НДС и отдельные выплаты по КАСКО
Любой бухгалтер знает, что операции в сфере страхования, так же как и в банковском бизнесе, отнесены к не облагаемым НДС операциям (ст. 149 НК РФ). Между тем отдельные выплаты, получаемые страхователями, являются спорными, так как больше связаны не со страхованием, а с расчетами по передаче застрахованного имущества. Согласитесь, здесь уже следует говорить о реализации, а это облагаемая операция. Один из таких интересных случаев будет рассмотрен в данной статье.
В пользу данного подхода свидетельствует и то, что при повреждении автомобиля, делающего невозможным его восстановление и дальнейшую эксплуатацию, его следует списать и одновременно оприходовать годные для использования остатки. Таким образом, страховщику уже передается не автомобиль, а то, что от него осталось, учитываемое страхователем как МПЗ. Поэтому реализации автомобиля в полном смысле этого слова уже не происходит, имеет место передача прав собственности на его остатки. Учитывая масштабы повреждения транспортного средства (полная гибель), можно говорить не о реализации остатков, а о передаче страховщику металлолома, которая является не облагаемой НДС операцией (пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ). Таким образом, у организации, передавшей автомобиль (а точнее его остатки) как металлолом, нет налоговых обязательств.
НДС и страховое возмещение по КАСКО
Re:Объясняю на пальцах. При нормальном режиме налогообложения выписывается счет на сумму ХХХ руб., в т.ч. НДС ХХ руб. При упрощенке — на ХХХ руб, НДС не облагается. Как я понял, страховая тебе хочет выплатить деньги по счету первого типа за вычетом НДС в ХХ р. Или что они заявили?
Да, так и говорят, что посчитают калькуляцию(из их соображений), сообщат мне сумму и затем выплатят наличными за вычетом НДС.
Сейчас просматривал-перечитывал правила страхования-ни про какой НДС со страховой выплаты нет ни слова.
Страховая -ингос.
Александр.
Страховщики не имеют права удерживать НДС при выплате страхового возмещения по КАСКО
По сути, это даже не НДС, а «оговоренная сумма», которая вычитается из суммы возмещения в соответствии с условиями договора — своего рода дополнительная франшиза. «Разъяснения ГНАУ не могут регулировать взаимоотношения страховщика и страхователя и не будут приниматься судебными органами как аргументы той или иной стороны. Нужно помнить, что основным является договор страхования, и в нем должны быть прописаны все аспекты взаимоотношений сторон», — отмечает главный бухгалтер СК «НАСТА» Алена Ковалева.
Ведь удерживать НДС из страхового возмещения нельзя. В статье 3.2.3 Закона «О налоге на добавленную стоимость» так прямо и сказано: сумма страхового возмещения не должна предусматривать начисление либо удержание НДС. Но страховщики иногда поступают по-своему — и вряд ли ради наполнения госбюджета.
Налогообложение НДС операций по страхованию
В связи с изложенным безвозмездная передача страховой организацией при проведении рекламной акции страховых полисов не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость. НА это указывает Минфин России в Письме от 15.08.2022 N 03-04-05/13.
В настоящий момент на практике действуют различные схемы взаимоотношений перестрахователя и перестраховщика в данном случае. В первую очередь они зависят от видов и форм заключенных договоров перестрахования.
Страховое возмещение по КАСКО: бухгалтерский учет и налогообложение
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Напомним, что согласно ст. 572 ГК РФ при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. Поскольку в случае отказа от прав на имущество страхователь получает одну сумму, а в случае сохранения прав — другую, можно сделать вывод, что отказ от прав на имущество не является дарением. Иными словами, сторонами заключен сложный договор, и страхователь получает от страховщика доход (помимо прочего) от реализации поврежденного автомобиля. Этот доход может быть определен как разница между полученной от страховщика суммой и суммой фактического ущерба (или, с другой стороны, как стоимость годных остатков). Исходя из этого страхователь исчисляет и уплачивает НДС. Сумма уплаченного НДС отражается в счете-фактуре, передаваемом страховщику.
Возмещение по страховому случаю ндс
В случае отсутствия подобных документов (акты выполненных работ, документы подтверждающие оплату) либо проведения восстановительного ремонта на СТО, которое не являлось плательщиком ПДВ, в размер страхового возмещения размер ПДВ не включается. В случае, если после получения страхового возмещения, Вы произвели восстановительный ремонт на СТО, которое является плательщиком НДС, страховая компания сможет рассмотреть возможность доплаты размера НДС.
Также в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные налогоплательщиком за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Получение страхового возмещения ндс
В общем случае выбытие активов или появление обязательств, которые приводят к уменьшению капитала, признаются расходом (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.2022 N 33н). В рассматриваемой ситуации понесенный ущерб подлежит возмещению страховой компанией.
Налоговым законодательством Российской Федерации не установлена необходимость отражения в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость суммы полученной страховой выплаты в связи с наступлением страхового случая.
Страховое возмещение по КАСКО: налоги
При этом перечень внереализационных доходов, приведенный в ст. 250 НК РФ, не является закрытым. В целях исчисления налога на прибыль внереализационными доходами признаются все доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ и отвечающие определению дохода, данному в ст. 41 НК РФ.
При применении организацией общей системы налогообложения страховое возмещение, полученное по договору Каско, необходимо включить в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль (п. 3 ст. 250 НК РФ). Этот вывод следует из НК.
НДС и отдельные выплаты по КАСКО
Начисление налога при заявлении абандона не являлось предметом данного судебного разбирательства, для налогоплательщика это было очевидно. Налоговики с этим согласились, но не каждый читатель поддержит такую позицию. Приведенные выше аргументы говорят о спорности начисления НДС при отказе от разбитого автомобиля для получения полного страхового возмещения по каско. Рассмотрим на примере оба варианта.
Любой бухгалтер знает, что операции в сфере страхования, так же как и в банковском бизнесе, отнесены к не облагаемым НДС операциям (ст. 149 НК РФ). Между тем отдельные выплаты, получаемые страхователями, являются спорными, так как больше связаны не со страхованием, а с расчетами по передаче застрахованного имущества. Согласитесь, здесь уже следует говорить о реализации, а это облагаемая операция. Один из таких интересных случаев будет рассмотрен в данной статье.
Возмещение по страховому случаю ндс
Еще со времен Остапа Бендера известно, что автомобиль – давно не роскошь, а средство передвижения. Но вся проблема в том, что управляют этим средством передвижения далеко не всегда профессионалы или же те, кто не отличается законопослушностью, считая своим долгом нарушать ПДД. И невозможно представить, с кем сведет нас судьба на очередном перекрестке.
При ремонте авто, выполняемом по страховке, зачастую страховщики пытаются «содрать» с клиента часть налога на добавленную стоимость (НДС). Насколько законны такие списания и как можно заставить страховщика выплатить все до копейки?
Выплата страхового возмещения ндс
Ответ: В соответствии с п.3 ст.10 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации дела в Российской Федерации» страховая выплата — денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении случая.
В целях бухгалтерского учета (п. 13 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.2022 № 33н; п. 7, п. 9 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.2022 № 32н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2022 № 94н):
Страховая выплата по КАСКО
Конфликтные ситуации при необходимости страховой выплаты по КАСКО возникают очень часто. Страховщик занижает сумму или вовсе отказывается выплачивать клиенту деньги. Мотивировки могут быть самыми разными.
Если у Вас произошел страховой случай по КАСКО и Вам причитается выплата страхового возмещения по КАСКО, но у Вас возникли проблемы с его получением, обращайтесь к юристам «РУСГЕНКО». Мы помогаем в обжаловании отказов и судебном взыскании выплат, работаем оперативно и эффективно.
Возмещение страхового случая под какую льготу по ндс попадает
Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС . Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.
Возврат НДС — это процедура, по завершении которой налогоплательщик получает на свой расчетный счет определенную сумму налога. Возврат НДС для юридических лиц производится в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет.
Выплата страхового возмещения ндс
4 п. 1 ст. 162 НК РФ ввиду невключения в состав налоговой базы сумм страхового возмещения, полученных налогоплательщиком-продавцом по договорам страхования риска неисполнения покупателем своих обязательств по оплате поставленного товара. — полученные страховые выплаты не увеличивают налоговую базу по НДС, поскольку их сумма не превышает стоимость реализованных товаров, за неоплату которых они были получены, а сама эта стоимость уже была включена в налоговую базу при реализации товаров в порядке, установленном ст.
Исключение составляет случай, когда эти товары облагаются НДС по нулевой ставке . Но, как мы помним, и при отгрузке товара продавец должен начислить НДС к уплате в бюджет. Посмотрим, что же у нас получается. Если покупатель оплачивает поставку, все хорошо: у продавца появляется реальная выручка, с которой он еще раньше исчислил НДС. Однако если покупатель деньги не заплатил, продавец обращается к страховой компании, требуя с нее возмещение.
Выплата страхового возмещения не включает ндс
Чтобы минимизировать или полностью исключить возможные потери, связанные с тем, что контрагент не исполнит свои обязательства по договору, можно прибегнуть к страхованию, иными словами, к страхованию предпринимательских рисков.
Если Вы страховались с опцией возмещения ущерба по счету СТО, и при наступлении страхового случая предоставили в страховую компанию этот счет, то первой частью страховой выплаты будет перечисление суммы без НДС. Если Вы страховались с опцией возмещения ущерба по расчету эксперта-автотовароведа, выплата тоже начнется с суммы без НДС, с той разницей, что потом Вам нужно будет искать СТО, на котором Вам смогут отремонтировать машину за эту сумму плюс НДС.
