Списание задолженности при усно включать ли в доходы

Списание задолженности при усно включать ли в доходы

  1. если нет возможности взыскать задолженность через суд по причине завершения срока исковой давности, его длительность, как правило, составляет 3 года, но может меняться в отдельных случаях, согласно ст.197 ГК РФ;
  2. прекращение исполнительного производства в отношении должника судебными приставами в связи с невозможностью взыскания, при этом выносится соответствующее постановление;
  3. компания прекратила существования (ликвидирована);
  4. фирма исключена из ЕГРЮЛ по причине недействия такого лица (только за периоды с 01.09.2014).

В противном случае, наличие “висящей дебиторки” может отрицательно сказаться не только на отчетности, но и на самой хозяйственной деятельности в целом. Правила бухучета регламентируют возможность вывести долги с баланса только в двух случаях:

Списание кредиторской задолженности при УСН

Если вы вовремя не оплатили товар (работу, услугу) или же, наоборот, получили предоплату, а товар не отгрузили (работы не выполнили, услуги не оказали), то вы становитесь должником и у вас появляется кредиторская задолженность. И если до истечения срока исковой давности вы этот долг так и не погасите, то эту кредиторку контрагент взыскать с вас уже не сможет. Но возникает ли в этом случае у вас доход?

Так что если вы не желаете спорить с налоговиками, то независимо от того, какой объект налогообложения вы выбрали («доходы» или «доходы минус расходы»), сумму невостребованной кредиторской задолженности включайте в доходы на дату истечения срока исковой давности. Причем в доход придется включить полную сумму кредиторки, то есть с учетом НДС, если она образовалась по приобретенным у общережимника товарам (работам, услугам).

Отражаем списание кредиторской задолженности на УСН

При списаннии кредиторской задолженности у компании на УСН образуются внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 и п. 18 ст. 250 НК РФ). Однако конкретный день, когда признавать такие доходы, Налоговым кодексом РФ не определен. Минфин считает, что списанную кредиторскую задолженность следует включать в доходы при упрощенной системе налогообложения в тот отчетный (налоговый) период, на который приходится истечение срока ее исковой давности (письмо Минфина России от 23.03.2020 № 03-11-04/2/66). Например, если срок истек в I квартале 2015 года, в этом же квартале нужно увеличивать налоговую базу по «упрощенке».

Списание задолженности фактически означает, что вы уже не погасите свои долги перед кредиторами и по этим операциям у вас не возникнет расхода. Следовательно, списанная задолженность формирует доход, который в бухгалтерском учете отражается на счете 91 субсчете «Прочие доходы» (п. 7 и 10.4 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Это интересно:  О Применении Мер Общественного Воздействия На Кдн И Зп При Отказе В Возбуждении Уголовного Дела

Нужно ли дебиторскую задолженность включать в доходы при УСН

в налоговой сказали, что доходы по балансу-дебиторская задолженность на конец отчетного периода должны идти с доходами по книге доходов и расходов на УСН. Это что значит дебиторку мне надо в доходы включать и в книге учета отражать? никогда такого не делали..поясните пжл

Доходы при УСН учитываются в соответствии со статьями 346.15 и 346.17 НК.
Статья 346.15 отсылает к статьям 249 и 250 НК.
Доходы при УСН признаются только в соответствии с указанными статьями. Далеко не всякая дебиторка может являться доходом. Если это просроченная дебиторка, то она может быть признана доходом на основании проведенной инвентаризации. Если же дебиторкая представляет собой выданные под отчет денежные средства, перечисленные поставщикам авансы и предоплаты и т.п., то какой же это доход?

Списание кредиторской задолженности при УСН доходах минус расходах

  • сверка по расчетам со всеми поставщиками предприятия;
  • составление пояснительной записки с описанием причин возникновения долгов;
  • оформление справки по итогам инвентаризации;
  • оформление приказа о списании кредиторки;
  • описание подробной информации о необходимости всех проводок в письменной форме.

При ведении налогового учета списание кредиторской задолженности при УСН не имеет зависимости от базы налогообложения. Общая сумма списываемого долга подразумевает включение в статью внереализационных доходов.

Списание кредиторской задолженности при усн доходы

Таким образом, сумма списанной кредиторской задолженности включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за исключением кредиторской задолженности, указанной в пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ (письма Минфина России от 07.08.2013 N 03-11-06/2/31883, от 21.02.2011 N 03-11-06/2/29. от 03.07.2020 N 03-11-06/2/118. от 25.12.2020 N 03-11-05/314. ФНС России от 14.02.2011 N КЕ-4-3/2303 ).

При этом, как указано в письме Минфина России от 27.12.2020 N 03-03-06/1/894, кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов по данным инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководства организации.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности: учет при УСНО

По общему правилу срок исковой давности составляет три года. Однако его можно прервать, и тогда этот срок начнет течь заново. Какие конкретно действия обязанного лица, свидетельствующие о признании долга, прерывают течение срока исковой давности?

Главой 26.2 НК РФ специальных норм для «упрощенцев» по данному вопросу не предусмотрено. Вместе с тем дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена п. 4 ст. 271 НК РФ: доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.

Порядок списания дебиторской задолженности

Списать в расходы нереальную к получению дебиторку могут только организации, считающие налог на прибыль методом начисления. Соответственно, упрощенцы и плательщики ЕНВД учесть безнадежный долг в расходах не могут (письмо Минфина России от 13.11.2020 № 03-11-04/2/274). Индивидуальные предприниматели на ОСНО также не вправе провести процедуру списания дебиторской задолженности.

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. 2 ст. 266 НК РФ. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства.

Это интересно:  За Какой Год Платим Транспортный Налог В 2020 Году

Как списать дебиторскую задолженность

Списывать долги необходимо в том налоговом периоде, в течение которого возникло основание для их списания. Например, если истек срок давности, то отражать в налоговом и бухгалтерском учете нужно именно в том периоде, когда такой срок подошел к концу.

Совет! Общий срок давности – 3 года. Однако некоторые категории сделок между контрагентами предусматривают более короткие сроки. Важно уточнить этот момент, чтобы не пропустить сроки восстановления прав в суде.

Порядок списания дебиторской задолженности при УСН

Дебиторская задолженность — это долги перед Вашей Организацией в виде денежных средств, обязательств и т.п. Примерами дебиторской задолженности являются ситуации, когда Организации вовремя не вернули взятые в долг денежные средства, не отгрузили оплаченные товары или когда сотрудник Организации не отчитался по подотчету.

В таком случае, чтобы подтвердить факт смерти, Организации понадобится свидетельство о смерти гражданина (его копия, заверенная нотариально) или решение суда о признании его умершим. А для обоснования пропажи — решение суда о признании безвестно отсутствующим.

Порядок списания кредиторской задолженности при УСН

Порядок списания кредиторской задолженности при УСН указан в НК РФ. Здесь написано, как правильно подготовиться к процессу, какое для этого есть основание и что потребуется сделать, чтобы сотрудники ФНС признали правомочность совершения данной операции.

ВАЖНО: списание долгов для ФНС является доходом компании. Поэтому фирма обязана оплатить налог на доходы. Списание кредиторской задолженности при УСН, то есть доходы минус расходы, позволяет значительно сэкономить на налогах, если оно будет осуществляться в период небольшого оборота фирмы.

Списание дебиторской задолженности при УСН

Создавать резерв по сомнительным долгам должны все компании, исключений для упрощенцев нет. Но компанию не накажут, если она его не сформровала. Возможен штраф, если налоговики обнаружат, что из-за отсутствия резерва строка отчетности исказилась более чем на 10 процентов (см. также налоговые проверки: как проходят и чем заканчиваются ). Должностное лицо оштрафуют на сумму от 2 до 3 тыс. рублей (ст. 15.11 КоАП РФ).

  1. Срок исковой давности истек. Согласно ГК РФ этот период составляет 36 месяцев, или три года. Он начинается со дня, когда контрагент должен был перечислить деньги или исполнить обязательство другим образом, но не сделал этого. Обычно эти условия прописывают в договоре. Если контракт не предусматривает дату платежа, то отсчет начинают со дня, когда компания последний раз требовала от контрагента погасить долг (ст. 196, 200 ГК РФ). Если организация списывает долги физических лиц, то требуется удержать НДФЛ (письмо Минфина России от 08.02.2012 № 03-04-06/4‑27).
  2. Должник – юридическое лицо из ЕГРЮЛ исключен (ликвидирован). Такие сведения можно получить, запросив выписку из госреестра. Обращаться в инспекцию необязательно. Достаточно воспользоваться бесплатным сервисом на сайте ФНС «Проверь себя и контрагента». В выписке будет стоять пометка о том, что контрагент ликвидирован.
  3. Гражданин признан временно отсутствующим или его не стало.
  4. Контрагент не может исполнить долг. Например, организация победила в суде, но у контрагента нет никаких активов, чтобы выполнить обязательства. Пристав выдаст акт о невозможности взыскания долга и постановление об окончании исполнительного производства. Компании вернут исполнительный лист.
Это интересно:  Закон Сар Обл О Тишине До 21ч

Тема: Списание кредиторской задолженности при УСНО

Поступления денег нет? Нет. Погашения задолженности иным способом тоже нет, задолженность-то вам никто не погасил.
КРоме того, спустя три года (а ранее оснований списывать нет) практически невозможно при проверке выявить, что была кредиторская задолженность.

У нас фирма на УСНО (доходы) с 2020г..
С 2006г. (когда ещё было ОСНО) осталась кредиторская задолженность. Срок давности уже прошёл.
Подскажите, пожалуйста, что с ней делать:
— списать в прибыль прошлых лет (сч 91,2)?
— списать во внереализ. доходы??

Списание дебиторки при УСН

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

Списание кредиторской задолженности при УСН

Как уже было указано выше, для целей налогообложения при УСН учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг). При этом доходы признаются кассовым методом, то есть в момент зачисления денежных средств, получения другого имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

ВАС РФ в решении от 20.01.2006 № 4294/05 разъяснил, что согласно п. 2 ст. 39 НК РФ момент реализации товара, работ, услуг определяется в соответствии с частью второй Налогового кодекса. Для компаний на УСН этот момент установлен п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Следовательно, предоплата подлежит включению в состав доходов в момент ее получения. Такой же позиции придерживаются и чиновники (письма Минфина России от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265, от 06.07.2012 № 03-11-11/204, п. 1.4 письма ФНС России от 09.01.2020 № СД-4-3/6).

Списание кредиторской задолженности при УСН в 1С 8

В данном уроке рассмотрена операция по отражению дохода, полученного в процессе списания безнадежной кредиторской задолженности организацией применяющей упрощенную систему налогообложения, в программе 1С Бухгалтерия. Кредиторская задолженность — это фактически все долги вашей компании. Задолженность может возникать, в случае если организация не вернула заем учредителю, не погасили банковский кредит, не оплатили поставленные товары или материалы, задолжали сотрудникам зарплату и не перечислили налоги в бюджет, а так же получили предоплату, но со своей стороны обязательства не выполнили, например, не отгрузили покупателю товары в счет полученного ранее аванса.

Задолженность которая оказалась непогашенной и невостребованной по истечении срока исковой давности необходимо списать. Срок исковой давности, в соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса РФ равен трем годам.

kapitalurist
Оцените автора
Бюро правового консалтинга - Lawcapital.ru