Исчисление НДФЛ с подарков
Если даритель не является членом семьи или близким родственником одаряемого, то в силу п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ одаряемому придется представить декларацию в налоговый орган по месту своего учета. Однако касается данное требование только подарков, облагаемых НДФЛ (недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев). Обязанность декларировать доходы, освобождаемые от налогообложения, у физических лиц — получателей таких доходов отсутствует (Письмо Минфина России от 21.02.2022 N 03-04-05/6-200).
Но как рассчитать налоговую базу и сумму НДФЛ с полученного подарка? Ведь далеко не всегда даритель и одариваемый согласуют стоимость дара. Мало того, указание цены подарка многие жители России вообще считают дурным тоном.
Следует ли оплачивать налог на подарок в 2022 году
Хотя гл. 23 НК РФ не предусмотрено подтверждение налоговыми органами права на избежание налогообложения доходов, полученного в порядке дарения, следует учесть тот факт, что документация, удостоверяющая наличие близкородственных или семейных отношений, может запрашиваться у одаряемого при осуществлении процедур налогового контроля.
В РФ до 2022 года в действии был Закон N 2022-1 от 12.12.1991 «О налоге с имущества, проходящего в порядке дарения или наследования «, согласно которому гражданин должен был оплатить налог, если им в подарок было получено какое-либо имущество в крупном размере. При этом обязанность по уплате НДФЛ приходит независимо от того, являлись ли одаряемый и даритель членами семьи или близкими родственниками. Разница оставалась только в порядке исчисления налога.
Нужно ли платить налог на подарки в России
Вполне естественно, что каждый человек любит получать различные презенты, но при этом немногие знают о том, что действующее законодательство заставляет за некоторые из них платить, вводя специальный налог на подарки. Именно поэтому, если вы собираетесь делать или принимать презенты, лучше заранее ознакомиться с тем, какие из них облагаются пошлиной, а какие – нет.
- От организации или частного предпринимателя вы получаете подарок, стоимость которого составляет больше 4000 рублей. Налог на подарки нужно будет платить в зависимости от разницы между номинальной стоимостью сделанного подарка и установленной суммой в 4000 рублей. К примеру, стоимость подарка составляет 10 000 рублей – в таком случае нужно будет заплатить налог только с суммы в 6000 рублей. Если вы получаете подарок от вашего работодателя в виде индивидуального предпринимателя или компании, то в таком случае он самостоятельно может удержать налог на подарок из зарплаты, после чего перечислит его в бюджет организации в качестве налогового агента, а в противном случае вам придется заниматься этими вопросами полностью самостоятельно.
- Вы получаете недвижимость, акции, транспорт, паи или доли от человека, который вам не является близким родственником. В данном случае нужно выплачивать дарственный налог на ценный подарок, если дарящий не является вам мужем, женой, ребенком, родителем, бабушкой, дедушкой, родной сестрой или братом (хотя бы с одним общим родителем).
Налог с подарка сколько процентов
На основании приказа руководителя работник организации, признаваемый налоговым резидентом РФ, 25 января 2022 года в связи с 50-летием получил в подарок часы. Их стоимость — 10 000 руб., 2 февраля ему также подарили книгу стоимостью 3000 руб. Заработная плата работника за январь и февраль 2022 года составила по 30 000 руб. ежемесячно. За январь организация рассчиталась 5 февраля, за февраль — 5 марта. Работник женат, у него есть сын 15 лет. Поэтому работнику положен стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в размере 600 руб. Основание — заявление сотрудника и представленные им документы. Вычет предоставляется ежемесячно, пока доход работника (без учета необлагаемой стоимости подарка) с начала года не превысит 40 000 руб. Сотрудник не имеет права использовать стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ), поскольку его доход уже в первом месяце налогового периода превысил 20 000 руб.
Другими словами, подарки в виде денежных сумм (не важно, в наличной или безналичной форме), полученные от физического лица по договору дарения, не подлежат налогообложению. Причем в данной ситуации не имеет значения, являются даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (Письмо Минфина России от 05.05.2022 N 03-04-05/4-608).
Налог С Подарков В Процентах
Как любой бухгалтер, я как свои пять пальцев знаю налог на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников. А вот с НДФЛ с материальной выгоды, возникающей в связи с выдачей работнику займа, пока не сталкивалась. Хотя понимаю, что знание этого участка может понадобиться в любую минуту. Из письма Р. Терсковой, бухгалтера, г. Воронеж
Налог удерживается за счет любых денежных средств, которые организация выплачивает своему работнику или по его поручению другим лицам. При этом сумма удержаний налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Как уплачивать налог с подарка
Нотариус подарил работнику в январе 2022 года ко дню рождения фотоаппарат, рыночная стоимость которого 4000 руб. Заработная плата работника составила за март 2022 года 15 000 руб. Этот работник являлся налоговым резидентом Российской Федерации. На основании его заявления ему должен предоставляться стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, в размере 400 руб.
Общая стоимость подарков, полученных от вышеуказанных налоговых агентов, составила 19 000 руб. На основании п. 28 ст. 217 НК РФ в 2022 году могла быть освобождена от налогообложения совокупная стоимость подарков в части, не превышавшей 4000 руб. Поэтому стоимость подарков, подлежавшая налогообложению, должна быть равна 15 000 руб. (19 000 руб. — 4000 руб.).
Налог С Подарков В Процентах
В любом случае предварительно всегда лучше дополнительно проконсультироваться с профессиональным адвокатом по недвижимости или с налоговым адвокатом и узнать, являетесь ли вы формально получателем имущества, подарка или каких-либо средств, отличных от наличных денег. Квалифицированный специалист подскажет, нужно ли выплачивать какую-то сумму и можно ли ее уменьшить.
Общая сумма дохода работницы составила за январь 2022 года 20 000 руб. Налоговая база должна была быть рассчитана с учетом налоговых вычетов, установленных п. 28 ст. 217 НК РФ в сумме 4000 руб. и подпунктом 3 п. 1 ст. 218 НК РФ в сумме 400 руб.
Налоги с подарков
В соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК обложению НДФЛ не подлежат подарки, полученные сотрудниками от организаций или индивидуальных предпринимателей, при условии, что их цена не превышает 4 000 рублей. При этом установленный лимит считается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику. Таким образом, специалист учета избавлен от необходимости отчислять НДФЛ, если суммарно на подарки или премии одному сотруднику в течение года было затрачено менее 4 000 рублей (письмо Минфина России от 08.06.2022 г. № 03-03-06/1/386).
3. Когда удержать налог невозможно, бухгалтеру следует сообщить об этом в ИФНС по месту учета в течение января следующего года, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК) и предупредить об этом сотрудника. Тогда НДФЛ придется уплатить сотруднику самостоятельно.
Налоги в подарок
По общему правилу п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) подарки, полученные гражданином (как в денежной, так и натуральной формах) от других физических лиц, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). При этом такие подарки, как недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи, освобождаются от данного налога только в том случае, если они получены от члена семьи или близкого родственника.
Письмом от 11.05.2022 N ГИ-6-04/388@ Федеральная налоговая служба разослала по нижестоящим налоговым органам письмо Минфина России от 06.04.2022 N 03-04-07-01/48 о порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных в порядке дарения.
Налогообложение призов и подарков
ТОО занимается реализацией программного продукта, а также сервисным обслуживанием. В качестве привлечения клиентов раздает подарки и призы. Имеем ли мы право брать сумму призов и подарков на вычеты по итогам календарного года.? Должны ли мы удерживать КПН у источника выплаты при выдаче призов и подарков?
Ответ:
По п. 16-1 ст. 100 НК стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена передача такого товара, в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском.
С каких подарков не надо платить налоги
В силу действия п. 1 ст. 229 и пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ, налоговая декларация 3 НДФЛ подается физлицами в том случае, если они получили при дарении доход, подлежащий налогообложению. Исключение составляет случай, когда дарителем является работодатель, в обязанности которого входит исчисление сумм и уплата налога в отношении всех доходов налогоплательщика, включая подарки (п. 2 ст. 226 НК РФ).
Стоит также учитывать, что если освобождение от уплаты налога происходит на основании близкого родства дарителя и одаряемого, например, когда объект дарения – недвижимое имущество, то в рамках налогового контроля ФНС может запросить у одаряемого документы, подтверждающие наличие семейных или близкородственных отношений (Письмо ФНС России от 01.02.2022 N ЕД-3-3/316)
Как платить налог с продажи подаренной квартиры
В случае, если кадастровая цена жилья не определена по состоянию на 1 января года, в котором объект недвижимости был зарегистрирован в Росреестре — рассматриваемое правило, одинаковое как для купленных квартир, так и для подаренных, не применяется.
- применение фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, который снижает налогооблагаемую базу;
- применение имущественного налогового вычета (если налогоплательщик имел расходы на покупку какого-либо другого жилья за свой счет).
Налог на подарок
Как реагировать на подобное требование? Лучшим вариантом будет написать в инспекцию заявление с объяснением ситуации и приложить к нему копию договора о дарении. В объяснительном письме нужно в свободной форме изложить своё возражение. Ещё один вариант – проигнорировать обращение вовсе.
Удерживать НДФЛ с подарка или нет, зависит от его стоимости. Подарок – это доход работника в натуральной форме. Поэтому налоговой базой по НДФЛ является рыночная стоимость подарков. Согласно п.28 ст.217 НК пока стоимость подарков нарастающим итогом с начала года не превышает 4000 руб. НДФЛ не удерживается.
Нужно ли платить налог с подаренных денег или квартиры
— Доход в виде дарения в пределах 33 миллионов 100 тысяч рублей в сумме от всех физических лиц в течение календарного года освобождается от подоходного налога. Если сумма за год получилась больше, то сумма превышения облагается подоходным налогом на основании налоговой декларации, — комментирует Лариса Силивестрова.
— Доходы физических лиц, полученные ими в виде выигрышей по всем видам лотерей и азартных игр, освобождаются от подоходного налога в том случае, если они были получены от организаций, которые осуществляют лотерейную деятельность и деятельность в сфере игорного бизнеса в порядке, установленном белорусским законодательством. Об этом говорится в подпункте 1.23 статьи 163 Налогового кодекса, — поясняет Лариса Силивестрова.
НДФЛ с подарков, призов и выигрышей
Первый – человек получил денежный выигрыш. Тогда налог должна удержать и перечислить в бюджет фирма, которая выплатила приз. Кроме того, организация, проводившая игру, должна сообщить о выплаченном выигрыше и удержанном налоге в налоговую инспекцию (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). В такой ситуации отчитываться в налоговой инспекции человеку, получившему приз, не нужно.
При выдаче подарков на их стоимость нужно начислить НДС, поскольку речь идет о передаче права собственности на товары на безвозмездной основе (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). В то же время входной налог, предъявленный организации в цене товара, можно принять к вычету. Ведь товар использован в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ).
Налог на подарок
Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2022 № 03-04-05/38547).
При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).
