Бухг и налог учет компьютеров в 2022 году

Как всегда советую и консультирую Вас я — Елена Троскина. Раскрываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт более 10 лет, это и дает возможность давать верные ответы, на то, что может быть необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Бухг и налог учет компьютеров в 2022 году. Если в Вашем городе нет профессионалов своего дела, можете написать свой вопрос, по мере обработки отвечу всем. Или еще лучше будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом и возможно знают иные способы его решения.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

• компьютерные комплектующие за 118 000 (в т.ч. НДС 18 000) – материнская плата, видеокарта, жесткий диск, оперативная память, процессор;
• клавиатура – 944 (в т.ч. НДС 144);
• монитор – 23 600 (в т.ч. НДС 3 600);
• мышь – 590 (в т.ч. НДС 90);
• расходы на доставку – 1 180 (в т.ч. НДС 180);
• оплата услуг по сборке ПК – 3 540 (в т.ч. НДС 540);
• программное обеспечение – 11800 (в т.ч. НДС 1800).

• приобретение всех составных частей;
• минимальный набор устанавливаемых на него компьютерных программ, без которых компьютер работать не сможет;
• консультационные услуги;
• услуги по доставке, настройке и доведение компьютера до состояния, пригодного к использованию.

Для бухучета

1. Цель применения имущества – производство, передача в пользование, управленческие нужды;
2. Срок эксплуатации – от 1 года;
3. Предназначение объекта – приносить прибыль владельцу;
4. Отсутствие желания и намерения у организации перепродать имущество.
5. Стоимость такого объекта должна превышать установленный лимит в пределах 40 000 руб.

Кроме того, в новой редакции ПБУ 18/02 уточнено понятие расхода (дохода) по налогу на прибыль. Расход (доход) по налогу на прибыль отражается в отчете о финансовых результатах в качестве налога на прибыль уменьшающего (увеличивающего) прибыль (убыток) до налогообложения отчетного периода. Он складывается из текущего и отложенного налога на прибыль.

Расходы на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, теперь включаются в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль организаций.

Изменения положений по бухгалтерскому учету

1 января вступает в силу Федеральный закон от 28.11.2022 N 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Теперь большинству организаций больше не придется сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат. В бухотчетности с 2022 года заработает принцип «одного окна», а именно налоговой службы, которая и будет собирать отчетность. Сроки сдачи бухгалтерской годовой отчетности не изменятся.

Для объектов, которые относятся к первой, второй и восьмой — десятой амортизационным группам, она составляет не более 10% первоначальной стоимости. В случае модернизации (достройки и проч.) — не более 10% расходов на указанные мероприятия.

СПРАВКА. Может ли арендатор применить амортизационную премию к неотделимым улучшениям арендованного имущества? Минфин традиционно заявляет, что не может (см, например, письмо от 12.10.11 № 03-03-06/1/663 ). Судьи, напротив, оставляют за арендаторами такое право (определение Верховного суда РФ 09.09.14 № 305-КГ14-1382).

Когда применяется амортизационная премия

Организации, которые покупают, создают или модернизируют основные средства, вправе уменьшить налог на прибыль. Для этого нужно применить амортизационную премию, то есть единовременно списать на расходы часть стоимости актива. В бухгалтерском учете такой возможности нет, поэтому возникает временная разница. Как правильно сделать все расчеты и проводки, читайте в нашей статье.

Согласно нормам п. 20 ПБУ 6/01 в бухучете предприятия СПИ (срок полезного использования) основного средства (ОС) определяется по-разному, в зависимости от ожидаемых СПИ, мощности, физического износа, нормативных ограничений эксплуатации объекта. Чтобы упростить работу и сблизить БУ и НУ, бухгалтера нередко устанавливают срок полезного использования ноутбука или другой компьютерной техники по аналогии с требованиями НК, то есть на основании Классификатора амортизационных групп.

Обратите внимание! Срок полезного использования компьютера устанавливается в НУ в целях расчета величины износа по имуществу стоимостью свыше 100 000 руб. (стат. 256, 257 НК). Объекты дешевле обозначенной стоимости не амортизируются и учитываются как МПЗ, в БУ лимит стоимости равен 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01).

Срок полезного использования компьютера

Как начисляется амортизация компьютера в бухгалтерском и налоговом учете, зависит от стоимости объекта, а также принятого метода расчета износа. В первую очередь, чтобы определить величину амортизационных отчислений, необходимо установить СПИ (срок полезного использования) имущества. О том, как это сделать с учетом действующих кодов ОКОФ, пойдет речь далее.

Новый отчет надо будет представлять в 2022 году в ПФР не позднее 15-го числа месяца, который следует за отчетным месяцем. В 2022 году надо будет ежемесячно отчитываться о приеме на работу, перемещении, увольнении и заявлении о выборе бумажной либо электронной трудовой книжки. Если в течение месяца ни одного из этих событий не произошло, за текущий месяц подавать сведения в ПФР не нужно.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• ввод в оборот отдельных видов молочной продукции без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке отдельных видов молочной продукции такими средствами;
• оборот и вывод из оборота отдельных видов молочной продукции, не маркированных средствами идентификации.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Кроме того, с 1 марта 2022 года в обязательном порядке необходимо маркировать обувь (распоряжение Правительства РФ от 28.04.2022 № 792-р в ред. от 08.11.2022 года). С этой же даты нужно направлять соответствующие сведения в систему «Честный знак».

Таким образом, базовый размер платы, который в дальнейшем будет индексироваться на уровень инфляции, составляет 1,9 рубля. С учетом инфляции плата с 1 февраля будет проиндексирована исходя из фактического изменения индекса потребительских цен и составит 2,20 рублей за 1 км.

С 1 января 2022 года отменяется обязанность по представлению декларации по форме 4-НДФЛ, которая служит для информирования налоговиков о величине предполагаемого дохода (Федеральный закон от 15.04.2022 № 63-ФЗ). С этого момента ИП на ОСНО, нотариусы и адвокаты уже не будут направлять в ИФНС данную декларацию, а суммы авансовых платежей по НДФЛ будут исчисляться из фактически полученных, а не предполагаемых доходов.

Новая декларация 3-НДФЛ

С 1 января 2022 года ряд организаций будет освобожден от сдачи бухотчетности в ИФНС. Соответствующие нововведения содержит проект правительственного постановления опубликованный на Едином портале для размещения проектов НПА. Документ освобождает от представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней организации, в отношении которых иностранными государствами были введены какие-либо санкции.

• В бухучете (БУ) на счет 01 мы поставим способные приносить доход активы, которые могут участвовать в производственном цикле более 12 месяцев и которые не предназначены для перепродажи. Согласно п. 5 ПБУ 6/01 активы, подходящие под это определение, стоимостью до определенного в учетной политике лимита (но не выше 40 000 руб.) могут быть учтены в составе МПЗ.
• В налоговом учете (НУ) с 2022 года стоимость амортизируемого имущества выросла до 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Соответственно, любой актив, который оценивается на эту сумму и меньшей, списывается в налоговом учете единовременно в момент его принятия к учету в качестве объекта ОС.

Формирование первоначальной стоимости основного средства

• Дт 08 Кт 60 — 80 000 руб. (получено оборудование от поставщика);
• Дт 08 Кт 60 — 4 000 руб. (учтены консультационные услуги в стоимости объекта);
• Дт 01 Кт 08 — 84 000 руб. (моющий пылесос принят к учету в качестве ОС).

Учет компьютера стоимостью менее 40 000 руб.

ВАЖНО! Временных налоговых разниц можно избежать. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ налогоплательщику разрешено самостоятельно выбрать способ списания стоимости имущества, не относящегося к ОС, с учетом срока его полезного использования либо других экономических показателей. Таким образом, если вы добавите в вашу налоговую учетную политику растянутый по времени порядок признания расходов по ОС стоимостью более 40 000 руб., но не выше 100 000 руб., вы избавитесь от возможных ОНО и временных разниц в учете.

Поэтому стандартно для причисления какого-либо предмета к ОС используется такой критерий, как первоначальная стоимость. Компания не может пользоваться амортизацией по отношению к имуществу, которое через несколько месяцев будет перепродано.

Нюансы учета

В 2022 году в законодательство внесены изменения относительно правил принятия основных средств к учету. Это касается не только бухучета, но и налогового учета. Изменились лимиты, на основании которых активы причисляются к ОС, а также по-новому рассчитывается первоначальная стоимость имущества.

Что причисляется к основным средствам

К ним относится специальное имущество компании, которое активно используется при хозяйственной деятельности, а также приносит доход. Оно может сдаваться в аренду, но при этом числится на балансе предприятия.

Изменения в учете основных средств в 2022 году связаны с введением нового Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2022 (СНС 2022). В постановление Правительства РФ от 01.01.2022 № 1, которым утверждена Классификация основных средств для целей налогового учета, также внесены изменения (пост. Правительства РФ от 07.07.2022 № 640). В некоторых случаях поправки коснутся определения срока полезного использования вновь приобретенного имущества.

Классификатор основных фондов и переходные ключи

определен по Классификации, но уменьшен на срок фактического использования прежним собственником (срок эксплуатации основного средства предыдущим владельцем нужно подтвердить документально, например, актом по форме ОС-1);

СПИ основных средств, бывших в эксплуатации

Коды Классификатора основных фондов бухгалтер использует при заполнении формы федерального статистического наблюдения № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов». Также в некоторых случаях от кода ОКОФ может зависеть определение права на применение системы ЕНВД.

Порядок учета основных средств (ОС) регулируется ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30.03.2022 № 26н). В этом нормативном акте (п. 8) прописано, в частности, какие расходы можно отнести в стоимость ОС при его приобретении:

Формирование первоначальной стоимости основного средства

Достаточно часто у бухгалтеров возникает вопрос, как учитывать компьютер, если его стоимость ниже 40 000 руб., — в составе малоценного имущества, контроль за которым у многих отсутствует, или как ОС. Ведь по большинству признаков компьютер подходит под определение именно основного средства.

Учет компьютера стоимостью менее 40 000 руб.

Итак, до 2022 года в обоих видах учета порог стоимости принятия ОС был един: все, что стоило 40 000 руб. и меньше, учитывалось в составе малоценного имущества. Теперь порядок немного другой. Наглядно это видно на схеме:

2. Сняли ограничения по срокам применения коэффициента (Кгп), который характеризует экспортную доходность единицы условного топлива. При добыче природного газа и газового конденсата этот показатель рассчитывают:

2. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:
– в технико-внедренческих особых экономических зонах;
– промышленно-производственных особых экономических зонах.

Акцизы

Сумму НДС к восстановлению правопреемники определяют по счетам-фактурам, приложенным к разделительному балансу или передаточному акту. Если счетов-фактур нет, сумму НДС к восстановлению рассчитывают в бухгалтерской справке по ставкам 10 или 20 процентов

На основании Федерального Закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ, при недоимке до 3000 руб., срок, в течение которого инспекция должна направить требование, будет составлять один год с момента ее выявления. Если недоимка компании меньше 3 000 рублей, решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев от момента, который наступил раньше:

1.3 Налог на имущество организаций

В нашей стране уже традицией является нововведения и изменения с нового года в бухгалтерском и налоговом учете. Об этих изменениях упоминается в специализированных изданиях, но информацию приходится собирать по крупицам. Эта статья – шпаргалка, в которой собраны основные изменения с 2022 года. Также в архиве , вы можете посмотреть изменения, произошедшие в 2022 году.

Изменения в налоговом и бухгалтерском учете в 2022 году