Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года
Как быть бухгалтеру, если работник не обратился за вычетом на ребенка? Должен ли бухгалтер применять вычет при расчете НДФЛ без заявления работника? Что нужно сделать, если работник вспомнил о заявлении только в конце года?
Пример 1. Маляр В.С. Петров работает в ЗАО «Все краски мира» с 2022 года. В январе 2022 года у него родился сын. Заявление на вычет работник подал в октябре 2022 года.
За период с января по сентябрь 2022 года ему была начислена зарплата в размере 20 000 руб. в месяц. С этой суммы удержан НДФЛ без учета вычета на ребенка в размере 23 400 руб. (20 000 руб. × 9 мес. × 13%).
Как пересчитать НДФЛ за период с января по сентябрь 2022 года?
Решение
Прежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнику положен вычет на ребенка в размере 1400 руб.
Вычет можно применить к доходам, полученным за период с января по сентябрь 2022 года, так как общая сумма дохода за это время составила 180 000 руб. (20 000 руб. × 9 мес.), то есть не превысила 280 000 руб.
Бухгалтер пересчитает НДФЛ за каждый месяц отдельно начиная с месяца рождения ребенка, то есть с января 2022 года. В результате вычислений сумма НДФЛ за период с января по сентябрь 2022 года составит не 23 400 руб., а 21 762 руб. [(20 000 руб. × 9 мес. – 1400 руб. × 9 мес.) × 13%].
Переплата по НДФЛ за период с января по сентябрь 2022 года составила 1638 руб. (23 400 руб. – 21 762 руб.).
Заполняем 3 ндфл для получения имущественного вычета
Работодатель может установить иную периодичность представления справок об обучении или осведомить сотрудника о хлопотах с налоговой по окончании налогового периода. В подобных ситуациях организация вправе самостоятельно установить периодичность предоставления справки (раз в год в начале календарного года либо два раза в год, исходя из количества экзаменационных сессий). Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13.
Справку формы 2-ндфл, которую можно взять у налогового агента. Для доказательства стандартного налогового вычета по ндфл. Наш работник утверждает, что необязательно каждые полгода приносить справку из института, где ребенок обучается на дневном отделении.
Справка с места учебы для вычета по ндфл копия или оригинал
Физическое лицо имеет ребенка, обучающегося в институте по очной форме обучения. Какую справку необходимо представлять родителю в бухгалтерию по месту работы для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета: датированную новым календарным или новым учебным годом?
Благодаря предъявленным документам устанавливается факт оплаты, то есть подтверждаются действия налогоплательщика в части совершения расходов на обучение. Также проверяется подлинность представленных справок о доходах по форме 2-НДФЛ за предыдущие периоды. Кроме того, учебное заведение должно обладать соответствующей лицензией, копию которой прикладывают к пакету документов.
Можно ли вернуть 13 процентов за обучение в институте
- люди, которые самостоятельно платят за собственное обучение в институте;
- родители или опекуны детей, оплачивающие обучение детей, которые учатся на очном отделении ВУЗа;
- братья и сестры лиц, обучающихся на очном отделении института.
Так, если человек самостоятельно платит за свое обучение, он сможет получить вычет от суммы, размер которой не превышает 120 000 рублей. Если в качестве платы за учебу было внесено меньшее количество денежных средств, расчет осуществляется от израсходованной суммы. Так, если человек внес 150 000 рублей в качестве оплаты за обучение, вычет будет рассчитываться от 120 000 рублей. Если размер платы составил 70 000 рублей, в расчет будет принята полная сумма.
Справка с места учебы для вычета по ндфл копия или оригинал
К ней надо приложить комплект следующих документов: копии паспорта налогоплательщика, свидетельства о рождении обучающегося, договора, заключенного с образовательным учреждением, лицензии; справку из учебного заведения о том, что студент действительно обучался у них в данный период времени на очном (заочном, вечернем) отделении.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение (13% от суммы) согласно ст.219 Налогового Кодекса РФ может получить работающий налогоплательщик, заплативший за свое обучение, а также налогоплательщик-родитель, опекун, попечитель, оплативший учебу ребенка (подопечного) в возрасте до 24 лет.
Справка с места учебы для вычета по ндфл обязаны представить
Обоснование вывода:
Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.
На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах с 1 января 2022 года:
— 1 400 рублей — на первого ребенка;
— 1 400 рублей — на второго ребенка;
— 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
— 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.
В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Контролирующие органы в своих разъяснениях упоминают о следующих документах, подтверждающих право родителя на «детский» вычет (смотрите письма Минфина России от 30.07.2022 N 03-04-06-01/199, от 23.07.2022 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2022 N 03-04-06-01/187, УФНС России по г. Москве от 19.04.2022 N 20-15/3/041250@, от 17.04.2022 N 20-15/3/037522@):
— копия свидетельства о рождении ребенка;
— справка из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение. Отметим, что такая справка необходима, если ребенок достиг 18 лет. Предъявлять ее работодателю нужно ежегодно. Ведь предоставление вычета на учащегося ребенка в возрасте до 24 лет зависит от факта обучения и его продолжительности. Если же ребенок младше 18 лет, справка не нужна;
— соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
— копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
— справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
— свидетельство об установлении отцовства;
— в случае если брак между родителями ребенка не оформлен или бывшие супруги разведены, такими документами могут быть письменное подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. Если такое подтверждение отсутствует, можно представить справку о совместном проживании с ребенком.
Разведенные родители ребенка, по мнению официальных органов, также могут воспользоваться вычетом. Главное, чтобы родитель участвовал в материальном обеспечении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Специалисты Минфина России считают, что родитель вправе получить налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в случае, если выплата алиментов на ребенка осуществляется в соответствии с порядком и в размере, которые установлены СК РФ (смотрите письма от 27.07.2022 N 03-04-06-01/194, от 09.02.2022 N 03-04-06/8-13). С такой позицией согласны и судьи (смотрите постановление ФАС Центрального округа от 24.06.2022 N Ф10-2071/11).
Полагаем, что это может быть расписка супруги о получении ею указанных денежных средств, либо копия платежного поручения о перечислении алиментов на соответствующий счет супруги, либо справка от работодателя, который удерживает необходимую сумму из заработной платы физического лица.
Однако порядок представления налоговому агенту документов, а также сам перечень документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, законодательством не установлены.
Свидетельство о рождении ребенка подтверждает факт наличия ребенка. К документам, подтверждающим факт его содержания, относятся справка с места жительства, копия исполнительного листа или нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов, другие документы.
Вычет на детей после 18 лет (до 24 лет), согласно положениям НК РФ, может быть предоставлен только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом. Поэтому для подтверждения права на такой вычет работник должен представить справку учебного заведения, подтверждающую учебу ребенка по очной форме обучения (письмо УФНС России по г. Москве от 17.04.2022 N 20-15/3/037522@). Как правило, такая справка выдается учебным заведением на один учебный год.
Независимо от размера стандартного вычета для его получения налогоплательщик должен представить заявление на предоставление вычета (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Поскольку налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ), как правило, все документы, необходимые для подтверждения права на вычеты, налоговые агенты принимают в начале года. НК РФ не устанавливает обязанность работников ежегодно представлять работодателю соответствующие документы. Так, в письмах от 27.04.2022 N 03-05-01-04/105, от 28.11.2022 N 03-05-01-04/372 Минфин России разъяснял, что сотрудник, проработавший в организации несколько лет, вправе не представлять заявления на получение стандартного налогового вычета каждый год, так как этого не требует НК РФ.
Однако считаем, что при решении вопроса о периодичности представления документов следует исходить из того, что документы представляются именно для подтверждения права на получение стандартного вычета в налоговом периоде.
Таким образом, если представленный работником документ может подтвердить право на применение вычета только в одном налоговом периоде, то действие этого документа нельзя распространить на последующие налоговые периоды — в них должен быть представлен новый документ, подтверждающий право работника на вычет.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Если представленный работником документ (например справка о составе семьи, справка учебного заведения, подтверждающую учебу ребенка по очной форме обучения) может подтвердить право на применение вычета только в одном налоговом периоде, то действие этого документа нельзя распространить на последующие налоговые периоды — в них должен быть представлен новый документ, подтверждающий право работника на вычет.
Нужно ли предоставлять справку с места учебы на получение вычета
Здравствуйте. Я учу ребенка. В этом году ребенок служит в армии и находится в академическом отпуске. Я хотел бы получить возврат за прошлый год. На сайте налоговой в необходимых документах написано, что справку с места учёбы необходимо предоставлять в том случае, если пункт об очной форме обучения не оговорен в договоре. У нас в договоре прописано, что он обучается на очной форме. Однако в нашей налоговой говорят, что данная справка обязательна. Нужна ли эта справка обязательно или нет?
Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое обучение, а также по расходам налогоплательщика — родителя, опекуна, попечителя на обучение ребенка (подопечного) одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
— заявление на предоставление налогового вычета;
— договор (контракт) (его копия) на обучение;
— копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
— платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;
— документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;
— документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства;
— справки о доходах по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.
Какие документы сотрудник должен представить для получения стандартного налогового вычета на ребенка
Вопрос по налоговому вычету НДФЛ. У сотрудника несовершеннолетний сын, учится в военно-морской академии, которая относится к министерству обороны. 30.08.2022 г. сыну выдали справку следующего содержания: «Выдана Маркину В.В. в том, что он состоит на военной службе по призыву в филиале ВУНЦ ВМФ «Военно-морская академия», находится на казарменном положении с 01 августа по настоящее время». Справку более новую ему предоставить могут только в сентябре в начале следующего года. Имеем ли мы право предоставить налоговый вычет на 2022 год сотруднику?
сообщаем следующее: Для вычета на несовершеннолетнего ребенка достаточно свидетельства о рождении. Для учащегося справку с места учебы за тот период, за какой будете предоставлять вычет. Предоставить вычет на обучающегося ребенка Вы можете с месяца предоставления справки за весь 2022 год.
Как часто предоставляется справка для оформления вычета на обучение ребенка
Для подтверждения права работника, имеющего ребенка-студента, на стандартный налоговый вычет работодателю надо представить справку из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения (письмо Минфина России от 02.10.2022 N 03-04-05/56445).
Московские налоговики разъясняют, что такую справку надо предоставлять раз в год, в январе (письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2022 N 20-14/019281@ Справка из учебного заведения). Однако, поскольку конкретные сроки представления справки не установлены законодательно, организация может установить их сама.
Налоговый вычет без справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, как мне теперь быть!
Работник принят на работу с июля 2022г. До этого,до мая 2022г.он работал в другом месте. Справку 2-НДФЛ он не предоставил при приеме на работу,обещал это сделать позже,и на основании его заявления вычет я ему предоставила. С учетом его профессии,и его заработка я уверена была,что к июлю у него не привысел доход 280т.р., поэтому под честное слово о предоставлении 2-НДФЛ позже, и его заявлению предоставляла вычеты на ребенка с июля по октябрь.Но в ноябре он уволился, а справки так и нет.
Что мне теперь делать?
1 вариант: Я думаю, может мне самой попытаться раздобыть эту справку у предыдущего его работадателя. Я имею на это право? Связаться с бухгалтерией,объяснить ситуацию, и получить эту справку.Он говорит, что запрашивал справку 2-НДФЛ,но ему все не вышлют ее.
2 вариант: доначислять НДФЛ. Но как? он ведь уже не работает? Не представляю себе этот процесс.
3 вариант: Все оставить как есть, ведь действительно его доход не мог привысить к июлю 280т.р.
Здравствуйте!
Я бы выбрала 1 вариант решения проблемы. другие варианты чреваты последствиями.
Свяжитесь с организацией в кот. он работал до Вас, объясните ситуацию, попросите бухгалтера дать Вам справку 2НДФЛ. Хоть и прав у Вас таких нет, но думаю бухгалтер бухгалтеру не откажет.
На будущее предоставляйте налоговый вычет только на основании всех документов. Я обычно пересчитываю вычет когда мне приносят справку позже, на основании заявление работника.
п.3 ст.218 НК РФ
3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Документы для предоставления стандартных вычетов по НДФЛ
«Детский» вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). О том, какие документы работник должен принести в бухгалтерию для получения вычета, рассказано в статье
- каждый из родителей (в том числе разведенных или состоящих в гражданском браке при условии, что они принимают участие в обеспечении ребенка);
- супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя;
- каждый из опекунов, попечителей;
- каждый из усыновителей. Чтобы получить вычет на усыновленных детей, работнику придется предъявить в бухгалтерию организации копию решения суда об усыновлении;
- каждый из приемных родителей и их супруги.
Нужно ли каждый год брать справку из учебного заведения для подтверждения права на стандартные вычеты на ребенка-студента
Стандартные вычеты в большинстве случаев предоставляются работодателями своим работникам на основании заявления от последних. Одним из подтверждающих право на вычет документов является Справка из учебного заведения, в которой в обязательном порядке должен быть указан период обучения и форма обучения.
Как следует из письма Минфина России от 8 мая 2022 г. N 03-04-05/30997, если у родителя право на вычет в конкретном году не прекратилось (то есть ребенок остается студентом, он не был отчислен, учебу не завершил и т.п.), тогда повторное предоставление справки не требуется (например, предоставили справку в январе, в сентябре с началом нового учебного года не нужно предоставлять повторную справку).
Вычет ндфл за учебу
Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета, и передать его в бухгалтерию по месту своей работы со всеми перечисленными выше документами. Образец заявления можно взять в бухгалтерии.
Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2022 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2022 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г.
Документы для получения налоговых вычетов
Таким образом, если плательщиком представлена справка из вуза, в которой содержатся сведения о том, что студент обучается на дневной форме, получает первое высшее образование, указан период, в течение которого данное лицо является студентом, то налоговый агент предоставляет стандартный налоговый вычет в течение следующего периода:
Как правило, собрать документы на налоговый вычет на обучение в 2022 году будет не сложно. В справке 2- НДФЛ указывается доход и его размер, подоходный налог и другие платежи заявителя. На отдельный случай может понадобится предоставление дополнительных справок. Обычно стандартный комплект подходит, чтобы получить необходимые возвраты по расходам из декларации. Если на один период был оформлен академический отпуск или лечение, право предоставления возврата остается.
Справка с места учебы для вычета по ндфл копия или оригинал
Как предоставить вычет на ребенка? При рассмотрении заявления сотрудника работодатель определяет, имеются ли основания для предоставления такого вычета и в каком размере он должен осуществляться исходя из приложенных сотрудником документов. К ним относятся:
Не предоставляется налоговый вычет в размере 1400 рублей, дочери 19 лет. Бухгалтер отвечает, что в налоговой ей сказали: Институт выходного дня — это подразумевает заочную форму обучения. Однако в справке четко написано: . обучается на 1 курсе очной формы обучения в Институте выходного дня.
Подскажите я хочу получить налоговый вычет за обучение за предыдущие три года какие справки мне необходимо оформить
заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;
Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства, а также на сайте Управления ФНС России по Волгоградской области.
Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов.
письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение;
Заявление составляется в произвольной форме и предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были понесены расходы на обучение. Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на обучение.
