Налогообложение парикмахерских услуг
При этом состав бытовых услуг определяется в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН). В Минфине отмечают, что с 1 апреля 2022 года в ОКУН был внесен ряд изменений и поправок, которые затронули и раздел 010000 «Бытовые услуги». Так, наименование вида бытовых услуг по коду 019300 «Услуги парикмахерских» было заменено на «Парикмахерские и косметические, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения».
Ставка налога для предпринимателей этой группы составляет от 1% до 10% минимальной заработной платы; ко II группе отнесены субъекты предпринимательской деятельности, которые осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению, в т.ч.
Какую систему налогообложения выбрать ИП для открытия парикмахерской
Патентная система выгодна для ИП. Кто перешел на эту систему, тот избавлен от сдачи налоговых деклараций. Налог же рассчитывается во время оплаты патента. Такой вид налогообложения имеет право оформить лишь индивидуальный бизнесмен, но не организация.
Важно помнить, что если на предприятии будет осуществляться деятельность, налоги по которой не могут быть уплачены по ЕНВД, то тогда возникает раздельный учет. Это может быть ЕНВД и УСН одновременно. Такое может случиться, если, например, в парикмахерской будет налажена продажа каких-либо косметических средств. Но в таком случае лучше все же просчитать, какие виды налогов выгоднее для предпринимателя.
Налогообложение парикмахерской
Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.
- Физическим показателем для парикмахерской является количество работников, включая индивидуального предпринимателя
- Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей с одного работника
- К1 – коэффициент-дефлятор, корректирует базовую доходность в зависимости от инфляции. Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.
- К2 – коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе. Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления.
LashesLove — продажа материалов i-Beauty для наращивания ресниц в Ставрополе Ресницы, праймер, патчи, микробраши, пинцеты по низкой цене в Ставрополе
Если есть штат сотрудников, налоги платятся в ФСС. Но допустим, собственник открыл парикмахерскую и работает там без чьей-либо помощи. В такой ситуации он платит налог только в ИФНС и ПФР. Расчеты осуществляются отдельно, но все равно оказываются тесно связанными. Так УСН серьезно сокращается.
Важно понимать, что на УСН кроме налогового периода, то есть календарного года, существуют также отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев. Несмотря на то, что период носит название отчетного, после него не требуется сдавать декларацию по УСН, но нужно рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые в дальнейшем будут учитываться при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчетами авансовых платежей можно посмотреть в конце статьи).
Какую систему налогообложения вправе применять ИП-парикмахер
В то же время следует отметить, что с 1 августа 2022 г. действуют Санитарно-эпидемиологические правила и нормы СанПиН 2.1.2.2631-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к размещению, устройству, оборудованию, содержанию и режиму работы организаций коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги» (далее — Санитарные правила), которые утверждены Постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 18.05.2022 N 59.
К бытовым услугам согласно ст. 346.27 Кодекса относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
Налогообложение ип салон красоты
Добрый день, при определённых условиях, можно обойтись, чтобы получить подробные рекомендации по этому вопросу обращайтесь за работой в личку к выбранному юристу. И все уточняйте.
+79191184928. ВСЕ консультации платные
г. Екатеринбург-Челябинск
[email protected]
+79823411601
Арендую парикмахерское кресло в салоне красоты. Планирую открыть ИП. Какую систему налогообложения выбрать? И какой вид деятельности поставить основным? Хотелось бы работать без кассового аппарата.
1. Парикмахер (ходят только свои постоянные клиенты)
2. Продаю косметику (покупаю и продаю за наличные своим клиентам)
3. Делаю и продаю украшения ручной работы (через интернет и витрину в салоне, так же планирую подписать комиссионный договор и продавать украшения в магазине)
Вопрос: Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) и осуществлять деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг населению
Одновременно обращаем внимание, что согласно п. 1 ст. 346.28 Кодекса (в ред. Федерального закона от 25.06.2022 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации») организации и индивидуальные предприниматели переходят с 1 января 2022 на систему налогообложения в виде ЕНВД в добровольном порядке.
Таким образом, с 1 января 2022 ИП может самостоятельно выбирать режим налогообложения в отношении осуществляемых им видов предпринимательской деятельности: систему налогообложения в виде ЕНВД, УСН или патентную систему налогообложения.
Каким образом может оказывать парикмахерские услуги индивидуальный предприниматель
В сфере оказания услуг бытового характера на территории России превалирует такая организация бизнеса, как индивидуальный предприниматель. Различные пекарни, автомойки, химчистки и парикмахерские, как нельзя кстати, подходят этой форме хозяйствования. Оказание парикмахерских услуг может осуществляться в нескольких вариантах: салон красоты, небольшая универсальная или детская парикмахерская, оказание таких услуг на дому. Однако в любом случае такая деятельность преследует цель получение выгоды в денежном эквиваленте, а, значит, должна иметь соответствующий правовой статус.
Далее, необходимо составить грамотный бизнес-план по реализации своего дела. Парикмахерские услуги индивидуальный предприниматель может оказывать как в арендованном, так и в личном помещении и даже дома. Если предстоит открыть небольшой или крупный салон или парикмахерскую, несомненно, будут наниматься сотрудники. Трудовые взаимоотношения сотрудников с предпринимателем должны быть оформлены соответствующим образом. С каждым из них необходимо заключить трудовой договор, заполнить трудовую книжку. При этом ИП важно стать на учёт в фонде соцстраха в лице страхователя, чтобы в дальнейшем осуществлять взносы за всех работников. Такая же процедура должна пройти и в пенсионном фонде. Обязательное пенсионное страхование наёмных работников вменяется в обязанность ИП-работодателя.
ИП парикмахерская система налогообложения
Большее количество ИП в России работает в сфере обслуживания, которая связана с обслуживанием автотранспорта и питанием, в розничной торговле. Это означат, что нет нужды в регистрации ООО, если фирма работает с физическими лицами, а бизнес ведётся самостоятельно. Открытие ООО выбирают те, у кого в планах привлечение инвесторов для расширения бизнеса.
Салон красоты – ИП или ООО?
К преимуществам открытия ООО можно отнести следующие:
• Высокий уровень по защите всех имущественных прав (все учредители отвечают по своим долгам только в размере долей в уставном капитале).
• Есть возможность расширить компанию с помощью привлечения инвесторов в виде новых учредителей.
• Возможно создать такой орган по управлению бизнесом, который будет отвечать всем особенностям конкретной фирмы.
• Возможно контролировать степень влияния на процессы производства с помощью уменьшения или увеличения долей.
• Возможно привлекать инвесторов, которые не имеют гражданства РФ.
• Отсутствуют ограничения по размеру уставного капитала.
• В уставной фонд возможно вкладывать как деньги, так и нематериальные активы.
• Возможно выйти из числа учредителей предприятия в любой момент и получить долю в течение 4 месяцев.
• Для управления предприятием можно назначить директора, который не будет являться учредителем.
• Есть возможность по покрытию прошлых убытков текущей прибылью.
• Более высокий уровень привлекательности для инвесторов в связи с возможностью для них стать учредителем.
• Есть возможность продать или переоформить фирму.
• Нет необходимости в уплате налогов при работе с убытками.
Недостатки открытия ООО:
• Учредителей должно быть не больше 50 человек.
• При малейшем изменении состава учредителей необходимо вносить все изменения в документах.
• Регистрация более сложная, чем при открытии ИП.
• Важно соблюдать кассовую дисциплину.
• Выплата дивидендов проходит не чаще, чем один раз в три месяца.
• Необходимо вести внутренний и налоговый бухгалтерский учёт при любой системе налогообложения.
• При общей системе налогообложения важно платить налог на имущество, используемое в работе фирмы.
• Есть возможность затруднений с финансами во время выхода одного из участников.
• Необходимо вести протокол во время принятия хозяйственных решений.
• ООО закрыть сложней, чем ИП.
Налоговый режим у ИП при предоставлении услуг парикмахерскими и салонами красоты
Цитата: Федеральный Закон № 54-ФЗ от 22.05.2022 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
Статья 2. Сфера применения контрольно-кассовой техники
2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Система налогообложения парикмахерских услуг в году
После суммирования расходов определим их долю относительно доходов. Если расходы забирают 60 и более процентов от выручки, то выгоднее парикмахерской объектом для исчисления налогов взять прибыль. Если ситуация позволяет говорить о меньшей доле расходов, то альтернативы 6% с доходов при упрощенке нет. Парикмахерская, как любое сервисное предприятие, предпочитает не демпинговать, работая с оборота, поэтому расходы здесь минимальны. Логично сделать вывод, что упрощенное налогообложение для парикмахерской выгоднее исчислять от дохода и установить равным 6%.
Итак, парикмахерские могут размещаться как в отдельно стоящем здании, так и в пристроенном, встроенно-пристроенном к жилым и общественным зданиям. То есть в составе предприятий бытового обслуживания и общественных торговых центров, центров красоты и здоровья, бань, гостиниц и других общественных зданий.
Бухгалтерский учет парикмахерских услуг
В связи с тем, что документооборот в салоне красоты достаточно обширный, вопрос об автоматизации системы учета является более чем насущным. Внедрение специализированной программы дают следующие возможности:
К основным материалам относятся краски и оксиды, используемые при оказании парикмахерских услуг; кремы, тоники, маски – косметологических; масла, средства для обертываний – массажных и СПА-процедур. Учет расхода основных материалов ведется по нормам. На все процедуры и услуги прайс-листа составляются протоколы проведения, в которых указываются наименования расходного материала и нормы его расхода.
Материалы в протоколе расположены в соответствии с последовательностью нанесения. Нормы расходы устанавливаются руководителем или управляющим салона или косметологического центра. Можно запросить рекомендации по нормам расхода материалов у поставщиков. В случае индивидуального подбора материалов на услугу (например, услуга — окрашивание волос, материалы — краски, оксиды), специалист указывает наименование и количество израсходованного средства и передает эти данные администратору.
Бухгалтерские и юридические услуги
Открытие салона красоты или парикмахерской – один из самых простых способов начать свой первый бизнес. Вложения в такой вид деятельности относительно небольшие, спрос на подобные услуги стабильно высокий, а специфика деятельности позволяет получать прибыль довольно быстро, что крайне удобно для уплаты налогов. Большая часть небольших парикмахерских регистрируется, как ИП-предприятие, так как не предполагает большого оборота средств. Какую систему налогообложения выбрать для ИП парикмахерская? Это зависит от ряда факторов.
- Стабильный доход (сумма дохода за каждый отчетный период примерно одинакова);
- Минимальное количество персонала (как правило, в салоне постоянно работает от 3 до 10 человек);
- Относится к сфере бытовых услуг.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СФЕРЕ ОКАЗАНИЯ ПАРИКМАХЕРСКИХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ
С 1 апреля 2022 г. в Общероссийский классификатор услуг населению, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее — ОКУН), Приказом Росстандарта от 23.12.2022 N 1072-ст был внесен ряд изменений и поправок, в частности, в разд. 010000 »Бытовые услуги».
Учитывая изложенное, предпринимательскую деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, связанную с оказанием парикмахерских и косметических услуг, предусмотренных по коду 019300 ОКУН — »Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения», независимо от того, относятся такие хозяйствующие субъекты к организациям коммунально-бытового назначения или нет, в целях применения гл. 26.3 Кодекса следует относить к предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг, которая, соответственно, подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Форма налогообложения для ип в сфере парикмахерских услуг
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В рассматриваемой ситуации договор поставки носит смешанный характер, и получение бонуса связано не с выполнение условий договора поставки, а является вознаграждением, полученным в неденежной форме, за оказание услуг по продвижению товаров. Поэтому налогообложение этого вознаграждения следует осуществлять в рамках УСН.
Обоснование позиции:
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) установлена главой 26.3 НК РФ и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). На уплату этого налога могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в том числе розничную торговлю и бытовые услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН).
Получение налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю, скидок или бонусов, а также премий от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
Если налогоплательщик, кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей обложению ЕНВД, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности (подлежащих налогообложению в рамках общего режима налогообложения или УСН), то доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от организации — поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки товаров, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подлежащего налогообложению в рамках применения ЕНВД. Именно такие выводы содержатся в письмах Минфина России от 25.01.2022 N 03-11-06/3/3, от 16.02.2022 N 03-11-06/3/22, от 07.03.2022 N 03-11-04/3/109.
В рассматриваемой ситуации услуги ИП по продвижению товаров определенной торговой марки предусмотрены самим договором поставки.
То есть, формально следуя указанным разъяснениям, если услуги по продвижению товаров предусмотрены самим договором поставки, то применять иные режимы налогообложения в отношении бонусов за их оказание не следует.
Однако, если данные услуги оказываются в рамках отдельного договора или дополнительного соглашения к основному договору поставки, то в отношении этих бонусов (вознаграждения), по мнению специалистов финансового ведомства, следует применять иные налоговые режимы (общий режим налогообложения или УСН).
Дело в том, что оказание поставщикам услуг по продвижению товаров не относится к розничной торговле, а представляет собой самостоятельный вид предпринимательской деятельности, режим налогообложения которого определяется в зависимости от характера оказываемых услуг. Услуги по приоритетной выкладке товаров, размещению информации о товарах в специальных каталогах розничной торговой сети, информированию покупателей о товарах с помощью внутренней трансляционной сети, оформлению POS-материалами поставщика мест выкладки товаров, проведению дегустаций и другие подобные услуги облагаются в рамках общего режима или в соответствии с УСН (письма Минфина России от 03.08.2022 N 03-11-11/214, от 11.12.2022 N 03-11-04/3/488).
Услуги по размещению рекламы поставщика на плакатах и стендах в торговом зале не подпадают под понятие «распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций» (абз. 35 ст. 346.27 НК РФ) и на спецрежим в виде ЕНВД также не переводятся (письмо Минфина России от 06.02.2022 N 03-11-06/3/23).
Доходы от рассматриваемой деятельности облагаются в рамках общего режима налогообложения или УСН (письмо Минфина России от 12.09.2022 N 03-11-04/3/430). Если же оказываемые поставщику услуги подпадают под понятия «распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций» и «размещение рекламы на транспортном средстве» (абзацы 35 и 36 ст. 346.27 НК РФ), например, заключаются в размещении рекламы поставляемых им товаров на уличных рекламных щитах, то доходы от оказания данных услуг облагаются ЕНВД как доходы, полученные от осуществления самостоятельных видов предпринимательской деятельности*(1).
В свою очередь, считаем необходимым отметить следующее.
Согласно п. 3 ст. 421 ГК РФ стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.
К отношениям по возмездному оказанию услуг применяются нормы ст.ст. 779-783 ГК РФ (главы 39 ГК РФ). При этом из ст. 783 ГК РФ следует, что к договору возмездного оказания услуг, заключенному между субъектами предпринимательской деятельности, также применяются общие положения о подряде (ст.ст. 702-729 ГК РФ), если только это не противоречит ст.ст. 779-782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора.
Если согласиться с приведенной аргументацией, то бонусы, полученные в рамках договора поставки, но являющиеся, по сути, вознаграждением за услуги по продвижению торговой марки, следует облагать налогами в рамках УСН.
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики в случае применении УСН должны включать в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются исходя из положений статей 249 и 250 НК РФ соответственно. Доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, в составе доходов не учитываются.
Поскольку в рассматриваемом случае оплата услуг по продвижению товара осуществляется неденежными средствами, доход в рамках УСН следует определять на момент оприходования товаров по рыночным ценам (п. 2 ст. 249, п. 2 ст. 273, п. 4 ст. 274, ст. 105.3 НК РФ).
Трудно предугадать, какую позицию займут контролирующие органы.
В связи с этим рекомендуем Вам воспользоваться своим правом и обратиться за разъяснением по вопросу налогообложения в Минфин России (пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ, п. 3 ст. 34.2 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Налогоплательщик сможет воспользоваться ответом в случае спора с налоговой инспекцией.
Какой код ОКВЭД для парикмахерских услуги для ИП
Поскольку штат сотрудников парикмахерской, как правило, невелик, как и обороты, УСН выглядит подходящим вариантом.
Оплату патента надо делать до истечения его срока, если таковой – до полугода. Если же он действует 6-12 месяцев, взносы можно разбить: треть – не позднее 90-го дня с начала действия документа, остальное – до истечения патентного срока. ИП, забывший перевести средства вовремя, принудительно переводится на общую систему, и повторно вернуться к ЕНВД ему разрешат только на следующий год.
