Вопрос: Каков порядок предоставления социального налогового вычета в связи с оплатой обучения ребенка в детском дошкольном образовательном учреждении? ( — Московский налоговый курьер, N 15-16, август 2022 г
В случае представления налогоплательщиком документов, подтверждающих включение в сумму оплаты за содержание ребенка стоимости затрат непосредственно на образовательные услуги, оказанные в соответствии с заключенным договором, он сможет реализовать свое право на получение социального налогового вычета в части фактически уплаченных им денежных средств за обучение ребенка.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение своего ребенка.
Налоговый вычет на образование в 2022 г
- Детские дошкольные образовательные учреждения (детские сады);
- Муниципальные общеобразовательные учреждения среднего образования (школы);
- Образовательные учреждения для взрослых, направленных на получение дополнительного образования. Это могут быть курсы повышения квалификации, центры, занимающиеся обучением иностранным языкам, автошколы, а также центры, работающие на базе службы занятости;
- Учреждения, образовательная программа которых носит дополнительный характер. Имеются в виду различные школы искусств, спортивные секции для детей, музыкальные школы и другие виды дополнительного образования.
- Средне-профессиональные и высшие учебные заведения (академии, институты, университеты, техникумы и прочие).
Вышеуказанный перечень документов необходимо представить в налоговый орган одновременно с оригиналами документов. Законодательством не установлен предельный срок для подачи декларации 3-НДФЛ для возврата ранее уплаченного налога. Поэтому для получения вычета на образование можно подавать декларацию в любое время в течение года, следующего после понесенных затрат.
Возврат налога за обучение ребенка
Помимо указанного ограничения (лимита) общая сумма социальных налоговых вычетов на обучение детей не может быть выше годового дохода налогоплательщика и фактически потраченных средств на обучение.
Предельная величина налогового вычета на обучение ребенка составляет суммарно на обоих родителей 50000 руб. согласно п. 2 ч. 1 ст. 219 НК. Следовательно, максимальный размер денежных средств, которые можно по факту вернуть после уплаты обучения, составляет 6500 руб. на каждого из детей (13% от 50000 руб.).
Можно ли получить социальный налоговый вычет с сумм оплат за занятия ребёнка в бассейне
Скорее всего образовательной лицензии на обучение плаванию нет (просто уверен в этом). Можно было бы попытаться подвести плавание под оздоровительные процедуры с получением вычета на медрасходы, но, увы, такие медицинские услуги (а вот лицензия на медуслуги у компании скорее всего есть) не учитываются для целей получения социального вычета по НДФЛ.
Мой сын ( 6 лет) ходит в бассейн на занятия по плаванию. На этих занятиях тренер пытается научить детей плавать. Можно ли получить социальный налоговый вычет с сумм оплат за занятия по плаванию в бассейне? Если да, то какие подтверждающие документы надо приложить к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)? Если нет, то, объясните, пожалуйста, почему нельзя получить социальный налоговый вычет?
Налоговый вычет на ребенка студента очной формы обучения
- Студент берет в деканате справку о своей учебе.
- Налогоплательщик (родитель) пишет заявление и вместе со справкой и остальными документами подает его работодателю.
- Каждый месяц бухгалтерия уменьшает налогооблагаемую базу от дохода сотрудника на сумму вычета по НДФЛ на студента очной формы.
- Ежегодно налогоплательщик обновляет справку для того, чтобы продолжать получать льготу.
За прошедшие периоды работодатель вычет уже не начислит. В этом случае нужно обращаться в налоговую, предварительно получив в бухгалтерии справку о доходах. По ее данным налогоплательщик заполняет и сдает декларацию 3-НДФЛ, а потом ждет перечисления денег.
Это видео недоступно
Вычет на обучение — это по сути часть доходов, которая не облагается налогом по закону, Поэтому налогоплательщик имеет право вернуть уплаченный ранее налог на доходы за счет расходов, понесенных на образование. То есть, если вы являетесь плательщиком НДФЛ (например, с заработной платы), и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.
Кто имеет право на вычет?
Для получения социального налогового вычета по расходам на обучение вы должны оплатить из собственных средств:
— собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная) ;
— обучение своего ребенка или нескольких детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
— обучение своего опекаемого подопечного в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
— обучение бывших своих опекаемых подопечных после прекращения над ними опеки или попечительства, в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
— обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пунктом 2 статьи 219 Налогового Кодекса.
ВАЖНО. Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения .
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:
— в детских садах;
— в школах;
— в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков);
— в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы ).
ВАЖНО. Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.
Мы разобрались какие вычеты на обучение бывают и кто их может получить, теперь разберемся как это сделать.
Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:
Возврат налога за обучение ребенка
Человек, который хочет получить налоговый вычет, должен работать официально — соответственно, регулярно платить НДФЛ. Тогда у него будет возможность вернуть 13% от уплаченной за обучение ребенка суммы, но не более общего размера НДФЛ за прошедший налоговый период (календарный год).
В первом случае обращаться за получением льготных средств необходимо в ФНС, когда закончится календарный год, в котором оплачивалось обучение. Во втором — в бухгалтерию по месту работы, при этом нового года ждать необязательно, но понадобится предварительное подтверждение от налоговой.
Налоговый вычет за обучение ребенка
Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2022 №03-04-05/17204, от 27.05.2022 №03-04-05/30655, от 13.09.2022 N 03-04-05/37885)
Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2022 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).
Предоставляется ли налоговый вычет в связи с оплатой дополнительного образования детей
Собирая документы для передачи в налоговую службу, необходимо подготовить их копии. В случае если документы будут предоставляться лично, достаточно будет простых ксерокопий. Однако при личном обращении потребуется показать работникам налоговой и оригиналы документов. Если же передача документов будет осуществляться по почте, то оригиналы высылать не нужно, а вот копии потребуется заверить нотариально.
Иногда родители не хотят дожидаться окончания года, когда была сделана оплата за учебу, и получить возврат налога как можно скорее. В этом случае можно оформить вычет у своего работодателя. Для этого следует:
Социальный налоговый вычет при оплате обучения ребенка в 2022 году
Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по окончании налогового периода. Для подтверждения права на социальный налоговый вычет вместе с налоговой декларацией налогоплательщик предоставляет:
Это правило распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24-х лет, обучающегося по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Налоговый вычет за обучение ребенка
Важно: расходы на обучение оформляются на налогоплательщика, а не лицо, получающее образование. При получении образования несколькими детьми одновременно, вычет предоставляется в отношении каждого из них в размере до 50 000 руб.
По заявлению в ФНС РФ было принято решение о возврате средств, поступивших в бюджет за счет налогов, оплаченных Никоновым, в сумме 15 600 руб. Извещение было отправлено по месту постоянной занятости налогоплательщика — в бухгалтерию предприятия, с которым заключен трудовой договор. В следующем году выплата средств в бюджет по НДФЛ осуществлялась с учетом предоставленного вычета.
Налоговый вычет на детей, посещающих спортивные секции
При предоставлении копий документов иностранной образовательной организации нотариально заверенный перевод документов не требуется (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2022 г. № 03-04-07/7-59 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на обучение в образовательных учреждениях»).
Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.
Налоговый вычет при оплате за обучение ребенка
- Наличие официального дохода. При этом он должен облагаться 13% налогом. Так, предприниматель, работающий с УСН или патентом, не может вернуть деньги за обучение.
- Происходила оплата образовательных услуг в официальных учреждениях. Например, учеба в вузе или автошколе. Курсы и тренинги как обучение не рассматриваются.
Всего за учебу и медикаменты Иванова выплатила 140000 руб. Но получить компенсацию именно с этой суммы она не может, так как максимум по закону составляет 120 000 руб. А потому максимальная льгота, возвращенная Ивановой, составляет 15 600 рублей (120 000 х 13%).
Социальный налоговый вычет по подоходному налогу по оплате обучения ребенка
– обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении лицами, состоящими с ними в отношениях близкого родства, их подопечными (в т.ч. бывшими подопечными) первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
– лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства. К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относят родителей (усыновителей), детей (в т.ч. усыновленных, удочеренных), родных братьев и сестер, деда, бабку, внуков, прадеда, прабабку, правнуков, супругов (подп. 2.1 п. 2 ст. 153 НК);
Получаем налоговый вычет на обучение в 2022 году
Сегодня в сложной экономической ситуации практически любому специалисту для повышения конкурентоспособности на рынке труда необходимо постоянно получать новую информацию, совершенствовать имеющиеся знания и навыки. Хорошее образование стоит недешево. Рассмотрим, каким образом можно компенсировать часть расходов на свое обучение и (или) обучение детей с учетом изменений, вступающих в силу с 2022 года
Публикация подготовлена при участии специалистов ФНС России.
Всоответствии с главой 23 Налогового кодекса плательщики НДФЛ, являющиеся налоговыми резидентами РФ, вправе уменьшить налогооблагаемые доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, на сумму социальных налоговых вычетов. Такие вычеты предоставляются физическим лицам только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (ст.210 НК РФ).
Одним из видов социальных вычетов по НДФЛ, перечисленных в статье 219 НК РФ, является вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на свое обучение или обучение своих детей.
Общие правила предоставления вычета по расходам на обучение
У И.П.Сидорова дочь в возрасте 22 года и сын в возрасте 16 лет. В 2022 году они получали образование: дочь — в вузе по очной форме обучения, а сын — в частной гимназии. За год родители (И.П.Сидоров и его жена) уплатили за обучение детей 120 000 руб. (по 60 000 руб. каждый).
Сумма, уплаченная за обучение детей, может быть учтена при налогообложении доходов родителей частично, так как она превышает установленное ограничение в размере 50 000 руб. на каждого ребенка (120 000 руб. > 50 000 руб. x 2 чел.). Таким образом, при исчислении НДФЛ за 2022 год воспользоваться социальными налоговыми вычетами вправе оба родителя, однако общая его сумма не должна превышать 100 000 руб.
В результате по итогам года каждый из родителей вправе претендовать на получение социального налогового вычета в размере 50 000 руб.
Какой срок давности налогового вычета за обучение (учебу) в 2022 году
Вычет за учебу оформляется в следующем году после того, в котором была проведена оплата. Это означает, что за оплаченную в 2022 году учебу вычет будет перечислен в 2022 году. Период давности оформления льготы составляет 3 года.
- возраст брата или сестры до 24 лет;
- брат или сестра должны иметь общих родителей с лицом, которое вносит оплату за обучение;
они должны учиться исключительно на очной форме обучения; - договор заключен на имя налогоплательщика, который в итоге претендует на получение вычета.
