Вмененка: работаем на два региона
При ведении деятельности в нескольких муниципальных образованиях компания должна исчислять суммы ЕНВД отдельно по каждому региону. Уплачивать налог, как и отчитываться по нему, также следует по каждому месту ведения «вмененной» деятельности. При этом подавать декларацию за подразделение будет головная организация, поскольку именно она является налогоплательщиком 5 . Механизм расчета ЕНВД по подразделению предусмотрен разделом IV Порядка заполнения «вмененной» декларации 6 . Сначала исчисляют налоговую базу:
Многие «вмененные» компании ведут деятельность сразу в нескольких регионах. Казалось бы, что тут сложного? «Вмененщики» не платят ни налог на прибыль, ни НДС, ни налог на имущество. Значит, делить им со своими филиалами нечего. Однако вопросов здесь и без того хватает. А именно: куда нужно перечислять «зарплатные» налоги? Как распределять страховые взносы по административно-управленческому персоналу? В каком порядке следует уменьшать на них сумму ЕНВД?
Вопрос: ООО работает на — вмененке
При этом в соответствии с Законом о бухгалтерском учете организации, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, не освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета и представления отчетности. Такое освобождение предусмотрено только для организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения (за исключением бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов) (п. 3 ст. 4 Закона).
ООО работает на «вмененке». Налоговая инспекция требует сдавать квартальный баланс. Законно ли такое требование? Каким нормативным документом следует руководствоваться, так как в Налоговом кодексе такого требования нет?
Совет 1: Что такое вмененка и как по ней работать
Заявление подаётся в ИФНС по месту регистрации плательщика (его месту проживания). Второй вариант подачи – место осуществления предпринимательской деятельности. С целью недопущения ошибок и повторного составления документов следует хорошо владеть нормами законодательной базы.
Чтобы перейти на ЕНВД, предпринимателю нужно сначала найти, затем заполнить, после чего отправить в ФНС заявление. Оно имеет утверждённую форму № ЕНВД-2. Определить нужную инспекцию можно в соответствии со ст. 346.28 НК РФ.
Бухгалтерский учёт в организациях, работающих на вмененке
Многих начинающих руководителей волнуют вопросы о том, а что же такое вмененка? Есть ли возможность отказаться от неё? Может ли одна организация одновременно работать по системе вмененки и по общей системе? Обязателен ли бухгалтерский учёт для организаций, работающих на вмененке? Мы постараемся ответить на эти вопросы, а также сделаем своё предолжение.
- Итак, что же такое вообще вмененка?
Вмененка, или как её называют, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является одним из четырёх налоговых режимов, действующий сейчас для организаций. Эти налоговые режимы разрабатываются и устанавливаются налоговым комитетом РФ и используются в предусмотренных комитетом случаях, а также случаях, указанных в иных нормативных актах о налогах и сборах. Особые налоговые режимы предусматривают специальный порядок выделения элементов налогообложения и вместе с тем освобождение от уплаты некоторых видов налогов и сборов. - Имеется ли возможность отказаться от вмененки?
На самом деле, такой возможности нет, если вы занимаетесь тем бизнесом, который подпадает под её применение. Вообще, единый налог на вмененный доход – это обязательная система налогообложения, и даже несмотря на то, что установлена эта система федеральным законом, применение её идет не по всей территории страны. Решение о применении ЕНВД на определённой территории принимается исключительно представительными органами районов, округов и городов федерального значения, и эти же органы могут самостоятельно определять те сферы предпринимательской деятельности, которые будут подпадать под вмененку. Однако делается это в рамках перечня, который закреплён в налоговом кодексе РФ. Причём попадают под единый налог либо все сферы, закреплённые в ст. 346.26 п.2 НК РФ, либо отдельно взятые из неё. - Может ли конкретная организация работать и по общей системе, и по системе вмененки?
Такая возможность имеется, это зависит от того, сколько видов деятельности осуществляет организация. И если часть из этих видов не подпадает под ЕНВД, то они применяются с иными системами налогообложения, которые предусмотрены законодательством о налогах и сборах, в качестве примера можно взять УСН и ЕСХН (подробнее в ст. 346.26 НК РФ, п. 1). - Обязателен ли бухгалтерский учёт для организаций, работающих на вмененке?
Конечно, ведение такого учёта и оформление всей первичной документации для работающей на вмененке организации, а также для организаций находящихся на общем режиме, осуществляется в полном объёме. И даже более того, если налогоплательщик будет совмещать ЕНВД с другими системами налогообложения, например, общей или УСН, или вести несколько различных видов деятельности, то нужно будет вести раздельный учёт всего имущества, выполняемых операций и принимаемых обязательств. - Наше предложение.
Мы возьмёмся за ведение бухучёта в организациях, работающих на вмененке. Если будет нужно, мы сможем грамотно организовать раздельный учёт в полном соответствии с теми требованиями, которые предъявляет законодательство. При заключении договора на обслуживание, нами будет бесплатно проведена экспертиза состояния бухучёта в уже работающей организации, а для только что созданных компаний мы берёмся наладить бухгалтерский учёт.
Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2022 году
Причем не существует законодательных особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя. Поэтому на 22.01.2022 Вы не пропустили срок подачи декларации.
На 2022 год установлен в размере 1,915, измененный впервые с 2022 года. Коэффициент К2, установленный в регионе, где действует данный ИП, составляет 0,8. Узнать К2 для ЕНВД, по вашему месту работы можно на сайте ФНС, выбрав вверху код региона.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
С 2022 года работать на «вмененке» компании будут по новым правилам
Компания встает на учет в качестве плательщика ЕНВД 15 января 2022 года. С этого дня будет заниматься розничной торговлей в киоске. Физический показатель — одно торговое место, а базовая доходность в месяц за одно место — 9000 руб. Налоговая база за январь составит 7744 руб. ((9000 руб. × 1,569 × 1) / 31 дн. × 17 дн.).
Самое важное изменение по «вмененке» заключается в том, что с 2022 года она станет не обязательной и от нее можно отказаться в пользу «упрощенки» или общей системы. Причем как по всем видам, которые у вас подпадали под ЕНВД, так и по некоторым из них. Для отказа надо будет подать заявление в инспекцию в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД (см. схему). Отказаться от «вмененки» можно только с начала года.
Как получить налоговый вычет за купленную квартиру
Если жилье приобретено с использованием ипотечного кредита, дополнительно можно вернуть 13% от суммы, потраченной на выплату процентов (имеются в виду сумма процентов по кредиту, а не сама сумма кредита). С 1 января 2022 года установлен лимит в 3 млн. рублей для расчета 13% от суммы банковских процентов по ипотеке. Предоставлять такой вычет будут всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости вне зависимости от того, исчерпана эта сумма полностью или нет. Налоговый вычет по процентам за ипотеку предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год.
Имущественный вычет действует и в отношении расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и израсходованным на приобретение квартиры, комнаты, части жилого дома (или долей в указанном виде недвижимого имущества), а также земельного участка с домом (или его доли). Применить имущественный вычет в полной сумме можно также в отношении процентов по банковским кредитам, предоставленным в целях перекредитования займов, которые использованы для строительства либо покупки жилых домов, квартир, комнат или долей в них, земельных участков под индивидуальную застройку и земельных участков с домами (или их долей).
Как рассчитать енвд за неполный месяц
Или другой пример: ИП Иванов снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД 15.12.2022 года. Таким образом, за 4-й квартал 2022 года он должен будет заплатить ЕНВД за 2 полных месяца (октябрь, ноябрь) и за 15 дней декабря.
В этой статье мы ответим на вопрос, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц. Сделать это достаточно просто. Для этого нужно лишь учесть в обычной формуле расчета ЕНВД фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца. Ниже приведен пример расчета ЕНВД за неполный месяц.
Предприятие на вмененке работает не полный квартал
Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров физическим показателем является количество посадочных мест, а базовая доходность составляет 1 500 руб. в месяц. Допустим, количество мест равно десяти. Значит, налоговая база за месяц составляет 15 000 руб. (1 500 руб. х 10 мест).
В общем случае организации, перешедшие на уплату ЕНВД, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на «вмененку». Если налогоплательщик одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам.
Предприятие на вмененке работает не полный квартал
ООО (ИП) с 12 июля 2022 года встало на учет ЕНВД по месту ведения деятельности и начала заниматься торговлей сувенирами и подарками, арендовав торговый зал для посетителей площадью 18 кв.м. При этом в декларации ЕНВД за 3 квартал 2022 года в июле расчет физического показателя делаем следующим образом:
Для этого корректируем физический показатель в месяце снятия или постановки на учет в качестве «вмененщика» (корректируем данные по строкам 050-070 раздела 2). Определяем его как отношение количества календарных дней, за которые компания находилась на «вмененке», к общему количеству календарных дней в месяце снятия (регистрации) на ЕНВД.
Вопрос: штраф я понимаю
Согласно статье 44 НК обязанность уплаты налога возникает только с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату налога и прекращается с момента возникновения обстоятельств, предусмотренных данной статьей. Этими обстоятельствами и является начало вашей деятельности, которая подлежит переводу на вмененку (статья 346.26 НК).
Работала жена ИП на вмененке, платила 30000 р в квартал, с 31 июля закончился договор аренды, сняли кассу с учета и больше не было платежей через безнал и банк. Протянули время.. Сейчас хотели закрыть ИП: нам сказали что мы должны уплатить налог за с 1 августа по конец ноября, так как не снялись с вменение влечении 5 дней и штраф 10000 р.
Заполнение декларации по ЕНВД: подробная инструкция
Графа 3 «Количество календарных дней осуществления деятельности». Указывается только если налогоплательщик встал на учет или снялся с учета не с начала месяца; в противном случае проставляются прочерки.
то заполняется декларация с одним разделом 2 (по ОКТМО) и сдается в ту инспекцию, в которой организация (ИП) вставала на учете в качестве плательщика ЕНВД (по месту ведения облагаемой ЕНВД деятельности, которое было указано первым в заявлении № ЕНВД-1 или № ЕНВД-2).
КонсультантПлюс: Форумы
Вопрос: Если у налогоплательщика единого налога на вмененный доход (ЕНВД) временно отсутствуют физические показатели базовой доходности (деятельность приостановлена, но с учета в качестве плательщика ЕНВД он не снялся), необходимо ли представлять в налоговый орган нулевую декларацию?
Ведь, чтобы мне рассчитать сумму ЕНВД, занимаясь розничной торговлей, нужно знать величину физ показателя за каждый месяц квартала, применяемого при расчете (в моем случае площадь м кв). А если я не торгую (не имею договора на аренду этой площади) как же его рассчитать? Стабо быть площадь =0 и налог значит тоже?
Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета
- Оказание бытовых услуг населению;
- Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
- Пассажирские и грузовые перевозки;
- Размещение рекламы;
- Сфера общественного питания;
- Ветеринарная помощь;
- Услуги автостоянки;
- Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.
Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1. Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798. Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца?
Что — такое ЕНВД и — зачем он нужен
Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2022 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится. Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах. На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.
Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.
