Как удержать у сотрудника излишне выплаченную зарплату
Ситуация: нужно ли пересчитать налоги и страховые взносы при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты? Выплата произошла в прошлых периодах и была обнаружена после сдачи отчетности по налогам.
Если ошибочно выданную зарплату удержать или взыскать с сотрудника невозможно, то она признается долгом, нереальным для взыскания. Сумму безнадежной дебиторской задолженности по излишне выплаченной зарплате:
1С: ЗУП 8 редакция 3
Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 позволяет настроить любые начисления для сотрудников, в том числе суточные, не превышающие 700 руб. в сутки (так как именно эта сумма не облагается взносами и НДФЛ). Чтобы это сделать, необходимо создать новое начисление в меню Настройки – Начисления. Далее на закладке Основное выбрать правильное назначение платежа − Прочие начисления и выплаты, затем в поле Начисление выполняется надо не забыть отметить, что выполняется оно по отдельному документу, а вид документа назначить Разовое начисление (Рис. 1).
Поскольку программа зарплатная, надо проверить, чтобы суммы по командировочным не включились в расчет среднего заработка. Для этого нужно посмотреть, не установлены ли флажки на закладке Средний заработок (Рис. 2), а на закладке Налоги, взносы, бухучет необходимо отметить, что наше начисление суточных не надо включать в доходы для НДФЛ и начисления страховых взносов (Рис. 3).
Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из его зарплаты
Настоящим подтверждаю свое согласие на удержание в установленном законодательством порядке из моей зарплаты излишне перечисленных мне 09.11.2022 в результате счетной ошибки отпускных в сумме 20 689 (Двадцать тысяч шестьсот восемьдесят девять) рублей.
- отпускные за неотработанные дни отпуска. Такая задолженность может возникнуть при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск. Вы можете удержать долг работника из причитающихся ему «увольнительных» выплат. Правда, при увольнении по некоторым основаниям переплаченные отпускные удерживать нельз Например, при увольнении:
Выплатила суточные как зарплату как исправить
Как исправить ошибку? Во-первых, эта сумма не может быть включена в валовые расходы. Следовательно, на нее необходимо отсторнировать валовые расходы (ранее были отражены как суточные в пределах норм по факту утверждения Отчета об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет). Если ошибка произошла в прошлых отчетных периодах, что привело к возникновению недоимки, то при исправлении плательщик должен начислить штраф в размере 5 % от суммы недоимки.
ОТВЕТ: Действительно, согласно постановлению КМУ “О нормах возмещения командировочных расходов в пределах Украины и за границу” от 23.04.99г. № 663, если в счете гостинице указано одноразовое питание, то суточные составляют 20 грн. в сутки, а не 25 грн. Таким образом, работнику излишне выплачены суточные в размере 5 грн. за каждый день проживания в такой гостинице.
Вместо среднего заработка за командировку выплатили зарплату
Прежде всего, работника надо уведомить о выявленной ошибке (переплате) и предложить ему добровольно вернуть деньги. Если он вернет сумму переплаты, инцидент будет исчерпан. Если же нет, то переплата не может быть ни удержана работодателем, ни взыскана с работника даже в судебном порядке. Это следует из норм п. 1 ст. 1102, п. 3 ст. 1109 Гражданского кодекса РФ, согласно которым не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и иные деньги, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки (определение Московского областного суда от 12.10.2022 № 33-19764).
Согласно Указаниям по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2022 № 1 (далее — Постановление № 1), дни (включая выходные и нерабочие праздничные), приходящиеся на время командировки, в табеле учета рабочего времени (унифицированные формы № Т-12 и Т-13) обозначаются буквенным кодом «К» или цифровым «06» без указания количества отработанных часов.
Исправить начисление заработной платы в командировке
А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. 153 ТК РФ и ст. 106 ТК РФ). При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2022 г. № 14-2-337 и от 05.09.2022 № 14-2/3044898-4415). Расчет суточных За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2022 № 749). По суточным работник отчитываться не должен (см.
ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2022 № 922). Пример: Петрова А. А. работает с 10.02.2022, 25.02.2022 направлена в командировку на 5 дней.Всего в расчетном периоде (с февраля 2022 — по январь 2022) 247 рабочих дней.
Вместо среднего заработка за командировку выплатили зарплату
Именно этот документ будет основанием для издания приказа руководителя о необходимости внесения исправлений в табель учета рабочего времени, в котором была допущена ошибка, а также перерасчета зарплаты командированного работника.
Ситуация 2. Если текущая зарплата работника ниже его среднего заработка, то в вашей ситуации вы недоплатили работнику за дни командировки. Причитающуюся сумму придется доплатить работнику, причем еще и с уплатой процентов (денежной компенсации) за каждый день просрочки такой недоплаты в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ (если в трудовом или коллективном договоре не предусмотрен больший размер такой компенсации). Повышенный размер финансовых обязательств работодателя может быть установлен на региональном уровне.
Переплата суточных как отразить если сотрудник уволен
Поэтому суды, как правило, не признают счетными следующие ошибки: одна и та же сумма из-за технической ошибки перечислена дважды; при расчете не учтена ранее выплаченная сумма; ; в расчете использованы неверные исходные данные (например, не тот тариф или коэффициент, не то количество дней); зарплата в программе начислена в двойном размере из-за ошибки в алгоритме расчета; при расчете неправильно применены нормы локального нормативного акта организации.
п.; * – с отметками о прибытии и выбытии; – с кратким отчетом о проделанной работе; ксерокопии загранпаспорта – с отметками о пересечении границы, если сотрудник находился в загранкомандировке. Все эти документы сотрудник должен принести в течение трех дней после возвращения из командировки.
Как оплачиваются командировочные в 2022 году: зарплата, суточные, проживание и проезд
С согласия работника он может привлекаться к работе в ночное время и сверхурочно. За это ему положена компенсация: за первые 2 часа — в полуторном размере от оклада, за последующие часы — в двойном. Но также вместо компенсации сотрудник может получить дополнительный отдых.
Оплата командировочных регулируется Трудовым кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ, постановлениями Правительства (ключевое из них — постановление №749 от 13.10.2022), а также локальными нормативными актами. В локальных актах необходимо прописать вопросы оплаты, которые не регулируются законодательно. Например, какую гостиницу оплатить начальнику и рядовому сотруднику, какой выбирать класс в самолёте (эконом, бизнес), оплачивать ли питание, багаж, максимальный размер суточных и пр. И также вопросы оплаты командировочных можно прописать в коллективном трудовом договоре или индивидуальных трудовых соглашениях.
Об оплате суточных
По общему правилу на время командировки за сотрудником сохраняется средний заработок за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. При этом если сотрудник привлечен к работе в праздничные дни, то оплата труда в командировке производится по нормам Трудового кодекса РФ. Об этом сказано в пунктах 5 и 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2022 г. № 749.
Если заранее известно, что в командировке сотрудник будет работать сверх установленного ему графика, то в зависимости от времени работы ее можно расценивать как сверхурочную или работу в выходные или праздничные дни (ст. 152, 153 ТК РФ).
Ответственность бухгалтера за неправильное начисление зарплаты
Обязанность обеспечивать выплату и учет заработной платы может как полностью, так и частично лежать непосредственно на бухгалтере. При этом, ведение расчетов и наличие в них ошибок может приводить к различной ответственности такового сотрудника как перед законом, так и перед непосредственными получателями заработной платы, работодателем или организацией, с которой он сотрудничает по гражданско-правовому договору. Наиболее распространенными ошибками, связанными с начислением заработной платы, являются:
Так, для некоторых ситуаций, для предотвращения административной или уголовной ответственности допустимо своевременное устранение ошибок в отчетной документации в установленном законодательством порядке. В таком случае административная и, тем более, уголовная ответственность не наступают.
Как вернуть излишне выплаченную работнику сумму заработной платы
Согласно ст. 137 ТК РФ работодатель вправе принять решение об удержании сумм из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неправильно исчисленных выплат, при условии что работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
На практике возникают ситуации, когда бухгалтер по начислению заработной платы допускает ошибки при расчете сумм заработной платы, полагающейся сотрудникам. В этом случае работники могут получить большую сумму или наоборот. В настоящей статье расскажем, что необходимо сделать, чтобы вернуть излишне выплаченную работнику заработную плату.
Суточные за однодневную командировку
На основании справки (ф. 0504833) внесите записи в журнал по прочим операциям (ф. 0504071). Независимо от того, когда была выявлена ошибка, корректировку сданной отчетности не производите. Изменения производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка. Таким образом, исправления отразятся только в текущей отчетности.
Суммы излишне выплаченной зарплаты (надбавок, доплат и т. д.) сотрудники по собственному желанию могут внести в кассу учреждения ( п. 3 ст. 1109 ГК РФ). Кроме того, данную переплату можно взыскать с сотрудников на основании приказа руководителя в случаях, определенных законодательством. Подробнее об этом см. Как удержать излишне выплаченную зарплату.
Тема: проводки по излишне выплаченной зарплате за прошлый год
Всем доброго времени суток.
Излишне начислена зарплата сотруднику за прошлый год. Сотрудник согласен на перерасчет и удержание излишней выплаты из текущей зарплаты. Мы — казенное учреждение, являемся администратором доходов.
В просторах Интернета нашла такие проводки:
1 401 20 211 — 1 302 11 730 — 1000 (Сторно)
Перерасчет НДФЛ:
1 302 11 830 — 1 303 01 730 — 130,00 (Сторно)
тогда:
1 205 31 560 — 1 302 11 730 – 870,00
1 302 11 830 — 1 205 31 660 – 870,00
1 303 05 830 — 1 304 05 211 – 870,00
1 210 02 130 — 1 303 05 730 – 870,00
Хотелось бы услышать мнение аудитории: насколько они правильны и актуальны, есть ли необходимость перевода задолженности на счет 209.30. А если необходимо все-таки переводить, то не будете ли настолько добры поделиться проводками, у самой не получается.
Заранее всех благодарю.
1) 120930560 (120983560) — 140110130 начислена сумма (ущерба), подлежащая возмещению в доход бюджета в качестве компенсации затрат государства (от переплаты ЗП);
2) 130211830 — 130403730 удержано из ЗП работника;
3) 130403830 — 130305730 начислена задолженность по платежу в доход бюджета;
3) 130305830 — 130405211 перечислены на лицевой счет АДБ суммы, ранее удержанные из ЗП;
4) 121002510 — 120930660 (120983660) — зачислены суммы, перечисленные в погашение ущерба, в доход бюджета.
Применение счета 020930000 или 020983000 должно быть оговорено в УП учреждения.
Конкретно у нас сделано таким образом: если переплата выявлена бухгалтером в результате самоконтроля , то применяется счет 020930000. Если переплата выявлена органами контроля с занесением в акт проверки/ревизии, то сумма признается ущербом и применяется счет 120983000.
Задержка зарплаты по Трудовому кодексу: статья
Ho самое серьёзное наказание грозит работодателю за полную невыплату з/п в течение 2-х или более месяцев. В соответствии c частью 2 статьи 145.1 УК РФ, ему может грозить тюремное заключение сроком от 2 до 5 лет.
Данная глава наделяет кое-какими правами сотрудников организации. Вот что гласит Трудовой кодекс: задержка зарплаты, которая длится более 15 суток, является законным основанием для приостановления штатом его деятельности. Ho перед тем как перестать ходить на работу, каждый сотрудник обязан в письменной форме составить уведомление и передать его начальству.
