Оштрафуют ли за сдачу в аренду физическому лицу нежилого помещения

Содержание

Оштрафуют ли за сдачу в аренду физическому лицу нежилого помещения

Индивидуальный предприниматель — «упрощенец» имеет долю в праве собственности на нежилое помещение. Каким налогом будет облагаться полученный доход от сдачи помещения в аренду — НДФЛ или налогом по УСНО? Возникает ли объект обложения налогом на имущество физических лиц в отношении этого помещения?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 22.01.2022 о порядке определения доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
Налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно пункту 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на данную систему и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
Пунктом 4 статьи 250 Кодекса к внереализационным доходам отнесены доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 Кодекса.
Таким образом, в случае если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2022 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указан вид экономической деятельности, такой как сдача внаем собственного недвижимого имущества (код 70.20.1 раздела «К» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2022 N 454-ст), то доходы, полученные таким налогоплательщиком от сдачи внаем квартиры, могут учитываться в составе доходов при применении упрощенной системы налогообложения.
В случае, если в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей у индивидуального предпринимателя не был указан вид деятельности «Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества», то доходы, полученные таким налогоплательщиком от сдачи внаем квартиры, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 Кодекса.

Все что стоит знать, если планируете сдавать в аренду нежилое помещение

Гражданин, являющийся собственником той или иной площади, согласно закону, способен владеть этой недвижимостью, распоряжаться и пользоваться по собственному усмотрению. Данное право отмечено в 209 статье ГК РФ. Сдача в аренду нежилого помещения – привилегия любого гражданина, закреплённая 608 статьёй ГК РФ.

Это интересно:  Пособия малоимущим семьям в 2022 году в башкортостане как исчислить

Физические лица могут заниматься предпринимательской активностью только после прохождения соответствующей процедуры регистрации и получения статуса ИП. Однако гражданин не обязан становиться юридическим лицом (ст. 23 п. 1 ГК РФ).

Аренда у физического лица

Это означает, что при выплате вам арендных платежей он удерживает их часть в размере 13 процентов и перечисляет в бюджет (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, арендная плата, которую вы получаете, уменьшается на сумму налога. Арендатор выступает в данном случае налоговым агентом.

Выплаты по договору аренды имущества освобождены от страховых взносов на травматизм. Ведь эти взносы начисляют, только если в гражданско-правовом договоре предусмотрена обязанность по их уплате (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). В договоры аренды подобное условие обычно не включают.

Физлицо сдает в аренду нежилое помещение юрлицу: как оформить и платить налог

Когда физлицо сдает в аренду нежилое помещение юрлицу, арендатор обязательно сталкивается с вопросом уплаты налогов с получаемого дохода. Многие владельцы таких объектов интересуются размером налоговых платежей при осуществлении данного вида деятельности, а также необходимостью регистрации ИП.

Порядок аренды нежилого недвижимого имущества зафиксирован в ГК РФ и Федеральном законе о госрегистрации недвижимости. Согласно положениям Гражданского кодекса арендное соглашение, которое оформлено на срок меньше 1 года, не подлежит регистрации в госорганах. Если же срок аренды превышает указанный период времени, то договор обязательно должен быть зарегистрирован в соответствующих учреждениях.

Сдача нежилого помещения в аренду физическим лицом: налоги

Вопрос: нужно ли физическому лицу, которое сдаёт нежилое помещение (гараж или хоз.постройку) индивидуальному предпринимателю, а) менять статус помещения (если да, то какой это должен быть статус?) и б) регистрироваться как ИП, чтобы не попасть под ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность?
Алексей

Вопрос: О налогообложении доходов физлица от сдачи в аренду нежилого помещения.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМА
от 22 июля 2022 г. N 03-11-12/43108, от 24 июня 2022 г. N 03-11-11/37017
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел запрос и на основании полученной информации сообщает следующее.
Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
В случае если сдача физическим лицом в аренду нежилого помещения отвечает вышеуказанным признакам предпринимательской деятельности, физическое лицо должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя с указанием соответствующего вида деятельности.
Статьей 23 ГК РФ предусмотрено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя установлен статьей 22.1 Федерального закона от 8 августа 2022 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Доходы, полученные от сдачи в аренду имущества (нежилого помещения), подлежат налогообложению как доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности.
При этом индивидуальный предприниматель имеет возможность самостоятельно выбирать режим налогообложения для своей предпринимательской деятельности.
Так, индивидуальным предпринимателем в соответствии с положениями глав 23, 26.2, 26.3, 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации могут быть применены общий режим налогообложения, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентная система налогообложения.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН

Может ли физическое лицо сдавать в аренду нежилое помещение ИП по договору аренды и наоборот, несет ли ИП какие либо обязательства за физическое лицо, если при сумме аренды более 12 МЗП в год, он не регистрируется как ИП? (Л

Положения Гражданского кодекса. Заключение сторонами каких-либо договоров осуществляется по усмотрению сторон, в соответствии с нормами гражданского законодательства РК. Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 540 Гражданского кодекса по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.

Это интересно:  2022 год ст 38 жилищного кодекса рф норма жилой площади на одного человека

Может ли ИП сдавать в аренду нежилое помещение физическому лицу по договору аренды? Если сумма аренды превышает 12 МЗП в год, то ФЛ должно регистрироваться как ИП? Если ФЛ не регистрируется, то ИП несет какие-то обязательства за ФЛ?

Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом

Поэтому, арендатор начисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ за счет средств, выплачиваемых в виде арендной платы, по ставке 15%. Конечно же, это относится только к тем арендаторам, которые являются юридическими лицами или физическими лицами предпринимателями.

Причём влияние этих факторов на стоимость патента может быть принципиально различным. Так, в Москве стоимость патента на одно и то же сдаваемое помещение зависит от количества арендаторов следующим образом. Сдав помещение в 90 кв. м. одному арендатору, за патент надо будет заплатить 60 000 рублей, а трём — уже 180 000 рублей, то есть столько же, сколько за патент при сдаче 290 кв. м. одному арендатору. (см. Закон г. Москвы от 31 октября 2022 г. N 53 «О патентной системе налогообложения»). А в Приморском крае градации сумм таковы, что в большей части случаев, наоборот, выгоднее иметь больше арендаторов — так патент получится дешевле. В Красноярском крае и Чеченской республике стоимость патента зависит только от общей площади сдаваемой недвижимости. Хотя, вероятно, такие региональные законы ещё придётся дорабатывать, ибо в пояснительном Письме Минфина от 28.02.2022 прямо сказано, что обособленным объектом недвижимости с точки зрения министерства считается объект не обязательно отдельно стоящий, но на который заключён отдельный договор аренды (Письмо Минфина Р. Ф. от 28 февраля 2022 г. N 03−11−10/5810 О применении патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений).

Налоги за аренду нежилого помещения физическим лицом

27 Июня 2022, 19:55 0 0 семен клиент, г. Ставрополь То есть, я вправе заключить договор с арендатором где будет указанно что ИП должен удерживать мой доход ндфл в размере 13 % от суммы аренды для оплаты в бюджет?

Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (). Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является.

Разъяснение Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от N 03-29

Следовательно, физическое лицо, имеющее нежилое помещение, которое принадлежит ему на праве собственности, вправе сдавать в аренду данное помещение другим лицам в соответствии с действующим законодательством.

Ответ: Высший Хозяйственный Суд Республики Беларусь рассмотрел обращение о сдаче в аренду нежилого помещения, принадлежащего физическому лицу на праве собственности, и считает возможным как правоприменительный орган высказать свое мнение по данному вопросу.

Как физическому лицу сдавать в аренду нежилое помещение

« Указанная информация может быть получена налоговым органом в ходе проведения мероприятий налогового контроля. При выявлении объективных признаков предпринимательской деятельности в деятельности налогоплательщика налоговый орган вправе будет пересчитать его налоговые обязательства.»

от 28 декабря 2022 г. N 03-04-05/10-1454
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, полученных по договору аренды недвижимого имущества, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Это интересно:  Сколько в туле выходит стоимость питания 1 дня в детском саду

Может ли физическое лицо сдавать в аренду нежилое помещение

Порядок оплаты арендных платежей стороны самостоятельно предусматривают в договоре аренды (Ст. 614 ГК РФ) . В случае расчетов наличными денежными средствами, арендодатель обязан применять ККТ в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2022 г. № 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

В качестве арендодателя может выступать и юридическое лицо (например, агентство недвижимости). На основании статей 213 п. 1, 209 п. 1–2, 608 Гражданского кодекса юридические лица имеют те же права на владение, распоряжение и пользование недвижимым имуществом, что и физические.

Договор аренды нежилого помещения между физ

3.10. Сообщить Арендодателю о предстоящем освобождении арендуемых помещений не позднее чем за две недели до предполагаемого освобождения. Помещения сдаются Арендодателю по акту приемки-передачи (Приложение №1).

  • в виде услуг, предоставляемых арендатором;
  • в виде очерченной договорными условиями суммы;
  • части дохода, приобретаемого в ходе эксплуатации арендатором объекта недвижимости;
  • в виде вещи, которая передана арендодателю для временного использования или же в полное владение;
  • в виде предоставления услуг, связанных с непосредственным улучшением взятого в аренду помещения (проведение ремонтных работ, установка окон, дверей, сантехники и т. п.).

Тема: Физ лицо сдаёт в аренду нежилое помещение

Всем здравствуйте.
Вопрос:
Мы ИП, нам сдаёт в аренду нежилое помещение Физ лицо, собственник.
Есть мысли на тему, что 3-НДФЛ физик не сдаёт и какие либо налоги, от сдачи нам в аренду, не платит, просто об этом даже не задумывается.

п.1 ст.226 НК РФ: Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Оштрафуют ли за сдачу в аренду физическому лицу нежилого помещения

Оценка права аренды недвижимости является защитой от несанкционированных действий должностных лиц, уполномоченных рассматривать вопросы, связанные с имуществом, а самое главное, повышает прозрачность процедуры заключения договора аренды.

Тот факт, что физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем(арендатор), будет использовать арендованные нежилые помещения в целях осуществления предпринимательской деятельности, не является основанием для признания договора аренды недействительным или незаключенным(смотрите также постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 9 марта 2022 г. N А33-3839/03-С2-Ф02-744/04-С2).

Налогообложение при сдаче физическим лицом нежилого помещения в аренду

Собственник имеет право распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению, включая получение прибыли. Поэтому он вправе сдавать в аренду нежилое помещение и получать с этого доход. Чаще всего такие помещения у физического лица арендуют ИП или организации.

Может ли арендатор пересдать недвижимость третьим лицам? Да, если собственник даст на это разрешение, а в соглашении будет указан соответствующий пункт. При оформлении субаренды важно знать следующие обстоятельства:

При таком положении суд сделал вывод о том, что физическое лицо (арендодатель) сдавал принадлежащее ему на праве собственности нежилое административное здание юридическому лицу для использования в производственной деятельности арендатора, целью сдачи помещений в аренду было систематическое получение прибыли, следовательно, данное физическое лицо являлся плательщиком НДС, в связи с неуплатой которого законно привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Патентное налогообложение – это система, при которой вы приобретаете патент, дающий право платить заранее установленный налог по среднерыночной цене на сдачу в аренду нежилой недвижимости. Ставка налога в месяц может составлять по патенту до 12%.

kapitalurist
Оцените автора
Бюро правового консалтинга - Lawcapital.ru