Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Акт на списание денежных средств при краже

Отражена задолженность по недостачам, хищениям денежных средств в кассе. Прямое хищение денежных средств; оно может быть прикрытым, т.е. оформленным незаконными Подлоги в законно оформленном документе связаны с увеличением денежных средств по списанию.

Итоговая оценка ущерба заносится в акт о недостаче. Как грамотно составить договор займа Взятие денег в заем — явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. кража — тайное хищение чужого имущества (ст. 158 УК РФ) Это возможно только в отношении работников, непосредственно обслуживающих денежные или товарные Так что пока советую составить акт не о краже, а об отсутствии трудовой книжки и личной карточки Т 2. инсценируют кражи, хищения, грабежи объектов с последующим списанием их на акты на списание основных средств с квитанциями вторчермета о сдаче объектов в металлолом, с Кредит счетов по учету денежных средств: 50 Касса, 51 Расчетный счет и других. В соответствии со статьей 393 ГК РФ убытки определяются в соответствии с правилами, предусмотренными статьей 15 ГК РФ. Хищения денег из кассы компании — не редкость. В противном случае вы рискуете тем, что документ о прогуле не будет принят судом в Акт о краже имущества является факультативным документом, который должен стать основой для вашего обращения в полицию. Вызвали полицию, составили опись и отношение. Договор между физ. лицами на оказание услуг.

Выявление хищений из фонда заработной платы

Несколько более сложным является выявление подлогов, не связанных с последующими дописками или завышением итогов в платежных и расчетно-платежных ведомостях. Речь идет о начислении заработной платы лицам, не выполнявшим работу по тем или иным причинам.

Для выявления таких подлогов необходимо: изучить и сопоставить данные актов приемки выполненных работ, рабочих нарядов, отчетов об использовании материалов, документов по поступлению и оприходованию материалов; сличить наряды с платежными ведомостями, расходными кассовыми ордера-ми и лицевыми счетами; установить, не выписывались ли наряды на фактически не выполнявшиеся работы, в том числе на лиц, не работавших и не оформленных в данной организации.

Вопрос 3

— недостатки организации и планирования мероприятий финансового контроля, не позволяющие своевременно выявить факт хищения денежных средств. Например, бухгалтер одного из банков систематически похищала денежные средства со счетов клиентов. Общая сумма похищенного составила 12,5 млн руб., а недостача была обнаружена лишь на девятом году преступной деятельности. В другом случае 137 поддельных переводов на общую сумму 56 млн руб. были выявлены службой внутреннего контроля лишь через три года после совершения первого хищения;

— изготовление поддельного судебного решения и поддельного исполнительного листа, предписывающих списать денежные средства со счета потерпевшего (юридического лица) и перевести их на счет соучастника преступления;

Документальное оформление банковских операций и преступления, совершаемые в банковской сфере

К главному бухгалтеру одной из нижегородских транспортных организаций обратился житель г. Нижнего Новгорода с просьбой оказать посредническую услугу — выдать ему лично из кассы 20 млн. рублей, которые будут затем компенсированы перечислением на расчетный счет транспортной организации аналогичной суммы от одной из торгово-коммерческих структур Республики Казахстан. Главный бухгалтер, возможно небескорыстно, согласился помочь данному гражданину в получении денежных средств, которые казахстанское предприятие якобы задолжало данному частному лицу за оказанные им услуги. Был выписан расходный кассовый ордер на требуемую сумму, и на основе ордера составлена проводка: дебет счета 76 «Прочие дебиторы», кредит счета 50 «Касса». Денежные средства из Казахстана вскоре в этой же сумме поступили по платежному поручению на имя транспортной организации с указанием их назначения: оплата якобы оказанных транспортных услуг. На основе банковской выписки и поручения бухгалтер сделал проводку: дебет счета 51 «Расчетный счет в банке», кредит счета 76 «Прочие дебиторы» — 20 млн. рублей. Встречная проверка подтвердила подлинность поручения. Однако было установлено, что на основе данного поручения в организации-плательщике была сделана проводка: дебет счета 44 «Издержки обращения (транспортные услуги)», кредит счета 51 «Расчетный счет в банке», к этой же проводке был приложен также подложный первичный документ, выписанный от имени нижегородской организации за якобы оказанные ей плательщику транспортные услуги. Через подставное лицо (жителя г. Нижнего Новгорода, близкого знакомого руководителя казахстанского предприятия) обналиченная денежная сумма была изъята и по кассе плательщика не оприходована. В данном случае быстрый (даже опережающий) оборот обналичиваемых средств оказался также признаком преступления, которое было квалифицировано как умышленное сокрытие налогооблагаемой прибыли путем завышения издержек на предприятии-плательщике в Республике Казахстан.

Интеллектуальный подлог в банковских выписках возможен лишь при участии в преступлении определенных работников банка. Разоблачение таких хищений обычно связано с проведением документальных ревизий одновременно в учреждении банка и на том предприятии, в котором с расчетного счета были похищены денежные средства. Трудность выполнения подлога в банковской выписке, а при материальном подлоге и простота его выявления часто вынуждают преступников отказываться от данного способа маскировки. Не прибегая к подлогу в банковской выписке, расхитители рассчитывают на пробелы в работе контролирующих органов и на особенность аналитического учета в банке, где одинаковыми шифрами обозначаются конкретные формы безналичных расчетов, но не указывается (в том числе и в банковских выписках) конкретное содержание каждой операции.

БЕЗОПАСНОСТЬ БИЗНЕСА

Третья страница отведена для заполнения такими данными о владельце паспорта, как его фамилия, имя, отчество, пол, дата и место рождения. Национальность теперь не указывается, В левой части страницы наклеен фотоснимок.

Замазывание или заливание красителем обозначений серии и номера на листе, который вставляется в паспорт. При этом для маскировки иногда заливаются участки и других листов паспорта, на которых проставлены обозначения его серии и номера, но так, чтобы эти обозначения частично читались.

Гамза В

В августе 2022 года ряд таких подделок поступил в адрес подразделений Сбербанка России. Часть фальшивок работники банка распознали, однако некоторые из «приказов» были выполнены. Так, 1.08.06 в адрес Сбербанка поступил судебный приказ N 2-2722/06 от 15.02.2022. о списании денежных средств по задолженности и средств по госпошлине со счета клиента банка на счет взыскателя. «Приказ» был подписан от имени Федерального судьи Измайловского районного суда З.
На основании этого документа денежные средства в размере 750 000 рублей со счета ЗАО «Пост Шоп» были перечислены на карточный счет гр-на Смагина Е.А., открытый в Люблинском ОСБ N 7977 Сбербанка России г. Москвы, и обналичены через банкоматы в г. Москве.

Следует также учесть, что в качестве мер предупреждения мошенничества под видом исполнительного производства на арбитражные суды Российской Федерации возложены следующие обязанности:
1. Представлять необходимую информацию территориальным подразделениям ЦБ РФ не позднее следующего дня с момента поступления в арбитражный суд запросов о достоверности исполнительных документов на списание денежных средств со счетов юридических лиц и с корреспондентских счетов банков.

Использование учетных данных при выявлении и раскрытии преступлений под видом кассовых и банковских операций

В этих журналах имеются такие реквизиты, как номер и дата поручения, реквизиты организации -контрагента, назначение и сумма платежа. В юридической практике данные журналы могут оказаться полезными при выявлении подложных платежных поручений. Например, в журнале может быть зарегистрировано одно платежное поручение, а записи в бухгалтерском учете сделаны на основании другого. Такие ситуации встречаются, когда бухгалтер изымает платежное поручение, по которому перечислены деньги в третью организацию с целью хищения, и заменяет это платежное поручение подложным с целью замаскировать в учете следы признаков преступления.

Среди безналичных расчетов менее защищены от подлога расчеты, выполняемые платежными поручениями. Поручения могут использоваться для оплаты самых различных расходов и услуг. Сюда входят расчеты за аренду помещений и приобретение товаров мелким оптом, расчеты с финансовыми органами по налоговым платежам, расчеты с учреждениями сбере­гательного банка по зачислению заработной платы на лицевые счета сотрудников предприятия, с учреждениями связи за различного рода услуги, включая услуги по оформлению почтовых переводов отдельным организациям и лицам. Как и платежные требования, поручения оформляются не менее чем в трех экземплярах. Один экземпляр остается у плательщика, другой передается в банк, а третий поступает в учреждение, с которым производятся расчеты. В поручении указывают наименование получателя, сумму платы, вид оказанных услуг и т.п. Первый экземпляр каждого поручения, который остается в учреждении банка, скрепляется подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью организации — владельца счета.

Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Оформляются акты на списание материальных средств, в которых основанием для списания являются нормы естественной убыли. Однако указанные нормы естественной убыли заведомо выше действующих или утвержденных норм естественной убыли. При этом при оформлении актов могут допускаться «случайные» арифметические ошибки.

Оплата по договорам подряда и другим разовым трудовым договорам, когда заведомо увеличивается или завышается объем выполненных работ, а в расходных документах на списание материальных средств также завышается количество и стоимость материальных средств, включение в сметы завышенных нормативов, коэффициентов и расценок. В других случаях — оформление фиктивных документов на списание денежных и материальных средств, когда работы фактически не выполнялись вообще.

Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Наибольшую сложность в распознавании представляют собой полиграфические способы подделки документов, так как в этих целях нередко используются те же самые виды и способы печати, что и при официальном изготовлении полиграфической продукции.

Ирисовая печать не является уникальным видом печати, и в ценных бумагах ее воспроизводят без имитации, а при изготовлении денежных билетов полосу плавного перехода цветов печатают с применением растрированных плоских печатных форм.

ВЫЯВЛЕНИЕ ХИЩЕНИЙ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КЛИЕНТСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Как правило, для выявления признаков подлога в таких случаях во время глубокой документальной ревизии, кроме взаимного контроля документов, должны использоваться и такие приемы, как контрольные обмеры действительно выполненных объемов строительных работ, опросы лиц, получавших по ведомостям денежные средства, и другие методы фактической проверки хозяйственных операций.

Отсюда непрерывность банковских выписок должна проверяться ревизором не только путем сличения переходя­щих остатков, но и с точки зрения их взаимной хроноло­гической взаимосвязи. Факт уничтожения выписки под­твердит сличение сохранившихся бланков денежных чеков с записями в кассовой книге предприятия, при которой может быть выявлена недостача конкретного денежного чека. Главным же способом доказывания преступных дей­ствий явится встречная проверка документов клиентской организации и обслуживающего его коммерческого банка.

Хищение денежных средств из кассы

Когда меня уволили без предупреждения и выплаты зарплаты, я была шокирована. К сожалению, в нашей стране такое случается нередко, и многие не знают, что делать. Мне повезло – я нашла в Интернете ваш сайт и заказала звонок юриста, который позвонил почти тут же.

Многие думали, что так женщина пытается согреться в зимнюю пору, но однажды в фирме выяснили, что еженедельно большое количество парфюмерии не попадает в бутылки. Оказалось, в термосе женщина проносила духи .

Бухгалтерский учет хищение денежной наличности банки

• проведение платежа за один и тот же товар несколько раз;
• отсутствие в бухгалтерской документации сведений об учете отдельных денежных сумм;
• расхождении в размере средств, начисляемых в качестве заработной платы и фактически выплачиваемых сотрудникам предприятия. В таких ситуациях обвиняемые зачастую забирают разницу себе.

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до полутора лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового.

Подделка документов: уголовная ответственность

Исходя из возможностей современной криминалистики, проанализировав экспертную практику, установлено, что признаки, отображаемые в документе при воздействии на него химических веществ, одинаковы, независимо от их вида и группы. Это может быть: нарушение проклейки бумаги, появление трещин и неровностей на бумаге, расплывание красителя, наличие характерного «кантика», остаточные вдавленные штрихи от пишущего прибора.

За такое деяние как подделка документов УК РФ предусмотрено наказание в виде ограничения свободы на срок до двух лет либо лишения свободы на такой же срок. Ученые рассматривают данное деяние как общественно опасное, посягающее на порядок обращения с официальными документами, бланками, печатями. Выражаясь простым языком, лицо, изготовившее фальшивый документ, или передавшее такой документ третьему лицу может быть привлечено к ответственности. За такое умышленное деяние как подделка документов статья УК РФ предусматривает наказание для лиц, достигших 16-ти летнего возраста. При совершении деяния должностным лицом, его следует квалифицировать по статье 292 УК РФ.

Как доказать факт хищения денежных средств

Под хищением в соответствии с Уголовным кодексом РБ (далее — УК РБ) понимается умышленное противоправное безвозмездное завладение чужим имуществом или правом на имущество с корыстной целью путем кражи, грабежа, разбоя, вымогательства, мошенничества, злоупотребления служебными полномочиями, присвоения, растраты или использования компьютерной техники. Хищение имущества юридического лица путем кражи, мошенничества, злоупотребления служебными полномочиями, присвоения и растраты в сумме, не превышающей десятикратного размера базовой величины, установленного на день совершения деяния (мелкое хищение), влечет административную ответственность.

Согласно пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. При этом факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.

Каким документом можно списать кражу наличных денежных средств из кассы

Злоупотребления по операциям с наличными денежными средствами по расчетному счету могут совершаться с целью хищения денежных средств следующими способами: При осуществлении операций с подотчетными суммами могут совершаться следующие виды противоправных действий: Материалы по этой теме Институт управления и оценки бизнеса. Учебные материалы для учащихся и аспирантов.

1. Занижение оприходованной суммы при заполнении кассовой книги с переписыванием приходного кассового ордера на меньшую сумму или путем уменьшения суммы прихода.
2. Уничтожение приходного кассового ордера и неоприходование полученной суммы в полном объеме.