Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества
Во многих случаях при продаже квартиры продавец должен заплатить налог на доходы. Почему «во многих», а не во всех? Все зависит от двух факторов: Если квартира находится в собственности продавца 3 года и больше .
Вместе с тем налогоплательщик по своему выбору вместо использования права на получение имущественного налогового вычета может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Например, доход от продажи квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, составил 3 миллиона рублей.
Приложение Ж
В подпунктах 3.1.2, 3.2.2, 3.3.2, 3.4.2, 4.1.2 и 4.2.2 указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим видам доходов. В пп. 3.1.2 и 3.3.2 указывается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1 000 000 руб. (по пп. 2.1.1) или 125000 руб. (по пп. 2.3.2), но не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.
В пункте 3 производится расчет имущественных налоговых вычетов соответственно по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг).
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества
продал садовый домик за 1 400 000 руб. приобретенный им в 2022 г. за 900 000 руб. и гараж за 200 000 руб. приобретенный им в 2022 г. за 130 000 руб. На момент продажи и домик, и гараж находились в собственности Саши менее трех лет. Фактические расходы на приобретение садового домика (900 000 руб.) меньше максимально возможного фиксированного вычета (1 000 000 руб.), поэтому Саше выгоднее выбрать первый вариант имущественного вычета – 1 000 000 руб.
В том случае, если эта недвижимость досталась по наследству, была приватизирована или получена в дар, вычет также составляет 1 млн рублей. Если по наследству, в дар было получено или приватизировано иное имущество, то в этом случае вычет предоставляется в размере 250 тысяч рублей на объект. Право на данный вычет возникает, если получен доход в определенном году. Соответственно за этот год налогоплательщик должен отчитаться о доходах, полученных от продажи. – В каком году появляется право на налоговый вычет при продаже, если имущество продано в декабре 2022 года, а сделка зарегистрирована в Росреестре в январе 2022 года? – Доход получен налогоплательщиком в 2022 году, значит, период, за который налогоплательщик должен отчитаться перед налоговым органом, – 2022 год.
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества
В такой ситуации налоговая обратит внимание на реальный срок нахождения квартиры в собственности налогоплательщика, поэтому при наличии подтверждающих документов о приобретении долей предоставление имущественного налогового вычета будет состоять из двух частей:
Когда вы одновременно продаете несколько единиц имущества, то по одному объекту вы можете применить вычет с учетом предельной суммы (1 000 000 или 250 000 руб.), а по другому — заменить вычет на расходы, связанные с получением дохода от продажи. При этом неважно, относятся объекты к одному виду (например, квартира и комната) или являются объектами разного вида (например, автомобиль и жилой дом).
Лист Е
Согласно пп.1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в размере 1 000 000 руб.
В пункте 3 Листа Е рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
Имущественный вычет при продаже имущества
В такой ситуации налоговая обратит внимание на реальный срок нахождения квартиры в собственности налогоплательщика, поэтому при наличии подтверждающих документов о приобретении долей предоставление имущественного налогового вычета будет состоять из двух частей:
Здесь следует различать, о чем идет речь — о доле в имуществе или о доле в праве общей долевой собственности. Имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи доли в квартире или комнаты, включая приватизированные жилые помещения,, предоставляется в размере 1 млн руб., если срок владения такой комнатой или долей составил менее трех лет (если более 3 лет, то вычет предоставляется в полной сумме продажи). Если же реализуется имущество, находившееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Сумма имущественного налогового вычета при покупке квартиры
Получаю имущественный налоговый вычет при покупке квартиры на сумму 2 млн. руб. За два года вернул условно половину, т.е. от дохода 1 млн. руб. Сейчас хочу продать эту квартиру (в собственности менее трех лет) по цене, большей чем приобретал на 1 млн. руб. Скажите пожалуйста, возможно ли произвести зачет сумм НДФЛ (т.е. от дохода в 1 млн. руб я должен налоговой, а от суммы 1 млн. руб налоговая мне должна в виде вычета) или от дохода я должен заплатить сразу, единовременно, а вычет будет предоставляться каждый год, пока не заработаю 1 млн. руб? Спасибо.
Добрый день! У вас получится следующая картина. Когда вы будете заполнять декларацию за 2022 год, вам в любом случае надо будет указать полученный доход от продажи квартиры, например 3000 000 руб., т.к. вы уже возвращали за эту же квартиру имущественный вычет и остаток у вас на 2022 год остался как вы говорите где то 1000 000 руб., то расчет будет следующим 3000 000 — 1000 000 (имущественный вычет при продажи)=2022 000 (с этой суммы надо заплатить налог, в размере 260 000 руб.), но у вас остался остаток имущественного вычета при приобретении 1000 000 (эта 130 000 руб.), значит от продажи своей недвижимости вам надо будет заплатить налог в размере 130 000 руб. (260 000 (то что надо заплатить) — 130 000 (то что надо вернуть)). Почему не получится сделать декларацию в сумме документально подтвержденных расходов, т.е. взаимозачетом, например, если бы вы в течении 2-х лет не возвращали налог, то расчет был бы таким 3000 000 (доход от продажи квартиры) — 2022 000 (расходы, которые вы понесли в связи с приобретением этой же квартиры)=1000 000 (имущественный вычет в размере 1000 000 руб. при продажи квартиры на этот случай не распространяется), в бюджет вы должны заплатить 130 000 руб. В вашем случае, чтобы не платить налог разумнее было бы занизить сумму сделки на 1000 000 руб. Это из той серии когда продавцы указывают в договоре купли-продажи сумму сделки 1000 000 руб., а расписку пишут на сумму реальной стоимости.
Сумма имущественного налогового вычета
Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Право на вычет возникает в том году, когда вы купили недвижимость (дом, квартиру, комнату и т. д.) и оформили право собственности на нее. Право собственности возникает только после его государственной регистрации. Все остальное (дата заключения договора, дата оформления акта приемки-передачи и т. д.) значения не имеет. В каком месяце календарного года произошла регистрация права собственности, не важно. Важно, чтобы это произошло не позднее 31 декабря (включительно). Если право собственности будет получено (зарегистрировано) позже, то право на вычет возникнет уже в следующем году.
Сумма налогового имущественного вычета
Вопрос тонкий, то есть зависит от интерпретации Налоговой службой слов «приобрел», «купил» и т.п. Вообще говоря, основанием для предоставления имущественного налогового вычета при покупке недвижимости (нового строительство, жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них) является выполнение двух условий
1. Оплата квартиры покупателем в пределах предоставляемого вычета (платежные документы).
2. Передача квартиры покупателю (госрегистрация права собственности покупателя или акт передачи квартиры покупателю).
Например, договора с застройщиком и оплаты квартиры недостаточно для получения вычета. Естественно считать, что с точки зрения НК моментом «приобретения» квартиры является момент, когда впервые выполнены оба этих условия. Ведь ни в какой момент до этого невозможно претендовать на вычет. Дата фактической постройки дома и дата ввода его в эксплуатацию вообще не имеют никакого значения в этом вопросе.
С вышеописанной точки зрения я «приобрел» новостройку в апреле 2022 года и успел получить вычет 1 млн. рублей. Теперь получается, что я недополучил еще 1 млн. вычета, то есть могу потребовать возврата налога в сумме 130 тыс. рублей. Интересно узнать мнение Налоговой службы по этому вопросу.
Имущественный вычет
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по окончании календарного года, в котором им было продано имущество, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
— (или) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже имущества
Если договор продажи недвижимости признан судом недействительным, то время нахождения имущества в собственности считается с даты первоначальной регистрации этого права на основании п. 1 ст. 167 ГК РФ, в которой говорится, что такая сделка не влечет никаких юридических последствий и считается недействительной с момента ее совершения. Аналогичные выводы сделаны в Письме Минфина России от 27.06.2022 N 03-04-05/7-450.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщики имеют право на применение имущественного налогового вычета при продаже имущества, которое находилось у них в собственности менее трех лет. Следует учитывать, что право на такой вычет возникает не только при продаже имущества по договорам купли-продажи, но и при отчуждении имущества по договору мены и другим договорам, при исполнении которых складываются отношения купли-продажи (Письма Минфина России от 26.12.2022 N 03-04-05-01/479, ФНС России от 01.12.2022 N 3-5-04/1759).
Получение и возврат налогового вычета при покупке квартиры: что делать ипотечникам и пенсионерам
Многих граждан останавливает покупка собственного жилья, поскольку такое приобретение ощутимо бьет по карману. С целью компенсации денежных средств за покупку жилья законодатели разработали норму, в соответствии с которой граждане могут вернуть определенную часть потраченных денег. Такое правило содержит ст. 220 Налогового кодекса и направлено оно на то, чтобы покупка жилья для граждан стала более доступной.
Это допускается как в том случае, если правоустанавливающие документы на квартиру оформлены на двух совладельцев одновременно, так и в том случае, если собственник по документам – один. При этом, если в документе на жилье указан один супруг, то от второго супруга потребуются документы, подтверждающие любые расходы на покупку квартиры.
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества
Сложности с получением имущественного налогового вычета при покупке жилья возникали, когда человек приобретал квартиру в собственность, а в следующем налоговом периоде перепродавал ее другому лицу. При этом продавец еще не полностью использовал имущественный налоговый вычет, но уже лишался права собственности на квартиру. Как правило, в такой ситуации налоговые органы отказывали в предоставлении оставшейся части налогового вычета, ссылаясь на то, что налогоплательщик не может представить документ, подтверждающий его право собственности на квартиру.
В 2022 году покупается квартира, а в 2022 году она продается за 2 500 000 рублей. В этом случае имущественный налоговый вычет равняется 1 000 000 рублей, сумма налога, подлежащая уплате равна (2 500 000 — 1 000 000)*13% = 195 000 рублей
Имущественные вычеты при продаже иного имущества
Может ли гражданин воспользоваться имущественным вычетом в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже незавершенного строительством жилого дома в общем порядке, установленном для продажи жилого помещения? В подпункте 1 п. 1 ст. 220 НК РФ по этому поводу ничего не сказано. Вместе с тем подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ допускает возможность получения имущественного вычета и при приобретении неоконченного строительством жилого дома.
К сожалению, многие граждане при реализации автотранспортных средств не пользуются своим правом на получение имущественного налогового вычета в размере 125 тыс. руб. при продаже движимого имущества (особенно автомобилей). Это происходит по причине недостаточного знания налогов и системы налогообложения гражданами, в некоторых случаях даже экономистами и финансистами, а также из-за обычных для нашей страны бюрократических процедур.
Тема: Об имущественном налоговом вычете за покупку квартиры — как вычисляется сумма вычета
В 2022 году я приобрел квартиру на сумму 4 700 000 р. В апреле 2022 года я подал налоговую декларацию в налоговую инспекцию Кировского района г. Екатеринбурга и заявление о получении имущественного налогового вычета за покупку квартиры, приложив все необходимые для этого документы. При заполнении декларации я пользовался специальной компьютерной программой ФНС для заполнения декларации, которая автоматические подсчитала сумму налогового вычета. В таком виде я и подал декларацию, посчитав, что даже если посчитанная мною сумма окажется неверной, то в налоговой посчитают её сами и выдадут правильную сумму, какой она должна быть по закону. Декларация, заявление и документы были приняты в налоговой без каких-либо замечаний.
Вопрос об имущественном налоговом вычете за покупку квартиры — как вычисляется сумма вычета, существует ли чёткий алгоритм вычисления и можно ли оспорить сумму предоставленную налоговой инспекцией, посчитав её явно заниженной?
Имущественный вычет при продаже имущества
Пример. Гражданин Петров продал квартиру, которая находилась в его собственности шесть лет, за 5000000 руб. В данном случае у гр. Петрова не возникает обязанности по исчислению и уплате НДФЛ в бюджет, так как, согласно ст. 217.1 НК РФ, не облагается НДФЛ доход при продаже недвижимого имущества, срок владения которым больше пяти лет.
Пример. Гражданин Петров продал квартиру за 3000000 руб., которая находилась в его собственности два года. Полученный доход он имеет право уменьшить на сумму имущественного налогового вычета для целей исчисления НДФЛ, т.е. уплатить налог не с 3000000 руб., а с 2022000 руб.
