Если предприниматель находится на усн доходы
Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане. Во-первых, отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т.
pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) В соответствии с установленным порядком вступления в силу вышеназванного приказа налоговые декларации по форме и формату, утвержденным , представляются в налоговые органы за налоговый период 2022 года.
Если предприниматель находится на усн доходы
При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций С первого января 2022 года вступило в силу Положение Центрального банка о
Причем один год (2022, например) можно отработать на объекте «Доходы», на следующий год можно перейти на другой объект «Доходы минус расходы». Только обязательно уведомить налоговый орган до 31 декабря 2022 года о том, что на 2022 год вы выбираете другой объект налогообложения.
Заполните анкету
Благотворительным фондом «Чистое сердце» было организовано праздничное шоу,приуроченное Новому году.
Для воспитанников реабилитационного центра они устроили большой концерт с приглашением именитых артистов, накрыли столы, подарили сладкие подарки. Также на празднике побывали Дед Мороз и Снегурочка, любимые персонажи из детских сказок и мультфильмов, с которыми дети могли сфотографироваться и загадать самые добрые желания.
От всего сердца благодарим инициаторов и организаторов за радостные и счастливые лица наших детишек.
Специалист по работе с семьей Меджидова З., провела коррекционно-развивающее занятие с использованием игр с песком на тему: «Я познаю окружающий мир», с целью развития познавательной и эмоциональной сферы детей.
УСН 6% для ИП — упрощенная система налогообложения (6% с доходов) для индивидуальных предпринимателей
Право на применение УСН (6 процентов) имеют организации без филиалов со среднегодовой численностью до 100 человек и доходом за 9 месяцев менее 45 млн руб. Остаточная стоимость ОС не может быть больше 100 млн руб. Налогоплательщики могут самостоятельно выбрать базу для расчетов: УСН 6%, уменьшение налога за счет расходов.
КУДиР хранится у ИП. В ней отображаются только доходы. По итогам года ее распечатывают, нумеруют страницы и прошивают. До 30 апреля 2022 года в ФНС сдается декларация по УСН. Взносы во внебюджетные фонды можно оплатить двумя платежами до 31 декабря.
Из чего складывается зарплата ИП, находящегося на УСН
Налогоплательщик, работающий при УСН, имеет право выбрать объект налогообложения. Это могут быть просто доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Они имеют фиксированную зарплату. Начальник платит налоги, взносы, сдает отчеты о сотрудниках. Все просто. А как насчет самого предпринимателя? Как начислять самому себе зарплату, чтобы все было законно? И что необходимо знать новоиспеченному бизнесмену? И что представляет собой работа по УСН?
Предприниматель находится на усн
К сведению:
В соответствии с законодательством РФ по общему правилу гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Такая регистрация не приводит к возникновению нового субъекта права (таким субъектом остается одно и то же физическое лицо), она осуществляется только с целью подтверждения права физического лица на осуществление предпринимательской деятельности. Статус ИП не ограничивает правоспособность и дееспособность гражданина (ст. 18, ст. 21, ст. 22 ГК РФ).
Гражданин, независимо от того, зарегистрирован он в качестве ИП или нет, приобретает и осуществляет права и обязанности под своим именем (п. 1 ст. 19 ГК РФ) и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).
То есть юридически имущество гражданина-ИП не разграничено на имущество, используемое им в личных целях, и имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности (смотрите также определение КС РФ от 15.05.2022 N 88-О, постановление КС РФ от 17.12.1996 N 20-П).
Обоснование вывода:
Согласно п. 2 ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам.
По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 41 НК РФ доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 «Налог на доходы физических лиц», 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
В связи с чем в общих случаях при дарении имущества доход (экономическая выгода) возникает у одаряемого. Даритель — в данном случае физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП), не получает каких-либо экономических выгод. Положениями НК РФ не предусмотрено включение в налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения стоимости подаренного имущества (п.п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, ст. 346.18 НК РФ).
Таким образом, налоговых обязанностей в рамках применения упрощенной системы налогообложения у дарителя — ИП не возникает. Как, впрочем, не возникает и дохода, облагаемого в рамках НДФЛ (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
В свою очередь, повторим, одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученной в дар земли. В общих случаях доход в виде указанной экономической выгоды, полученный физическим лицом, подлежит обложению НДФЛ в качестве дохода в натуральной форме (п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 210, ст. 211 НК РФ, письма Минфина России от 17.04.2022 N 03-04-05/4-388, ФНС России от 24.07.2022 N БС-19-11/180). И только в случаях, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в виде стоимости подаренной земли, освобождаются от налогообложения (письма Минфина России от 19.06.2022 N 03-04-05/38127, от 17.03.2022 N 03-04-05/14827).
Так, на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения (включая случаи дарения недвижимого имущества), освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
То есть необходимым условием для применения данной нормы является именно близкое родство (письмо ФНС России от 25.07.2022 N БС-4-11/14487@). При этом приведенная норма не содержит ограничений для ее применения в случаях, когда даритель или одаряемый (либо оба) имеют статус ИП, что подтверждается и разъяснениями официальных органов (смотрите, например, письма Минфина России от 24.11.2022 N 03-11-11/69455, от 03.09.2022 N 03-11-09/298, от 11.03.2022 N 03-11-09/94). Смотрите также письмо Минфина России от 17.08.2022 N 03-04-05/4-962.
Таким образом, подарок в виде земли, полученной детьми от родителей (в том числе являющихся ИП), не подлежит обложению НДФЛ (письмо Минфина России от 11.07.2022 N 03-05-01-05/140).
Возможные риски могут возникать в случае, когда полученная в дар земля будет использоваться одаряемыми также в предпринимательской деятельности, что прослеживается из писем Минфина России от 22.12.2022 N 03-11-11/66174, от 11.12.2022 N 03-04-05/63974 (смотрите также постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2022 N 01АП-8474/15)*(1).
Деятельность ИП в другом городе или регионе
В течение пяти дней с начала ведения деятельности стать на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности в качестве плательщика ЕНВД. Для этого необходимо подать заявление в налоговую, указав виды деятельности, по которым будет применяться ЕНВД.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257
Применение УСН индивидуальным предпринимателем
А вот в отношении графы 5, в которой отражаются расходы, в п.2.7 Порядка. есть прямое указание на то, что она заполняется только налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
В данной графе налогоплательщиком не учитываются доходы, предусмотренные ст.251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст.214 и 275 НК РФ.
УСН 6% на доходы
Для столичных предпринимателей и торговых организаций налог по упрощенке может уменьшить уплаченный в отчетном периоде торговый сбор. Однако лишь в части, исчисленной исключительно с торговой деятельности налогоплательщика на УСН 6%. В 2022 году сбор может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе, но пока он взимается только в Москве. Для применения вычета не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором налогоплательщику нужно предоставить уведомление об этом в налоговую инспекцию (п.8 ст.346.21 НК РФ).
Напомним, что с сумм превышения базовой предельной величины доходов сотрудника, уплачиваются пониженные страховые взносы в ПФР и ФСС. Предельная база для начисления взносов ежегодно меняется. В 2022 году это 796 тыс. руб. для взносов в ПФР и 718 тыс. руб. – для взносов в ФСС (постановление Правительства РФ от 26.11.2022 №1265), для ФФОМС предельная величина не установлена. Действующие тарифы взносов в ПФР – 22%, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 5,1%.
Налоги при продаже магазина предпринимателя на УСН (6%)
В письме Минфина РФ от 08.09.2022 г. № 03-11-11/226 были даны разъяснения по вопросу налогообложения индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), с объектом налогообложения в виде доходов (налоговая ставка — 6% от дохода), которые занимаются сдачей в аренду или продажей недвижимости.
Важно отметить, что индивидуальный предприниматель, применяющий УСН 6%, освобождается от уплаты НДФЛ 13%, на основании п. 24 ст. 217 НК РФ. Таким образом, налоговые ставки не складываются, индивидуальный предприниматель уплачивает только 6% с полученных доходов.
Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2022 году
Законодательство не ограничивает предпринимателей одним видом деятельности, позволяя работать в нескольких направлениях и выбирать режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса.
- УСН – налогооблагаемая база зависит от выбранной формы: «доходы», «доходы за минусом расходов». Информация о поступлениях и расходах отображается в КУДиР;
- ЕНВД – учитывается вменённый доход, рассчитанный из физических показателей (количество работников, занимаемая площадь) и базового уровня доходности. Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;
- приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.
Совмещение УСН и ЕНВД
Основной смысл его, объясняющий в том числе и высокую востребованность, заключается в том, что при сравнительно небольших налоговых сборах и отчислениях, УСН существенно упрощает бухгалтерское сопровождение, то есть нагрузка по налоговой и бухгалтерской отчетности совсем невелика.
Если говорить подробнее, то придется распределить прибыли и расходы организации на разные группы. По части доходов это будут те группы, которые получены на основании ЕНВД и те, что рассчитаны исходя из УСН. По затратам их придется разделить на группы, связанные с операциями отдельно по ЕНВД, отдельно по УСН и по затратам одновременно для видов деятельности, подпадающих под обе эти налоговые системы.
Предприниматель находится на усн
Мы придерживаемся мнения Минздравсоцразвития России, что при определении дохода индивидуального предпринимателя в целях исчисления алиментов на несовершеннолетних детей следует учитывать чистый доход индивидуального предпринимателя, то есть доход от реализации продукции (услуг) за вычетом сумм произведенных им расходов связанных с предпринимательской деятельностью вне зависимости от системы налогообложения применяемой индивидуальным предпринимателем.
Однако, судебные приставы считают, что алименты должны быть уплачены с валового дохода (налогооблагаемого дохода) минус единый налог по УСН, игнорируя наши объяснения, что согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей соответственно применяются правила ГК которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями и что согласно НК РФ УСН является разновидностью специальных налоговых режимов, т.е это система уплаты налогов как для ИП так и для юридических лиц и валовой (налогооблагаемый) доход при применении УСН — доходы не может рассматриваться как доход для исчисления алиментов. И ссылаются на то, что разъяснение Минздравсоцразвития касается только ЕНВД и УСН доходы минус расходы.
Справка. В организации – индивидуального предпринимателя – штатная численность сотрудников – 30 человек, соответственно начисляется заработная плата и отчисляются сборы в ПФ и ФСС за сотрудников. Принимается товар на комиссию и закупается товар, т. е списывается себестоимость реализованного, оплаченного товара. Используются арендованные под магазины помещения, т. е. выплачивается арендная плата, оплачивается обслуживание ККТ, банка, охраны, реклама по нормативам. Соответственно чистый доход предпринимателя составляет доход минус расход от предпринимательской деятельности (расходы формируются согласно ст. 346.16 НК РФ) минус единый налог по УСН доходы. Ежемесячные алименты предпринимателя составляют в среднем 25 000 руб. и перечисляются на счет жены, с чем судебные приставы не согласны и выставляют счет на оплату алиментов 1/3 от валового (налогооблагаемого) дохода.
Просим ответить — правильно ли мы исчисляем в данном случае алименты на несовершеннолетних детей? Как исчисляются алименты индивидуальным предпринимателем находящимся на УСН – доходы? Применимо ли к нему письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 января 2022 г. N 03-11-09/16 ?
Просим Вас ответить как исчисляются алименты индивидуальным предпринимателем находящимся на УСН – доходы? Применимо ли к нему письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 января 2022 г. N 03-11-09/16 ?
Обязательно ли применять кассовый аппарат предпринимателю на УСН
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» для Упрощенной системы налогообложения и в документе, который Вы можете найти в закладке «Правовая база» Системы Главбух» для Упрощенной системы налогообложения
Таким образом, организация вправе использовать БСО, разработанные самостоятельно. Утверждать формы таких бланков в уполномоченном федеральном ведомстве (в т. ч. в Минфине России) не нужно. Правомерность указанной позиции подтверждена Минфином России в информационном письме от 22 августа 2022 г., в письмах от 8 сентября 2022 г. № 03-01-15/7-204, от 23 июня 2022 г. № 03-01-15/8-239, от 16 июня 2022 г. № 03-01-15/8-230.
