Консультант Плюс Налог С Дохода По Долевому Строительству

Содержание

Налоговые риски при долевом строительстве (Г

В отличие от Федерального закона от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», новый Закон регулирует только отношения, связанные с привлечением в строительство денежных средств. Вложения ценных бумаг и иного имущества, в том числе имущественных прав и иных прав, имеющих денежную оценку, выходят за его рамки.

Другой вариант: инвестор выплачивает деньги застройщику по договору займа, после чего объект недвижимости передается как отступное. Чтобы сделка не была признана притворной, можно начислять проценты за заем. Проблема заключается в том, что у инвестора нет гарантий того, что впоследствии он получит квартиру. По окончании договора займа застройщик может просто вернуть ему деньги. При этом указать в договоре, что застройщик обязан передать результат строительных работ в качестве отступного, нельзя. Это повлечет признание договора займа притворной сделкой, прикрывающей договор участия в долевом строительстве.

Проблемы защиты прав потребителей в сфере долевого участия граждан в строительстве жилых домов и иных объектов недвижимости 13

Однако 24 июля 2020 был принят Федеральный закон от N 216-ФЗ[10], который внес существенные изменения в ст. 220 НК РФ. Теперь при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве сумму полученных доходов налогоплательщику разрешается уменьшать на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Эти правила распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

Как видно, перечень документов, подтверждающих факт осуществления расходов по приобретению жилья, является открытым. Следовательно, налогоплательщик вправе представить и иные платежные документы, которые свидетельствуют о его расходах (Определение Конституционного Суда РФ от 18.12.2003 N 472-О[3], Постановление ФАС Дальневосточного округа от 27.10.2004 N Ф03-А51/04-2/2670[4], ФАС Северо-Кавказского округа от 08.02.2020 N Ф08-174/2020-96А[5]).

Доход упрощенца от долевого строительства

Что будет являться налогооблагаемым доходом фирмы-«упрощенца», которая при строительстве выполняет функции и инвестора, и заказчика, и подрядчика? Разобраться в этом нам поможет Александр Юрьевич Дементьев, генеральный директор ООО «Аудит-Эскорт».

Эти доходы, как правило, определяются как разница между величиной инвестиционного взноса дольщика и фактическими затратами по строительству объекта. Конечно же, сумму такого дохода можно определить только после того, как строительство завершится. А в процессе строительства величина дохода может признаваться в сумме, определенной в договоре (в нашем случае — 1000 руб.).

Бухгалтерские и юридические услуги

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.06.2015 N Ф07-3273/2015 по делу N А05-11011/2014
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Обстоятельства: Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог, уплачиваемый в связи с применением им УСН, сделав вывод о неотражении дохода, полученного от реализации нежилых помещений.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не доказано, что доход от продажи помещений, находящихся в административном здании, непосредственно связан с предпринимательской деятельностью налогоплательщика. Из материалов дела следует, что Артемьев А.В. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 09.02.2011. При постановке на учет предпринимателем заявлены следующие виды деятельности: предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества (ОКВЭД 70.3); деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита (ОКВЭД 74.1).

Это интересно:  Характеристика ученика из неполной семьи

Статья: Участие в долевом строительстве как объект закупки: проблемные вопросы
(Пратура О.С.)
(«Прогосзаказ.рф», 2016, N 6) Как следует из п. 2 приложения N 1 к Постановлению N 99, в случае закупок строительных работ, относящихся к группировке 45 Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД) ОК 034-2020, начальная (максимальная) цена (далее — НМЦК) которых превышает 10000000 руб. заказчик обязан предъявлять к участникам соответствующей закупки дополнительное требование о наличии опыта выполнения строительных работ за последние 3 года до даты подачи заявки на участие в закупке.

Долевое строительство жилой и коммерческой недвижимости

Успех долевого строительства недвижимости во многом зависит от условий договора между застройщиком и дольщиком. При этом возникает немало вопросов по заключению и исполнению таких договоров. Есть свои особенности и в бухгалтерском и налоговом учете при долевом строительстве. Обо всем этом узнать можно будет на семинаре, где ведущие эксперты строительной отрасли ответят на все интересующие вопросы.

7.3. Бухгалтерский и налоговый учет операций по долевому строительству у застройщика при выполнении работ хозяйственным способом. Особенности учета и налогообложения при выполнении работ филиалами застройщика.

Бухгалтерская пресса и публикации

В отличие от Федерального закона от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» новый Закон регулирует только отношения, связанные с привлечением в строительство денежных средств. Вложения ценных бумаг и иного имущества, в том числе имущественных прав и иных прав, имеющих денежную оценку, выходят за его рамки.

Взаимоотношения участников строительства могут принимать и иные формы, являющиеся фактически незаконными. Так, схема, называемая вексельной, дает возможность работать по Закону об инвестиционной деятельности, а не по Закону о долевом участии в строительстве. Для этого инвестор вносит в «оплату» по договору не денежные средства, а вексель, полученный в банке. После этого заказчик получает от банка деньги по векселю и ведет строительство на полученные средства. По окончании строительства заказчик передает объект недвижимости инвестору.

Налоговый вычет на долевое строительство

Лицензия на строительство квитанция о уплате госпошлины регистрация права собственности Паспорт 1 паспорт 2-прописка акт о передачи земли под стро-во Выписка из ЕГРП на недвижимое имущество выписка из ЕГРП форма-3 доверенность заявление о предоставл-зем-участка кадастров. Паспорт зем. участка кадастровая выписка о земельном участке св-во на землю св-во на право собствен. На-землю с-во о гос рег. права на землю
Налоговый вычет не полагается лицам, которые ранее уже воспользовались данной льготой, и если жилье было куплено у родственников.
Возможные затраты
При расчете имущественного вычета входят следующие затраты:
Разработка проекта и сметной документации при самостоятельном строительстве жилого дома
Покупка строительных материалов для возведения здания и отделки и покупка готового здания или дома на стадии незавершенного строительства, комнаты, квартиры или их доли
Оплата услуг строителей и отделочников проведение средств коммуникаций, необходимых для проживания (электричество, водопровод, газ)
Если налоговый вычет планируется направить на возмещение расходов по строительству или отделку жилья, то это возможно при условии, что в договоре купли-продажи указана стадия строительства дома.
Средства не могут быть направлены на перепланировку, косметический ремонт, покупку техники и т.д.
Правила для получения
Они вот такие:
Размер налогового вычета рассчитывается индивидуально исходя из суммы, перечисленной работодателем в налоговый фонд
В год можно получить только ту сумму которая была перечислена в налоговый фонд
Налоговый вычет не получают лица покупающие недвижимость у родственников, а также те, кто приобрел квартиру за счет госбюджета и субсидий (например, за счет материнского капитала)
Вычет можно оформлять многократно максимальная сумма составляет 260 000 рублей
Средства должны быть направлены на строительные работы либо они могут исключать подоходный налог на месте службы
Выплачивается вычет на протяжении нескольких лет, до достижения нужной суммы размер ежегодного вычета не может превышать сумму сделанных работодателем отчислений
Имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве в 2020 году
Процедура оформления налогового вычета при долевом участии в строительстве после заключения договора купли-продажи не отличается от процедуры при обычной покупке квартиры.
Право на льготу собственник обретает только после составления акта приема-передачи жилища.
Дожидаться выдачи свидетельства о присвоении права собственности при этом необязательно.
При расчете суммы налогового вычета будет учитываться период, в котором были оформлены передаточные документы.
Статья 220 НК РФ.

Это интересно:  Предел суммы взыскания по судебному приказу

5. Договор долевого участия был на мужа. Перед окончанием строительства произошло дарение на свекровь, апп подписан ею. После приёмки квартиру снова подарили мужу. Может ли он оформить налоговый вычет на себя? Может быть по свидетельству?

Список из 7 документов для получения имущественного вычета

Если физическое лицо имеет другой процент налогообложения, то ему может быть отказано в выплате льгот при покупке недвижимости. За основу расчёта берётся официальный, легальный заработок, который проходит через государственную казну.

Специфика оформления вычета по ДДУ может иметь такие трудности:

  1. Долевое строительство может преднамеренно затягиваться, дата, которая вписывается в договор не окончательная. Во время возведения объекта могут возникнуть сложности, которые оттягивают срок на несколько лет. Если прошёл срок в 3 года, после сдачи денег в строительную компанию, то вернуть средства можно через суд.
  2. Возможны сложности при регистрации права собственности. Недобросовестный застройщик преднамеренно пытается оттянуть оформление всех бумаг для регистрации. Некоторые случаи рассматриваются только в судовом зале, если застройщик не может завершить процесс оформления. Вся процедура, это дополнительное время, которого может не хватать при определении вычета.
  3. Возможны непредвиденные ситуации во время проверки документов. Если гражданин уже пользовался своим правом на вычеты, то ему будет отказано. Такие ситуации могут нуждаться в помощи юриста, только судовое решение расставит все аспекты.
  4. От покупки квартиры до того момента как придут деньги по вычету проходит достаточно время. Если учитывать инфляцию, изменившуюся стоимость жилья, то строительная компания может потерять денежные средства. Такой вариант возможен, если застройщик пытается затянуть срок окончания стройки.
  5. Недобросовестные застройщики могут под предлогом настоящего договора провести мошенническую схему, после которой клиент не сможет получить вычет, при этом потеряет деньги.

Долевое строительство льготы по подоходному налогу

Инга Жуковская: В 2011 году вы получили взносы, вы видите сумму дохода. До 1 марта 2012 года у вас есть время посчитать налог. Вы приходите в налоговую, заполняете декларацию, показываете сумму возвращенных взносов и исчисленную сумму подоходного налога. Вы заявили сумму, подали декларацию и оплачиваете налог.

Светлана Шевченко: Строительство квартиры может осуществляться различными способами. Например, долевое участие в строительстве квартиры. В этом случае заключается договор долевого строительства, в котором одним из существенных условий является цена объекта долевого строительства. В размере такой цены человек имеет право на вычет. Конечно, человек может быть не в состоянии сразу оплатить всю стоимость. Поэтому вычет предоставляется плательщику по мере оплаты им стоимости строительства, но в пределах цены, указанной в договоре.

Вся сумма долевых средств облагается налогом по УСН

Кроме того, застройщик может строить часть квартир в жилом доме за счет собственных средств, с целью их дальнейшей продажи. В таком случае застройщик учитывает в доходах выручку от реализации квартир в жилом доме (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ).

Это интересно:  Штраф за не проведенную спецоценку условий труда в 2020 году

Независимо от выбранного объекта налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов) доходы застройщика от реализации услуг (квартир) увеличивают налоговую базу по единому налогу (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 249 НК РФ). Доходы признавайте в том отчетном (налоговом) периоде, в котором услуга (квартира) была оплачена (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Подробнее о порядке налогового учета доходов при упрощенке см. С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке.

Консультация юриста по долевому строительству

Совет адвоката: прежде, чем подписывать договор, надо проверить не только его соджержание, но и все документы Застройщика о правах на строящийся дом, саму возможность и полномочия заключения договора, точность определения объекта на бумаге, иные важные факторы.

При задержке сдачи дома Дольщики имеют право на денежные компенсации нескольких видов. Причем, если это не прописано в договоре долевого строительства, следует руководствоваться нормами законов «О защите прав потребителей», 214-ФЗ, а также письмами и разъяснениями по этим вопросам.

Бухучет при осуществлении долевого строительства заказчиком-застройщиком

Аналогичное указание содержится в Положении по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций 2 — под долгосрочными инвестициями, подлежащими учету на счете 08, понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования, не предназначенных для продажи (пункты 1.2, 2.3 Положения).

По сути, по таким договорам вознаграждением Общества за оказание услуг заказчика-застройщика является та же экономия средств, о которой говорилось в предыдущем разделе консультации. Правила исчисления размера вознаграждения и возникающие при этом налоговые риски соответствуют вышеизложенным.

Долевое строительство жилой и коммерческой недвижимости

8. Налог на недвижимость по объектам сверхнормативного незавершенного строительства. Определение даты возникновения объекта сверхнормативного незавершенного строительства. Порядок исчисления налоговой базы.

1.1. Заключение договора долевого строительства объекта недвижимости. Применение к договору долевого строительства Правил заключения и исполнения договоров (контрактов) строительного подряда.

Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры в 2020 году

Налоговый вычет при долевом строительстве представляет собой уменьшение налоговой базы за счёт потраченных на те или иные нужды средств. То есть НДФЛ за них платить не придётся, либо, если он уже выплачен, деньги будут возвращены. Вычеты обычно даются на социально значимые цели, например, приобретение лекарств, получение образования или, как в этом случае, улучшение жилищной ситуации.

  • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
  • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

Налог с покупки квартиры в долевом строительстве

Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.
Важно!
Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно п.7 ст.78 НК, разрешается только за три предшествующих года.

  • Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ);
  • право на вычет возникает с момента подписания передаточного акта (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ);
  • для получения налогового вычета при долевом строительстве квартиры Вам не требуется дожидаться оформления государственной регистрации жилья.
kapitalurist
Оцените автора
Бюро правового консалтинга - Lawcapital.ru