-ФЗ признает безнадежной образовавшуюся по состоянию на 01.01.2022 недоимку по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, а также пеням по этим налогам (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2022 № 436-ФЗ ). Следовательно, такие долги физлиц подлежат списанию. При этом для заявления о списании задолженности по налогам образец приводить не будем, поскольку списание безнадежной задолженности будет производиться налоговой инспекцией самостоятельно и без участия налогоплательщиков.

Закон о списании задолженности по налогам с 2022 года (Федеральный закон от 28.12.2022 № 436-ФЗ ) предусматривает, что в отношении ИП, а также лиц, утративших статус ИП, признаются безнадежными и списываются образовавшиеся на 01.01.2022 долги (в т.ч. пени и штрафы) по любым налогам (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ) (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2022 № 436-ФЗ ).

Списание задолженностей и пеней по налогам

Налоговая амнистия 2022 для ИП Для ИП в рамках амнистии безнадежными и списанными станут недоимки и пени, а также штрафы, появившиеся на 01. Причем такое списание коснется и тех, кто утратил статус ИП до принятия такого решения.

В данном случае речь идет о налогах, за исключением следующих: — НДПИ; — акцизы; — налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ. Решение о списании названных недоимки и задолженности по пеням и штрафам будет приниматься налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

Списание штрафов и пеней по налогам

Пример 5.
Согласно условий договора поставки за нарушение сроков поставки товара поставщик (ООО «Тито») обязан уплатить покупателю (ООО «Элиста») штраф в размере 5 000 руб. не позднее 3-х дней с даты выставления претензии. Поставщик не перечислил штраф в трехдневный срок, установленный для этих целей договором. В этой связи по условиям договора поставщик обязан уплатить покупателю пени в размере 700 рублей. Претензия предъявлена 08.10.07. Поставщик оплатил штраф и пени 22.10.07.
В учете поставщика ООО «Тито» отражаются следующие записи:
08.10.07
Дебет 91-2 Кредит 76-2 – 5 000 руб. — отражена сумма штрафных санкций за нарушение договорных обязательств;
22.10.07
Дебет 91-2 Кредит 76-2 – 700 руб. — отражена сумма пени;
Дебет 76-2 Кредит 51 – 5 000 руб. — штраф перечислен покупателю;
Дебет 76-2 Кредит 51 – 700 руб. — пени перечислены покупателю.
В учете покупателя ООО «Элиста» отражаются следующие записи:
08.10.07
Дебет 76-2 Кредит 91-1 – 5 000 руб. – отражена сумма штрафа, подлежащая получению у поставщика.
22.10.07
Дебет 76-2 Кредит 91-1 – 700 руб. – отражена сумма пени за несвоевременное перечисление поставщиком штрафа;
Дебет 51 Кредит 76-2 – 5 000 руб. – получен штраф от поставщика;
Дебет 51 Кредит 76-2 — 700 руб. – получены пени.
В рассмотренном выше Примере 5 мы ни словом не обмолвились о НДС с сумм неустоек (штрафов, пени). Принимая во внимание наличие разных мнений относительно необходимости начисления НДС на суммы санкций, в заключение нашей статьи мы остановимся именно на этой проблеме.
Своего рода, «виновником» всех споров является пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Там сказано, что налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров.
Анализируя данное положение, чиновники высказывают мнение, согласно которому суммы санкций, полученные от покупателя, увеличивают налоговую базу по НДС поставщика. Эта позиция нашла свое отражение, в частности, в Письмах Минфина РФ от 29.06.07 № 03-07-11/214, от 18.10.04 № 03-04-11/168, МНС РФ от 27.04.04 № 03-1-08/1087/14, УМНС РФ по г. Москве от 24.03.04 № 24-11/19862.
Суды же придерживаются противоположной точки зрения. Так, ФАС Московского округа отклонил довод о том, что сумма неустойки (штрафа, пени), полученная предприятием вследствие ненадлежащего исполнения обязанности по оплате услуг, подлежит включению в облагаемую НДС базу, потому что согласно положениям ст. 330 ГК РФ неустойка (пени, штрафы) является способом обеспечения ис-полнения обязательств, связана с нарушением условий договора об оплате, платится сверх цены товара, следовательно, компенсирует возможные или реальные убытки стороны по договору. Ст. 162 НК РФ не содержит положений об увеличении налоговой базы на сумму таких штрафов и пени (Постановление от 15.11.05, 10.11.05 № КА-А40/11053-05). Аналогичные выводы содержат Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.12.06 по делу № А05-7544/2022-34, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.10.06 № Ф08-4617/2022-1979А по делу № А63-11962/2022-С4, № А63-21289/2022-С4.
Таким образом, вопрос об обложении НДС санкций, полученных поставщиком от покупателя, остается открытым.
Что касается сумм санкций, полученных покупателем от поставщика, то по официальной позиции компетентных органов данные суммы не облагаются НДС (Письма МНС РФ от 27.04.04 № 03-1-08/1087/14, УМНС РФ по г. Москве от 15.05.03 № 24-11/26536).

«Не ошибается лишь тот, кто ничего не делает». Это крылатое выражение знакомо многим. К сожалению, ведение хозяйственной деятельности в современных условиях зачастую не обходится без нарушений законодательства или условий договора с контрагентом. Своего рода расплатой за совершенные ошибки являются штрафные санкции и пени. О том, как отражается в учете эта «напасть» мы и расскажем в нашей статье.

Списание пени по налогам налоговыми органами

“ Налоговики периодически выставляют нам требования об уплате пеней за 2022, 2022, 2022 гг., которые они взыскать уже не могут. Когда спрашиваем, зачем, нам в инспекции говорят всякий бред, типа «у нас в карточке ваш долг висит, и требования выскакивают автоматически». Почему инспекция не знает, что ей делать с такими долгами? Или знает, но надеется все сделать нашими руками?”

Во-вторых, в каждом из упомянутых региональных и местных законов для соответствующего дополнительного основания должен быть перечень подтверждающих документов. Разумеется, ФНС России не может указывать региональным и местным законодателям. Но если они не пропишут подтверждающие документы, то налоговые органы просто не будут принимать решения о списании по дополнительным основаниям.

КГД списал втрое больше пени предприятию, оплатившему сумму основного долга по налогам

Напомним, что по предварительным данным под амнистию подпадают 90 077 субъектов среднего и малого бизнеса (31 210 юридических лиц и 58 867 индивидуальных предпринимателей), которые по состоянию на 1 октября 2022 года имеют налоговую задолженность в размере 340,6 млрд тенге.

Как известно, с 1 января 2022 года вступил в силу Закон, предусматривающий проведение налоговой амнистии для субъектов малого и среднего бизнеса, а с 8 февраля 2022 года введены в действие Правила списания суммы пеней и штрафов при условии уплаты суммы недоимки.

Списание задолженности по налогам для физлиц и ИП

1. Судебный акт, в частности решение суда, принятое по правилам гл. 32 КАС РФ, об отказе в удовлетворении административного иска о взыскании задолженности (см., например, решение Димитровского районного суда г. Костромы от 19.12.2022 по делу № 1036/2022) или о признании долга безнадежным (см. решение Чеховского горсуда Московской области от 01.09.2022 по делу № 2а-3633/2022). Подробнее о том, как исчисляется срок для обращения в суд для взыскания налога, можно узнать из статьи «Каков срок исковой давности по уплате налогов?».
2. Признание банкротом. О процедуре рассказывается в статье «Условия и особенности банкротства физических лиц».
3. Смерть.
4. Возвращение исполнительного листа судебным приставом-исполнителем после прекращения производства в связи с невозможностью взыскания или отсутствием имущества у должника, если прошло более 5 лет с момента появления долга и сумма недостаточна для возбуждения процедуры банкротства либо судом прекращено дело о банкротстве.

Кроме того, для ИП, физлиц и частнопрактикующих граждан подлежат списанию или частичному списанию долги по страховым взносам в ПФР за периоды до 01.01.2022. Сумма, на которую уменьшится размер задолженности, будет определена по ч. 11 ст. 14 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2022 № 212-ФЗ:

Списание пени по налогам проводки

Налоговая инспекция может начислить штраф за нарушение налогового законодательства. Например, несвоевременную сдачу декларации или занижение облагаемой базы. Если вы не вовремя перечислите налог, то вам начислят пени. Пени и штрафы в 1С 8.3 начисляют вручную. Специального шаблона для них нет. Но вы можете его создать самостоятельно. В этой статье мы расскажем о том, на какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3 и какие проводки сделать при их начислении.

Пени не относятся к налоговым санкциям, но они также не уменьшают базу по налогу на прибыль. Пени по налогам можно отражать по дебету как счета 99 «Прибыли и убытки», так и счета 91 «Прочие доходы и расходы». Конкретный порядок их учета можно определить в учетной политике. Удобней пользоваться счетом 99, так как в этом случае не придется считать разницу между налоговым и бухгалтерским учетом (если вы применяете ПБУ 18/02).

Списание пени по налогам налоговыми органами

Налоговое законодательство не содержит обязательных сроков для списания задолженности, возможность принудительного взыскания по которой утрачена. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2022 содержит в п. 9 указание на то, что соответствующие записи должны быть исключены налоговым органом из лицевого счета налогоплательщика немедленно после вступления такого судебного акта в силу. Но сколько по времени значит «немедленно»? Для списания, помимо судебного акта, налоговый орган осуществляет сбор иных документов, в том числе готовит решение о списании. В связи с этим налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган с заявлением в произвольной форме о списании задолженности, в отношении которой вступил в законную силу судебный акт, копию которого надо приложить к заявлению. Если по истечении месяца (а именно столько рассматриваются заявления граждан государственными органами) в справке о расчетах с бюджетом указанная задолженность будет отражена, данный факт является основанием для подачи жалобы на бездействие должностных лиц. До тех пор пока задолженность не будет исключена из лицевой карточки налогоплательщика, суммы налогов, поступившие от вашего имени, могут быть зачтены в счет оплаты старой задолженности как добровольно погашенные.

По каждому из оснований налоговый орган будет формировать реестр недоимки и задолженности по пеням и штрафам. В отношении этих долгов фискальное ведомство подготовит заключение об утрате возможности их взыскания. На основании реестра и заключения будет приниматься решение о списании.

Списание штрафов и пеней по налогам проводки

Это становится особенно важным на стыке налоговых периодов. Например, должник признал неустойку в 2022 году, а выплатил только в 2022. Сумма неустойки подлежит включению в налоговую декларацию 2022 года. Чтобы не просрочить платежи контрагентам, не забывайте проводить с ними регулярные сверки. Как это сделать правильно, читайте в статье. У налоговиков, Минфина и судов до недавнего времени не было четко выработанной позиции по отношению включения полученных штрафов в налогооблагаемую базу по НДС.

Дело в том, что счет 99 не участвует в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В бухгалтерском и налоговом учете штрафов и пени нет особых сложностей. Главное понять, что между последствиями неисполнения условий договора и ответственностью за нарушения налогового законодательства большая разница.

Списание пени по налогам физических лиц будет осуществляться при полной уплате основного долга

В случаях, если налогоплательщик в течении текущего года уже произвел выплату основного долга и пени по налогам за прошлый год, сумма пени подлежит возврату. Для этого необходимо обратиться с заявлением в органы государственных доходов.

С начала текущего года органами государственных доходов проведена большая подготовительная работа для проведения налоговой амнистии физических лиц. В частности, произведена сверка базы данных с уполномоченными органами, а также инвентаризация лицевых счетов на предмет полноты и правильности начислений в целях актуализации лицевых счетов налогоплательщиков.