При выплате ндфл с больничного листа нужно учитывать стандартные вычеты на детей?
Нормами п. 1 ст. 217 НК РФ определено, что пособия по временной нетрудоспособности исключаются из перечня пособий, не подлежащих налогообложению НДФЛ. То есть указанные пособия облагаются НДФЛ по ставкам, определенным в ст. 224 НК РФ.
Обоснование: В соответствии с п.1 ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, в том числе на ребенка, при исчислении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ. В свою очередь п.3 ст. 210 НК определяет налоговую базу при налогообложении НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ.
Облагается ли больничный по уходу за ребёнком НДФЛ и другими вычетами
С точки зрения налогового законодательства это не является нарушением, так как большее значение имеет правильность расчета общей суммы налога и сроки его уплаты, а не источники дохода, из которых он выплачивается.
Расчет налоговых вычетов специально для пособия по временной нетрудоспособности целесообразно производить, если они полностью не погашаются другими доходами, в частности, заработной платой (например, листок нетрудоспособности выдан на полный календарный месяц или большую его часть).
НДФЛ на больничный (вычет на ребенка, если сотрудник находился три месяца на больничном
У меня была подобная ситуация6 сотрудник находился в отпуске «за свой счёт» 1,5 месяца, после чего вычет применился в двойном размере.
Дошло чуть не до драки в споре с финансовым директором, но свою позицию я отстояла.
Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставлять вычет за те месяцы, в которых у работника отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ.
Добрый день! если сотрудник находился три месяца на больничном стандартный налоговый вычет на первого ребенка в размере 1400 будет представлен три раза при единой выплате больничного после предоставлении листа нетрудоспособности . сумма больничного (50000 -(1400*3) )*13%=5945 сумма НДФЛ
При выплате ндфл с больничного листа нужно учитывать стандартные вычеты на детей
В связи с этим при наступлении страхового случая (болезни) работник должен вначале обратиться к работодателю с заявлением по установленной форме. с приложением документов, необходимыми для назначения и выплаты пособия по беременности и родам, в частности: – листка нетрудоспособности; – справки (справок) о сумме его заработка за расчетный период с других мест работы.
В ряде регионов России социальные пособия (больничное, декретное пособие, пособия при рождении, при постановке на учет в ранние сроки беременности, по уходу за ребенком) выплачивается работнику напрямую из ФСС России, минуя работодателя. В субъектах РФ, в которых реализуется пилотный проект, пособия по болезни работодатели выплачивают только за первые три дня болезни.
Вычет НДФЛ с больничного пособия
Если у сотрудника-резидента есть дети на обеспечении, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты. Правда, применить их можно только к доходам, облагаемым по ставке 13 процентов.* Нерезидентам стандартные вычеты не полагаются вовсе независимо от ставки налога, по которой облагается их доход. То же относится и к доходам высококвалифицированных специалистов.
У сотрудницы длительный больничный. 1-й больничный с 15.04.14 по 03.06.14. 2-й больничный с 24.06.14 по 28.07.14. 3-й больничный с 29.07.14 по 06.08.14г. Все это один случай. У сотрудницы имеется один ребенок в возрасте 2-х лет.
НДФЛ с больничного листа в случае, когда есть вычет
Добрый день. Вопрос вот в чем:
Сотрудник имеет вычет на 1 ребенка (1400р), с 16.03 по 22.03 был на больничном. больничный выплачиваться будет в ближайшую з/п, т.е 4 апреля. к примеру по коду 2022 у него 10 000 руб (зарплата) и 2022 рублей больничный, из них 1000 за счет работодатели и 1000 за счет фсс. Когда мы будем считать НФДЛ, мы каким образом вычет применяем??
Если применять вычет только к основному доходу (з/п), а к больничному нет, то:
за счет работодателя (з/п + больничный за счет работодателя) облагаемый доход — 9 600,00 НДФЛ — 1248
за счет ФСС облагаемый доход — 1000,00 НДФЛ — 130
НДФЛ и больничный лист
Справка по совместительству предоставляется людям, занятым сразу на нескольких должностях. В зависимости от наработанного стажа, оплата производится по каждому рабочему месту или по одному, но выбор производит сам работник.
НДФЛ с больничного листа такого типа удерживается в обязательном порядке, который был установлен еще в 2022 году. Данное положение вещей обосновано тем, что выплата фактически представляет собой замещение заработной платы и является таким же доходом граждан. Также в пользу данного решения говорит еще и то, что компенсация выплачивается за счет средств работодателя.
КонсультантПлюс: Форумы
Специалисты ФСС придерживаются мнения о том, что пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое через территориальные отделения фонда по системе «прямых выплат», должно облагаться НДФЛ в общем порядке без применения налоговых вычетов и льгот. Стандартные вычеты физическим лицам могут предоставлять только их работодатели. За получением стандартных вычетов с сумм пособий, назначенных и выплаченных фондом, налогоплательщик может обратиться самостоятельно по окончании года в налоговый орган по месту своего жительства.
В качестве обоснования такой точки зрения приводится п. 3 ст. 218 НК РФ, которым предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику только одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
На наш взгляд, приведенная позиция далеко не бесспорна. Существование запрета на одновременное получение вычетов у разных налоговых агентов еще не означает, что обращаться за данным вычетом налогоплательщик должен именно к работодателю. Положения п. 3 ст. 218 НК РФ наделяют налогоплательщика возможностью выбора налогового агента, через которого он желает получать вычет. Налоговому агенту право выбора предоставлять вычет или нет, данная норма не дает. Поэтому, если по каким-то причинам физическое лицо считает, что стандартные вычеты ему удобнее получать через ФСС, например, это актуально в ситуации, когда за пособием человек обращается самостоятельно (работодатель прекратил деятельность или его местонахождение неизвестно), оснований для отказа ему в предоставлении этих вычетов у фонда нет.
В данном случае речь идет именно о работодателе. Возможность
предоставления указанных вычетов налоговыми агентами,
работодателями не являющимися (например, ФСС), НК РФ не
предусмотрена (см. письма Минфина России от 01.12.2022
N 03-04-05/71165, от 11.03.2022 N 03-04-05/12835, от 05.11.2022
N 03-04-06/55651).
Как высчитать ндфл с больничного листа если есть вычет на детей
Глава 23 Налогового кодекса РФ чётко определяет, с каких видов доходов работодатель удерживает НДФЛ. Здесь оплата по больничному считается доходом, поэтому с суммы больничного его получатель должен платить НДФЛ. Если человек официально трудоустроен в компании или у ИП, то сам он НДФЛ с больничного платить не будет, как и с заработной платы. Начислять налог и платить деньги в казну обязан работодатель. Он выполняет функции налогового агента для работника.
Взносы в налоговую службу с денежных пособий, начисленных за период нахождения сотрудника на лечении по больничному листу, вносятся в справку 2-НДФЛ с кодом 2300. Все это производится на основании Приложения № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/611@. В документе справки 2-НДФЛ необходимо проставлять утвержденные коды. Код налогов с пособия по нетрудоспособности остался неизменным. Уточнить информацию по 2022 г. можно в Приложении № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2022 № ММВ-7-11/387@.
При удержании НДФЛ с пособий ФСС не предоставляет стандартные налоговые вычеты
НДФЛ с суммы пособия за счет средств работодателя исчисляет, удерживает и уплачивает работодатель, а НДФЛ с суммы пособия за счет средств ФСС исчисляет, удерживает и уплачивает региональное отделение фонда.
Что касается стандартных налоговых вычетов, то ФСС их не предоставляет. В фонде это объясняют тем, что Налоговым Кодексом предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. ФСС предполагает, что таким налоговым агентом является работодатель.
НДФЛ с больничного листа в 2022 году на примере
По факту, в начислении зарплаты вычет сотруднику не предоставляется. Происходит перенос вычета с одной даты получения дохода на другую. Соответственно, вычет применяется при расчете зарплаты и сторнируется вычет, примененный к пособию, и здесь восстанавливается НДФЛ:
Рассмотрим на примере в программе 1С ЗУП 3.0. Мы будем рассматривать больничный, начисленный в январе, который будет выплачиваться вместе с зарплатой за январь – 05.02.2022. Рассмотрим как рассчитывается НДФЛ с больничного листа в 2022 году (например – по беременности и родам, по уходу за ребенком, по болезни).
Стандартные вычеты в больничных листах
При удержании НДФЛ учитываем вычет — январский (поскольку его не применили в январе) и февральский. На 28 февраля есть еще доход — февральская зарплата. При удержании НДФЛ февральский вычет уже не минусуем — т.к.
На 31 января дохода не было (зарплата — нуль). Предоставлять вычет не по чему, поэтому его просто запоминаем. На 10 февраля доход есть — больничный (ведь при доход считается по дате фактического получения денег?).
При выплате ндфл с больничного листа нужно учитывать стандартные вычеты на детей?
Добрый день. Вопрос вот в чем:
Сотрудник имеет вычет на 1 ребенка (1400р), с 16.03 по 22.03 был на больничном. больничный выплачиваться будет в ближайшую з/п, т.е 4 апреля. к примеру по коду 2022 у него 10 000 руб (зарплата) и 2022 рублей больничный, из них 1000 за счет работодатели и 1000 за счет фсс. Когда мы будем считать НФДЛ, мы каким образом вычет применяем??
Если применять ко всей сумме пропорционально по статьям затрат, то выходит так:
за счет работодателя (з/п + больничный за счет работодателя) облагаемый доход — 9 716,67 НДФЛ — 1263
за счет ФСС облагаемый доход — 883,34 НДФЛ — 115
Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты
Соответственно, НДФЛ, который нужно удержать из доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, будет рассчитываться не из общей суммы дохода, а величины дохода, уменьшенной на предоставленные работнику налоговые вычеты.
Поясним сказанное на примере. Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей. Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).
НДФЛ и больничный лист
В случае заключения матерью нового брака при наличии ребенка от предыдущего, в том числе гражданского, брака, право на вычет имеет также новый муж матери, если ребенок находится на их с матерью совместном обеспечении, поскольку новый муж матери также несет расходы на содержание ребенка супруги.
Прекращается налоговый вычет по окончании года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, в котором истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, в котором произошла смерть ребенка.
