Списание переплаты по налогу за пределами срока исковой давности
- вы подали заявление об этом в инспекцию;
- есть вступившее в силу решение суда, по которому вам отказали в восстановлении срока давности;
- вы не ведете финансово-хозяйственную деятельность и не подаете бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей. В этом случае инспекция может списать переплату, если:
Однако, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, есть вероятность, что судьи вас поддержат. По их мнению, такая переплата является безнадежным долгом и может уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль (Постановление ФАС Московского округа от 28.11.2022 N Ф05-13700/2022).
Списание переплаты по налогам с истекшим сроком исковой давности
Когда заканчивается налоговый период, налогоплательщик обязан внести платежи за все месяца пребывания транспортного средства на учёте. Если сроки оплаты транспортного налога, установленные региональным законодательством, истекли, то наступает ответственность налогоплательщика за невнесение своевременного платежа за государственную пошлину.
- недоимка – это неосуществленный по указанным срокам налоговый платеж;
- срок давности – период времени, который прошел с момента конечной даты оплаты транспортного налога, в связи с которым юридическую ответственность налогоплательщик уже не несет.
Тема: списание задолженности по налогам с истекшим сроком исковой давности
хых, я вот начал «списание». сначала Акт сверки, потом письмо в налорг «а у нас с таких доков нету, откуда недоимка не понятно» (две реорганизации было, поэтому чорт знает что с доками и действительно никаких доков нет),
Maria, приветствую!
Можно ли списать по бухгалтерскому учету эту задолженность на финансовый результат просто известив об этом налоговый орган
так Вы хотите в БУ списать только или чтобы налорг у себя в карточке списал?
Исковая давность по налогам
С 2022 года у нас с налоговой велась переписка по поводу возврата этих сумм, но налоговая деньги так и не вернула. Теперь на последнее наше письмо ИФНС ответила, что истек трехгодичный срок исковой давности, что даже через суд мы не сможем взыскать сумму переплаты, так как переплата имела место в 2022 году, и мы знали об этой переплате, как следует из переписки.
Вопрос такой – прерывает ли срок исковой давности подписанный со стороны ИФНС и нашего бухгалтера акт сверки расчетов по налогу на прибыль? Данный акт подписан в 2022 году, и в нем отражена сумма переплаты. Если отталкиваться от даты подписания этого акта сверки, то трехгодичный срок для подачи иска в суд нами не пропущен.
Налоговики назвали условия списания излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов, по которым истек срок исковой давности
В Налоговом кодексе не определены основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет. Однако при соблюдении некоторых условий налоговики могут самостоятельно аннулировать эти суммы. Подробности — в письме ФНС России от 01.11.13 № НД-4-8/19645@.
Чиновники исходят из того, что в Налоговом кодексе нет прямого запрета на списание переплаты по налогам с истекшим сроком исковой давности на основании решения руководителя или заместителя руководителя налогового органа. Но такое списание, как полагают в ФНС, возможно при одновременном соблюдении следующих условий:
– налоговый орган обнаружил соответствующую переплату и сообщил о ней налогоплательщику;
– у налогоплательщика нет недоимки, которая могла бы быть погашена за счет обнаруженной переплаты;
– налогоплательщик не подавал заявление о возврате (зачете) указанной суммы излишне уплаченного налога;
– налогоплательщик не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности и не представлял бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой возможно было произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей.
Списание переплаты по налогам с истекшим сроком исковой давности
То же относится и к кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек. У кредитора уже нет возможности взыскать долг в принудительном порядке, следовательно, должник может такой долг уже не гасить.
При этом списание дебиторской задолженности в связи с неплатежеспособностью должника не приводит к полному аннулированию задолженности. Такой долг должен числиться за балансом в течение 5 лет с момента списания задолженности на случай ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).
Списание переплаты по налогам с истекшим сроком исковой давности
Например, данный промежуток по долгу ЖКХ начнет исчисление не с последнего дня истекшего месяца, а с установленной в положении обслуживающей компании даты внесения платежа.По взаимоотношениям с кредитной организацией точкой отсчета станет последний контакт участников сделки.Это может быть переписка, заключение соглашения, реструктуризация долга.
Неисполнение обязательств по кредитным договорам обостряет взаимоотношения сторон, ведет к переходу разбирательства в суд.На основании судебного акта кредитор получает право принудительного истребования долга по кредиту с физлиц, организаций посредством обращения к приставам.
Переплата по налогу с истекшим сроком давности – безнадежный долг
Кроме того, организация доказала, что она представляла в ИФНС уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль, в которых расходы были скорректированы на сумму излишне начисленного налога на имущество, что исключает повторное отнесение на затраты этой суммы.
Организацией в состав внереализационных расходов за проверяемый период была включена сумма переплаты, образовавшаяся в отношении налога на прибыль, которая не возвращена налоговым органом в связи с пропуском организацией трехлетнего срока для подачи заявления о возврате налога. Инспекция посчитала, что данная сумма не может быть поставлена в расходы на основании прямого указания закона, а именно п. 4 ст. 270 НК РФ, в соответствии с которым при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде суммы налога.
Алексей Звягинцев — → — Вправе ли налоговый орган списывать переплату в случае истечения срока исковой давности
Ситуация следующая — организация, которая в данный момент находится в процедуре банкротства перечисляет в бюджет НДС в требуемой сумме (допустим 100 000 рублей). Уже после перечисления выясняется, что за несколько лет до введения процедуры банкротства организация переплатила НДС (допустим в сумме 2 000 000 рублей.), о чем конкурсный управляющий не знал, так как большая часть документов была уничтожена ликвидационной комиссией, После обнаружения факта переплаты организация направляет в ФНС требование о возврате излишне уплаченной суммы, разумно предполагая что сумма перечисленная ранее (2 000 000) должна пойти в зачет новых платежей. Однако Налоговый в орган в одностороннем порядке списывает переплату, аргументируя это тем что возможность взыскания утрачена, в связи с истечением срока исковой давности, что ведет к образованию задолженности и невозможности возврата 100 000 рублей.
Итак, с одной стороны списывая задолженность ФНС руководствовался:
— Письмо Минфина России от 15.12.2022 N 03-02-07/1-511 (Финансовое ведомство отмечает, что Налоговый кодекс РФ не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности, если инспекция не должна была направить переплату на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам; налогоплательщик знал о ней и не подал заявления о ее возврате (зачете).
— Письмо ФНС России от 04.04.2022 N ММ-6-19/357@ (Полагаем, что Кодекс не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности, на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, если налоговым органом обнаружена эта сумма излишне уплаченного налога)
С каким заявлением надо обратиться в налоговый комитет для списания переплаты с истекшим сроком исковой давности? (Г
На лицевом счете образовалась переплата по налогам и пени, по которым уже истек срок исковой давности. т.е. данные переплаты уже нельзя перебросить на другие налоги. Как можно «почистить» лицевой счет, чтобы данные суммы можно было списать и по бухучету. С каким заявлением нужно обратиться в налоговый комитет?
Однако, в соответствии с пунктом 5 статьи 602 Кодекса в случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо, зачет излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора, пени производится в счет погашения имеющейся налоговой задолженности юридического лица и его структурных подразделений без представления налогового заявления на зачет.
Заявление на списание транспортного налога с истекшим сроком исковой давности
НК РФ в требовании об уплате налога указывается срок, в который оно должно быть исполнено (по общему правилу – восемь дней). В случае если требование не было исполнено в срок, недоимка по налогу может быть взыскана с налогоплательщика в судебном порядке. Согласно абз. 4 п. 1 и абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога подается в суд, если сумма, подлежащая взысканию, превышает 3 тыс.
руб. либо если в течение трех лет задолженность не была погашена. Срок для подачи заявления – шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога либо шесть месяцев со дня истечения трехлетнего срока в случае, когда сумма недоимки не превысила 3 тыс. руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ).
Отсчет производится с последнего дня, разрешенного для уплаты налога. Принудительное взыскание Принудительное взыскание возможно в том случае, если выявлена неуплата налоговых сборов плательщиком в установленные сроки. Сделать это за транспортное средство необходимо после получения уведомления. При нарушении сроков инициируется принудительное взыскание. Сначала предъявляется требование о погашении налога. При недоимке в 500 рублей и более сделать это нужно в течение трех месяцев. Если сумма менее этого значения, то уведомление направляется в годовой период. Исполнить требования налоговиков плательщик должен в течение восьми дней. Если налоговая задолженность не будет погашена, то ФНС может передать дело в суд. Исковое заявление направляется в течение полугода. Для задолженностей более трех тысяч рублей отсчет ведется с момента окончания срока исполнения требований.
Порядок списания кредиторской задолженности в 2022 году
Списание долга осуществляется в стандартном порядке. Нюанс в том, что в НК РФ четко не установлено, когда списывать долги перед ликвидированным кредитором – на момент прекращения его существования или по истечении срока исковой давности.
- Осуществляется инвентаризация расчетов со всеми поставщиками и покупателями. Важно проводить данную процедуру каждый отчетный период.
- По итогам инвентаризации составляется акт с приложением объяснительной записки в произвольной форме, которая объясняет причину возникновения долга и его размер.
- Оформляется бухгалтерская справка по итогам инвентаризации.
- Издается приказ о списывании кредиторского долга.
- Осуществляется списание задолженности.
- Прописываются необходимые проводки.
Списание дебиторской задолженности в организации с истекшим сроком исковой давности: порядок действий
Чтобы признать дебиторскую задолженность просроченной с завершившимся исковым периодом согласно ГК РФ нужно, чтобы прошло три года. Именно этот промежуток времени отводится кредитору для того, чтобы он принял все доступные меры по получению долга.
Дебиторская задолженность входит в перечень имущества, какое в ближайшее время станет источником появления на предприятии денег. Но при задержках перечислений от дебиторов долг может принимать статус безнадежного, то есть невозможного к получению.
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
В случае если договор не предоставляет исполнителю конкретный срок и не определяет дату, на которую обязательство должно быть исполнено, то исковая давность отсчитывается со дня, когда кредитор выставил исполнителю требование об исполнении обязательства.
Для списания кредиторской задолженности, срок давности для которой истек, кроме акта инвентаризации необходимо также письменное обоснование ее наличия. Таким обоснованием будет являться бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности (образец ее представлен ниже), составленная в разрезе синтетических счетов учета на основании данных бухгалтерских регистров, а также прочих подтверждающих задолженность документов (к примеру, акт сверки расчетов с кредитором). Из справки должно явно следовать, когда и по каким причинам образовалась конкретная КЗ, каков ее размер, а также в ней должны быть указаны реквизиты кредитора.
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в 2022: порядок и этапы
Если списание проведено по указанным причинам, сумма учитывается во внереализационных доходах в отчётном периоде, в течение которого предприятие того, кому должен был выплачиваться долг, исключили из реестра.
Срок, когда кредитор вправе требовать задолженность, может быть прерван, если со стороны должника предпринимаются действия, подтверждающие признание им задолженности. По окончании перерыва отсчёт времени ведётся с начала, причём прошедшее до его наступления время не считается. В любом случае, срок исковой давности не может оказаться более десяти лет с даты нарушения права (кроме некоторых ситуаций, связанных с противодействием терроризму).
Списание задолженности по срокам исковой давности
Восстановить срок исковой давности возможно только при уважительных причинах истца. Это может быть серьезное заболевание или другие личные обстоятельства. Признание судом как веские причины возможно в течение последних 6-ти месяцев срока исковой давности.
ТД «Малышок» 19 марта 2022 года реализовал ООО «Школьница» продукцию на сумму 214 000 руб. Срок оплаты по договору был определен 19 июня 2022 года. Но ООО «Школьница» не оплатила в срок за товар. Срок исковой давности начинается с 20 июня 2022 года по 20 июня 2022 года, если долговой срок не прерывался. Делаем бухзаписи по датам:
