Выплаты за выходные дни по уходу за детьми-инвалидами и обложение страховыми взносами и НДФЛ (А
При этом чиновники специально подчеркнули, что таковыми выплатами следует считать и выплаты, производимые работодателем в соответствии с законодательством РФ, хотя п. 1 ст. 420 НК РФ такого акцента не содержит. По нашему мнению, связь данных выплат с трудовыми отношениями весьма спорна. Эта выплата хоть и производится работнику работодателем, но никак не связана с трудовой функцией первого и не обязательна была бы независимо от трудовых достижений, не будь на то строгого указания закона.
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.
4 дня по уходу за ребенком инвалидом в 2022 году страховые взносы
Такими предприятиями являются те, у которых штат персонала оказывается более ста человек. Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников.
Согласно Постановлению Правительства РФ № 1048 «О порядке предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами» , оформление дополнительного отпуска по уходу за ребенком-инвалидом в 2022 году требует издания приказа на работника, который подписывается руководством и выступает единственным основанием реализации обозначенного права.
Дни По Уходу За Ребенком Инвалидом Обложение Страховыми Взносами
Произведенная после 01 января 2022 г. оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, облагается страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Согласно ст. 262 ТК РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами. Порядок предоставления указанных дополнительных оплачиваемых выходных дней в настоящее время установлен Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2022 г. № 1048 «О порядке предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами».
Страховые взносы на дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом
В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 10.02.2022 по делу N А05-8987/2022 суд разъяснил, что гарантированная государством оплата дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, которая производится за счет средств ФСС РФ, является по своей сути социальной выплатой, обеспечивающей создание для указанной категории лиц надлежащих условий жизнеобеспечения путем предоставления для этого необходимых денежных средств. Указанная гарантия, предоставляемая в соответствии с действующим законодательством (ст. 262 ТК РФ), не относится по своей природе ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде.
Добрый день.
Позиция ФСС и ПФР такова, да:
Письмо Минздравсоцразвития России от 15.03.2022 N 784-19
https://www.buhonline.ru/interview/74
Письмо Минфина РФ от 13 июля 2022 г. N 03-03-06/4/76
Но она активно критикуется как раз в связи с тем, что не поддается никакой нормальной логике:
Страховые взносы на дополнительные дни по уходу за ребенком инвалидом
Таким образом, поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых работнику для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со статьей 262 ТК РФ, производится в рамках трудовых отношений, то независимо от источника финансирования такой выплаты она подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет. Значит ли это, что ИП на ОСН должен начислять НДФЛ и при получении денег от контрагента на свой предпринимательский счет, и при перечислении сумм с «рабочего» счета на свой личный?
Обложение страховыми взносами оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом
Указанную выплату среднего заработка работодатель производит в силу закона, независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении. То есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения.
Вместе с этим, Федеральным законом от 08.12.2022 № 339-ФЗ с 01 января 2022 года в ст. 7 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ внесены изменения, согласно которым: объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.
Страховые взносы отпуска по уходу за ребенком инвалидом
Вы имеете ввиду Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми — инвалидами? Там в виде расчета вы можете указать проводки и облагается или нет взносами. Но как в 7.7 налоги упадут туда, куда и зарплата. Вообще
В настоящее время существует также и две точки зрения по вопросу обложения суммы оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами страховыми взносами:
У нас есть сотрудники, которые имеют право на дополнительные дни оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком инвалидом.
Так как это право гарантировано государством, то сумма оплаты за эти дни возмещается из средств соц. страха.
Но.
Никогда не стоит забывать, что мы живем в России. А потому. Несмотря на то, что эти выплаты компенсируются за счет соцстраха, но являются отпускными выплатами. И потому, облагаются страховыми взносами, которые за счет соцстраха не возмещаются, а ложатся на затраты предприятия. В ЗИК 7.7 мы перекачиваем этот вид оплаты таким образом, что он целиком ложится на затраты. Скажем на 26 счет и страховые взносы тоже идут на 26 счет. А потом ручками в бухгалтерии меняет проводки по данному отпуску на 69 счет.
Тема: ОблОжение страховыми взносами ные дни за ребенком инвалидом
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
это такая же гарантия ТК РФ, как и выходное пособие, например, или учебный отпуск и др.
т.е. ТК нам не поможет. он лишь декларирует, что оплату и порядок должен определить ФЗ, который на сегодня отсутствует даже в проекте.
Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом: обложение НДФЛ и страховыми взносами
Положение ч. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ регулирует вопрос финансового обеспечения расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со статьей 262 ТК РФ. Но в формулировке данной нормы в числе «обеспечиваемых» указаны также и начисляемые на соответствующие выплаты страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, из чего, на наш взгляд, следует однозначный вывод, что оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, облагается такими страховыми взносами.
Однако, преобладает все же позиция о необложении указанных выплат страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28 августа 2022 г. № Ф09-4570/14 по делу № А60-51597/2022, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28 мая 2022 г. по делу № А27-10932/2022, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 16 января 2022 г. № Ф07-10116/2022 по делу № А13-13731/2022, от 06 мая 2022 г. № Ф07-3009/2022 по делу № А05-9066/2022, Постановление ФАС Московского округа от 24 апреля 2022 г. № Ф05-3385/2022 по делу № А41-9752/13, Постановление ФАС Поволжского округа от 23 января 2022 г. по делу № А12-5229/2022, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10 февраля 2022 г. № Ф01-6308/2022 по делу № А43-6222/2022, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06 августа 2022 г. № Ф02-3650/2022 по делу № А19-14418/2022, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16 июня 2022 г. № Ф10-1707/2022 по делу № А48-3423/2022 и др.). При этом в некоторых решениях судов прямо сделан вывод о том, что вступление в силу с 01 января 2022 г. новой редакции ч. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ никак не влияет на позицию о необложении выплат, произведенных до 01 января 2022 г. (Определения Верховного Суда РФ от 03 августа 2022 г. № 306-КГ15-8277 по делу № А12-23508/2022, от 02 ноября 2022 г. № 306-КГ15-13756 по делу № А65-27721/2022, от 04 декабря 2022 г. № 306-КГ15-13260 по делу № А72-677/2022, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 02 декабря 2022 г. № Ф06-3053/2022 по делу № А49-2516/2022 и др.).
1С: Зарплата и Управление Персоналом КОРП, ред
В версии 2.5.87.2 реализован особый порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и на период отпуска по уходу за ребенком для граждан, постоянно проживавших по состоянию на 18 марта 2022 года в Крыму, в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2022 № 421-ФЗ.
Соответственно, при заполнении документа «Расчеты по страховым взносам» по уплате взносов в ФСС их сумма заполняется за вычетом не только расходов на оплату дней ухода, но и расходов на взносы с нее (2 357,83 руб. — 1 304,34 руб. — 393,91 руб.).
Об обложении страховыми взносами выплат за дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами
Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2022
Дни По Уходу За Ребенком Инвалидом Обложение Страховыми Взносами
Вопрос:
Следует ли начислять взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование на суммы выплат работникам — донорам за дни сдачи крови и за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом? Последняя выплата вообще производится за счет средств ФСС РФ.
Ответ:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами «государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, … и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию».
На оплату льготных дней по уходу за ребенком-инвалидом начисляются страховые взносы
В связи с этой поправкой изменилась позиция Минздравсоцразвития по вопросу начисления взносов на некоторые виды выплат. В Письме от 15.03.2022 N 784-19 ведомством сделан вывод, что облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ как выплаты, производимые работникам в рамках трудовых отношений, суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией в соответствии с законодательством РФ за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами.
Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Дополнительные дни для ухода ребенком инвалидом
Данное Постановление № 1048 вступило в силу с 24.10.2022 года и дополнило статью 262 Трудового кодекса Российской Федерации, оно устанавливает дополнительные правила и уточняет отдельные вопросы предоставления дополнительных выходных дней для тех работников, которые осуществляют уход за детьми-инвалидами.
Так же хотелось бы отметить, что Постановление № 1048 не требует совместного проживания родителя и ребенка, поэтому адрес ребенка может и не совпадать с адресом родителя. Хотя иногда совместное проживание может иметь значение, ведь право на дополнительные выходные имеют не только родители ребенка-инвалида (опекуны, попечители), но и другие лица, воспитывающие такого ребенка без матери (например, мать лишена родительских прав, а ее сестра воспитывает ребенка в период, когда опека или попечительство еще не оформлены);
Подлежат ли обложению взносами дополнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами
Согласно абзацу 1 ст. 262 ТК РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за по его письменному заявлению предоставляются 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами. Порядок предоставления указанных дополнительных оплачиваемых выходных дней устанавливается Правительством Российской Федерации.
Организация предоставляет дополнительные выходные дни своим работникам, имеющим . Правомерно ли не включать в базу для начисления страховых взносов денежные средства, которые выплачиваются за указанные выходные дни?
О признании незаконным обложения страховыми взносами выплат за дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом
В апелляционной жалобе управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Пензе Пензенской области (далее — ПФ РФ) просит решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.
В соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» п. 1 ч. 1 ст. 5 настоящего федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
