Что подтверждает в суде счет фактура

Подтверждаем дату получения счета-фактуры

Если счет-фактура выставлен и получен в одном налоговом периоде, то необходимости подтверждения даты его получения не возникает. А как подтвердить дату получения счета-фактуры, если моменты его выставления и получения приходятся на разные налоговые перио­ды? Ведь вычет налога возможен только при наличии счета-фактуры.

В комментируемом письме специалис­ты финансового ведомства подтвердили, что не имеют ничего против вычета НДС в том налоговом периоде, когда счет-фактура реально поступил в организацию. Такую позицию финансисты уже высказывали неоднократно (письма Минфина России от 04.04.2022 № 03-07-09/11071, от 03.05.2022 № 03-07-11/132, от 03.02.2022 № 03-07-09/02, от 22.12.2022 № 03-03-06/1/794, от 13.06.2022 № 03-07-11/160). Обосновывается она следующим образом.

Счет-фактура не подтверждает поставку товара

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Обеление экономики идет медленными темпами, заявила замруководителя Федеральной налоговой службы Светлана Бондарчук на совещании в Саратове. Налоговые органы, применяя передовые технологии администрирования, могут оказать положительное влияние на эту динамику, сообщила она.

Минфин: вместо счета-фактуры вычет можно подтвердить универсальным передаточным документом

Как поясняет автор вопроса, его клиенты отказываются принимать универсальный передаточный документ. Причина — в статье 169 НК РФ четко сказано, что основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету является именно счет-фактура. А каких-либо поправок в Налоговый кодекс о том, что УПД заменяет счет-фактуру, не вносилось. Вправе ли покупатель принимать НДС к вычету на основании универсального передаточного документа? Да, вправе, считают в Минфине.

Напомним, УПД, форма которого разработана Федеральной налоговой службой, объединяет в себе счет-фактуру и первичный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции. Бланк этого документа, а также рекомендации по его заполнению приведены в письме ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/96@ (см. «Счет-фактуру и накладную можно заменить универсальным передаточным документом» и «Универсальный передаточный документ: как его зарегистрировать и как отразить в налоговом учете»).

Подскажите как правильно сделать

Подготовьте претензию. Покупатель не полностью оплатил поставленный товар в установленный срок (15.10.2022 г.) . Стоимость товара 1500000 рублей. Покупатель перечислил на расчетный счет поставщика 750000 рублей 15.10.2022 г. (договор поставки прилагается) .

Между ООО «Суворовский» ст. Суворовская, Предгорного р-на Ставропольского края и ООО «Завод Агрохимпродукт» п. г. т. Редкино Конаковского р-на Тверской обл. , был заключён договор № 326 на поставку оборудования и проведение шеф-монтажных и пуско-наладочных работ от 17 марта 2022 г. (далее Договор) .
По данному Договору ООО «Завод Агрохимпродукт» взял на себя обязательства на поставку оборудования и проведение шеф-монтажных и пуско-наладочных работ, а ООО «Суворовский» — принять и оплатить эти работы.
Согласно платёжному поручению № 84 от 26.03.2022 г. на сумму 671 618-61, ООО «Суворовский» исполнил свои обязательства по Договору предусмотренные п. 2 Договора.
ООО «Завод Агрохимпродукт» была выполнена часть работ по Договору, а именно, поставка оборудования, что подтверждается счёт-фактурой № 00000112 от 31 марта 2022 г. на сумму 600 666-02 рублей.
Однако ООО «Завод Агрохимпродукт» не была выполнена оставшаяся часть работ по Договору, выражающаяся в проведении шеф-монтажных и пуско-наладочных работ на сумму 70 952-59 рублей.
На основании вышеизложенного предлагаем Вам в срок до 15 марта 2022 года подписать акт сверки и погасить сумму задолженности в размере 70 952-59 рублей, перечислив денежные средства на расчётный счёт ООО «Суворовский» .
В случае неудовлетворения данной претензии, ООО «Суворовский» , по истечении вышеуказанного срока, будет вынуждено обратиться в арбитражный суд Ставропольского края с иском о взыскании суммы задолженности. При обращении с иском о взыскании суммы задолженности, ООО «Суворовский» , помимо суммы основного долга, будет требовать компенсации судебных расходов и услуг представителя.
Во избежание судебного разбирательства и сохранения добросовестных деловых отношений между ООО «Суворовский» и ООО «Завод Агрохимпродукт» настоятельно рекомендуем Вам погасить существующую задолженность.

Счет-фактура не подтверждает поставку товара

Для индивидуального предпринимателя основными документами в предпринимательской деятельности являются книга покупок и книга продаж. В указанных книгах учитываются счета-фактуры, выставленные при продаже товара (выполнении работ, оказании услуг) и полученные при приобретении товара. При отсутствии счетов-фактур на поставленный товар индивидуальный предприниматель не может учесть его и перепродать, при этом начисляется неустойка за неоплату по договору поставки указанных товаров.

Ответ: В связи с обращением по вопросу правомерности отнесения счета-фактуры к товаросопроводительным документам, подтверждающим поставку товаров, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Истина в суде: недостоверные сведения в счетах-фактурах

Из материалов дела следует, что общество заключило с контрагентом договор аренды на здание. Объект аренды принадлежал другой организации, которая передала права сдавать его и получать вознаграждения спорному контрагенту. Но согласно выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним следует, что правообладатель здания — частное лицо. Доказательств, свидетельствующих о том, что организация, передавшая права аренды, являлась застройщиком, заказчиком либо инвестором спорного помещения, то есть имела какие-либо права на него, в материалы дела налогоплательщик не представил. Следовательно, контрагент не имел возможности оказывать услуги по аренде здания в связи с отсутствием регистрации данного права в установленном законом порядке, что подтверждает отсутствие реальности совершения хозяйственных операций спорным контрагентом.

Кроме того, из материалов дела следует, что контрагент не осуществлял перечисление денежных средств в счет оплаты расходов, свидетельствующих о фактическом ведении хозяйственной деятельности (приобретение ГСМ, аренда автотранспорта, оплата транспортных услуг и субподрядных работ). В штате организации значится только один человек — все тот же умерший учредитель, основные и транспортные средства отсутствуют.

Вывод из судебной практики: Вопрос о том, является ли счет-фактура доказательством передачи товара, решается судами по-разному

ООО “Викторитекс” во исполнение названного договора в период с 04.03.2022 по 20.09.2022 поставило ООО “Стиль” товар на общую сумму 8 186 699 руб. 86 коп., что подтверждается товарными накладными и счетами-фактурами.

Так, апелляционный суд принял в качестве доказательств обоснованности требований истца счета-фактуры N N 8896, 9023, 9092, 4804, указав на то, что указанные документы подтверждают факт получения товара работниками ответчика, который не доказал, что товар получен неуполномоченными лицами и такие лица действовали не в интересах ответчика. Однако при этом апелляционный суд не учел, что в названных счетах-фактурах не указано лицо, получившее товар, так как не указана фамилия получателя товара и отсутствует расшифровка его подписи…”

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 января 2022 г

— представленные документы Межрайонной ИФНС России N 7 по Санкт-Петербургу о реализации импортного товара, полученные от ООО «Лиона», не могут являться надлежащими доказательствами по настоящему делу, поскольку имеющиеся в материалах судебного дела счета-фактуры не содержат номера ГТД, а также страну происхождения товара;

Анализ представленных документов также не позволяет сделать однозначный вывод об идентичности товара, поскольку в ГТД указаны номера моделей бытовой техники, а в счетах-фактурах и товарных накладных эти сведения отсутствуют.

Счет фактура подтверждает оплату или нет

Счет-фактура не всегда обязателен к составлению — существует несколько исключений, когда он не выписывается. Если компания использует упрощенную систему налогообложения, то счета не выставляются.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. В приходно-кассовом ордере и квитанции к нему по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, по строке «В том числе» указывается сумма налога на добавленную стоимость, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».

Неправомерность использования факсимиле подписей должностных лиц компании на счетах-фактурах подтверждена Верховным Судом РФ

ООО «БАРС» сражалось за свою позицию до последнего и поэтому обратилось жалобой в Верховный Суд РФ. Как мы уже знаем, Верховный Суд РФ в лице судьи М.В.Прониной поддержал кассационную инстанцию, не стал пересматривать дело, и, следовательно, своим решением поддержал позицию налогового органа о недопустимости использования факсимиле подписей должностных лиц компании на счетах-фактурах. Судья Верховного Суда согласилась с тем, что подписание счетов-фактур посредством факсимиле не подтверждает соблюдения требования пункта 6 статьи 169 НК РФ об обязательности их подписания управомоченными лицами. Подобный вывод, по мнению судьи М.В.Прониной, не противоречит позиции Президиума ВАС РФ, выраженной в Постановлении от 27.09.2022 N 4134/11.

Вот, собственно, и всё. Теперь почвы для намёков на возможность сомнений не остаётся. Отныне рекомендация бухгалтера или юриста для своего руководства должна быть единообразной: счета-фактуры во всех случаях должны быть подписаны исключительно «живыми подписями» уполномоченных лиц налогоплательщиков.

Как доказать, что покупатель получил счет-фактуру

Попробуйте истолковать счет фактуру как документ, который относится к товару и который продавец обязан передать в силу условий договора — п.2. ст.456 ГК РФ.
Статья 464. Последствия неисполнения обязанности передать принадлежности и документы, относящиеся к товару

У меня есть договор, в котором прописано, что оплата товара будет производиться по истечении 30 дней с момента получения счет-фактуры. При этом, если хотя бы одна счет-фактура не получена, то покупатель имеет право приостановить выплаты за поставку товара до момента получения данной счет фактуры. И при этом еще взыскать неустойку.

Можно ли подтвердить понесенные расходы счетом-фактурой, если нет первичных документов (п

В то же время есть судебные решения, в которых расходы были признаны документально подтвержденными на основании счета-фактуры при отсутствии первичных документов. Аналогичная точка зрения выражена в авторских публикациях.

УФНС России по г. Москве указало, что в силу п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура служит основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. Таким образом, счет-фактура не должен рассматриваться в качестве документа, подтверждающего расходы по налогу на прибыль (ст. 252 НК РФ).

Схема 1

В то же время суд может поддержать налоговиков. Так, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд указал, что за отсутствие журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур надо было штрафовать по статье 120 НК РФ, в то время как инспекторы пытались привлечь к ответственности по статье 126 НК РФ. Он отметил, что журнал обязателен в силу Постановления Правительства. И эту же логику налоговики могут применить к книгам, ведь они тоже в силу Постановления Правительства обязательны для ведения налогоплательщиками.

• аннулировать из книги покупок первоначальный счет-фактуру, восстановить НДС в декларации, доплатить налог и пени за первый квартал;
• вычет на увеличенную стоимость по корректировочному счету-фактуре вами был заявлен во втором квартале и вы его не трогаете;
• в третьем квартале заявляете вычет по исправленному счету-фактуре.

Ошибки в счетах-фактурах: исправляй и учитывай

Исправлять по-новому
Напомним, что как сообщал отдел новостей Клерк.Ру, в ближайшее время Правительство РФ намерено внести изменения в постановление № 914. Основные изменения коснутся порядка регистрации исправленных счетов-фактур.

Исправлять и учитывать
Чтобы не допускать таких ситуаций и не доводить дело до суда лучше заранее, по возможности, исправить ошибку. К тому же Минфин совсем недавно рассказал о том, как правильно внести правку в документ и когда регистрировать исправленный счет-фактуру.

Применение факсимиле при подписи счетов-фактур

Арбитры при этом явно руководствуются принципом: разрешено все, что не запрещено. Так, в Постановлении ФАС ВВО от 28.09.2022 по делу N А43-29505/2022-40-1257 отмечено, что действующее налоговое законодательство не предусматривает запрет на совершение подписи руководителя путем проставления штампа-факсимиле. Поэтому отказ налоговиков в вычете НДС признан неправомочным. Мало того, суд в подтверждение этого тезиса указал также, что налоговое законодательство не содержит норм, устанавливающих допустимые способы подписания счетов-фактур.

По этому поводу ФАС МО отметил, что указанные постановления не свидетельствуют о том, что подписание счета-фактуры факсимильным способом само по себе является основанием для отказа в применении налогового вычета (Постановление от 16.02.2022 N КА-А41/338-10).