В командировочные включается сверх нормативный багаж: информация с разъяснениями

Содержание

Оплачивается ли сдача багажа при командировке

В ТК перечень расходов, которые работодатель компенсирует командированному работнику является открытым, то есть в числе иных расходов могут возмещаться практически любые расходы, предусмотренные локальным актом о командировках или произведенные с разрешения работодателя.

регламент и величина компенсации положенных выплат (суточные, аренда жилья, проездные расходы);
алгоритм взаимодействия сотрудника и работодателя в различных ситуациях;
перечень необходимых документов, предоставляемых после командировки;
описание индивидуальных правил поведения командированных работников;
прочие дополнительные нормативы, применение которых не ухудшает положение персонала в сравнении с принятыми законодательно.

В командировочные включается сверх нормативный багаж

И основным ограничением для нанимателя в вопросе установления размера таких выплат является обложение превышающих лимит сумм налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В соответствии с этим критерием размеры ежедневного суточного вознаграждения командированным работникам в большинстве компаний не превышают:

За дни нахождения в пункте откомандирования сотруднику производится начисление оплаты труда по среднему заработку. Основания для выплат На основании приказа на командировку, в котором указываются следующие данные:

Оплачивается ли билет по провозу багажа в командировке

для расходов по найму жилого помещения: чек ККТ и счет гостиницы; договор аренды квартиры (комнаты); договор с риэлтерским агентством (если поиск жилья произведен через него), квитанция к приходному кассовому ордеру или чек ККТ, свидетельствующие об оплате услуг агентства недвижимости, и т.д.
для прочих расходов: документы, подтверждающие оплату услуг связи, списки телефонных вызовов с указанием дат и времени (для расходов на услуги связи); багажная квитанция (для расходов по хранению багажа) и т.д.

Из статьи Вы узнаете: 1. Как оплатить работнику дни служебной командировки и рассчитать суточные. 2. В каком порядке возмещаются расходы на командировки.
3. Как отразить командировочные расходы в налоговом и бухгалтерском учете. Необходимость направить работника в служебную командировку может возникнуть по самым разным причинам: участие в переговорах, заключение договора с контрагентом, покупка имущества и т.д.

Входит ли оплата багажа в командировочные расходы

Для целей страховых взносов и НДФЛ это дополнительные расходы в командировке, которые связаны с трудовыми обязанностями. А такие выплаты не облагаются взносами и НДФЛ. Данный вывод следует из подпункта «и» пункта 2 части 1 и части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2022 г.

Вопрос В командировку работник ехал по приобретённому билету эконом класс базовый, по которому предусмотрено только провоз ручной клади до 10 кг. Работник провозил ручную кладь 8кг. и багаж 12кг, за что с него дополнительно взяли 2022 руб.

Это интересно: Земельный Участок Куплен В Августе 2022 За Какие Месяцы Возможен Налоговый Вычет

Командировка и багаж

Проживание Законодательно нет установленного лимита для оплаты компенсации найма жилого помещения, важным условием при этом служит экономическая выгода произведенных расходов. В Положении о командировках имеет смысл отметить разрешенную «классность» гостиничных услуг, в зависимости от штатной должности командированного сотрудника. Оплачиваются ли багаж и страховка? Хотя страховой сбор, включенный в стоимость проездного билета, не относится к расходам на проезд, но, в то же время включается в налогообложение прибыли, а, значит, может быть принят к оплате.

Можно ли возместить командированному работнику расходы на провоз багажа

А как быть, если у сотрудника разъездной характер работы? В таком случае служебные поездки нельзя назвать командировками. Это поездки, связанные с основной работой сотрудника. А командировка – это разовая поездка на определенный срок, в которой он выполняет служебное поручение вне места постоянной работы. Оплачивать поездки, связанные с разъездным характером работы, нужно по правилам статьи 168.1 Трудового кодекса РФ.

В командировку работник ехал по приобретённому билету эконом класс базовый, по которому предусмотрено только провоз ручной клади до 10 кг. Работник провозил ручную кладь 8кг. и багаж 12кг, за что с него дополнительно взяли 2022 руб. В локальном акте у нас прописано — возмещение расходов за провоз багажа, можем ли мы оплатить работнику этот перерасход по норме или нужно ссылаться на ст.252 НК РФ- все расходы д.б. экономически обоснованы? Работник утверждает, что он вёз вещи, необходимые для командировки.

Оплачивается ли в командировке сверхнормативный багаж

Сборы за дополнительные единицы багажа весом до 23 килограмм и фиксированная ставка за дополнительный вес, что превышает норму на единицу багажа 23-32 килограмма, зависят от места оплаты и рейса:

Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Средний заработок за время командировки рассчитывается в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы по следующей формуле: СЗ = ЗП рп / Дн рп х Дн ком где:

Формирование сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2022 год (УАУ)

Номер – порядковый номер карточки. Номер не корректируется и используется только для хранения сформированных карточек в журнале «Регламентированные отчеты» (Меню Журналы > Бухгалтерский учет > Регламентированные отчеты).

Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате единого социального налога, при этом сохраняется обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве. Соответствующие настройки для данных видов доходов необходимо выполнить в реквизите «Облагается налогом». Кроме того, следует включить флаг «Доход по ЕНВД» (рис.2.4).

Расходы на провоз багажа в командировке

Таким образом, в случае если указанные расходы на провоз багажа экономически оправданны, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и подтверждены документально, организация вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Это интересно: При повторном получения свидетельства о рождении загсачто написано дубликат

Оплата багажа при командировке

Есть существенные различия между командировкой и разъездным характером работ: Показатели Командировка Разъездной характер работ Место выполнения Вне расположения постоянного места работы Служебные обязанности постоянно выполняются в пути Периодичность Разовое поручение Постоянно в течение длительного времени Длительность До 40 дней Срок неограничен Приказ по предприятию Оформляется на каждое задание Утверждается один раз в начале трудовой деятельности Документальное оформление В течение 3 дней после поездки оформляется авансовый отчет Не требуется Нормативная база Трудовой и Налоговый Кодексы РФ, Постановления Правительства, инструкции, положения и разъяснения Минфина России – вот далеко не полный список нормативных документов, регламентирующих командировочный процесс.

Оплата багажа при командировках

Обоснование вывода:
При осуществлении расходов, связанных с командированием работников (служащих) государственных (муниципальных) учреждений, государственных (муниципальных) органов, органов управления государственных внебюджетных фондов, виды расходов необходимо определять, руководствуясь общими положениями п. 5.1.1 раздела III «Классификация расходов бюджетов» Указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2022 N 65н (далее — Указания N 65н)*(1).
Приказом Минфина России от 01.12.2022 N 190н внесены изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2022 N 65н (далее — Указания N 65н). Изменения, вносимые в Указания настоящим приказом, применяются при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации начиная с бюджетов на 2022 г. (на 2022 г. и на плановый период 2022 и 2022 гг.)
С 1 января 2022 года возмещение командировочных расходов с учетом вносимых изменений учитывается общей суммой по одному коду КОСГУ — подстатьи 212 «Прочие выплаты»*(2).
Если же учреждением в пользу сотрудника будет заключен договор перевозки (глава 40 ГК РФ) или договор перевозки будет заключен сотрудником от имени учреждения по доверенности, должна применяться подстатья 222 «Транспортные услуги» КОСГУ.
В рассматриваемой ситуации возмещаются произведенные командированным работником с разрешения работодателя расходы на провоз сверхнормативного багажа. Таким образом, указанные в вопросе расходы могут осуществляться по подстатье 212 «Прочие выплаты» КОСГУ.

Данные дополнительные расходы произведены командированным работником с разрешения работодателя. По какому виду расходов и КОСГУ следует произвести оплату работнику казенного учреждения расходов за провоз сверхнормативного багажа при нахождении в командировке? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2022 г.);- Вопрос: По какому коду классификации операций сектора государственного управления следует отражать расходы по оплате сверхнормативного багажа, возникшие у сотрудника бюджетного учреждения, находящегося в служебной командировке? («Финансовая газета», N 39, сентябрь 2022 г.);- Вопрос: Электронный билет (маршрут-квитанция пассажира) включает в себя отдельной строкой сборы авиакомпании — топливный сбор (YQ).

Это интересно: За какую сумму долга могут повесить арест на авто

Нормы расходов командировочных в России

В некоторых случаях в командировку необходимо отправиться из аэропорта, порта или вокзала, находящегося в удалении от рабочего места. Если получается именно так, расходы на дорогу до этой точки также включаются в нормы командировочных расходов.

Не менее важная статья расходов – это траты на транспорт. Они предполагают учет стоимости билетов на все виды транспорта, использованные во время командировки работником. В расчет берут как дорогу к месту работы, так и возвращение обратно. Для этой категории нет нормы командировочных расходов, равно как нет и ограничений на вид используемого транспорта. Обязательно наличие проездного билета. На его основании начисляются деньги.

В командировочные включается сверх нормативный багаж

Расчетным путем находится итоговая величина заработной платы, начисленной работнику за 12 месяцев, предшествовавшие периоду командировки.
Исключаются начисления, которые не могут входить в основную заработную плату (например, оплата за отпуск или расчет по больничному листу).
Определяется количество дней, фактически отработанных сотрудником, за последний год, исключая периоды болезни, отпуска, командировок и прочих неявок на постоянное место работы.
Делением величины итогового заработка за последние 12 месяцев на количество дней, отработанных в тот же период, находят размер средней заработной платы.

Технолог Иващенко Р.И. (ООО «Рост» г. Пенза) был направлен в командировку с 6 июня для проверки работы филиала в г.Ноябрьск сроком на 9 дней. На основном месте работы технолог работал по сменному графику 2/2. 6 и 14 июня – время в пути. 12 июня Иващенко Р.И. не работал, так как у работников филиала был выходной день.

Командировка: оплата багажа сверх разрешенного веса

Работник вернулся из заграничной командировки и приложил к авансовому отчету документ, подтверждающий оплату корпоративной карточкой перевес багажа в аэропорту. Можно ли квалифицировать эту оплату как командировочные расходы? Существует ли риск, что при проверке представители ГФС будут квалифицировать ее как дополнительное благо?

Согласно пп.170.9.1 ст.170 НКУ не является доходом плательщика налога – физического лица, состоящего в трудовых отношениях со своим работодателем, сумма возмещенных ему в установленном законодательством порядке командировочных расходов в пределах фактических расходов, в частности, на проезд, в том числе перевозку багажа, как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки.

Командировочные расходы в 2022 в бюджетном учреждении

В этой связи следует заметить, что Инструкция № 62 в связи с выходом нового нормативного акта не прекращает своего действия, она продолжает действовать в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ и новому Положению об особенностях направления работников в служебные командировки.

Работодатель обязан возмещать работнику, направленному в служебную командировку: расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения работодателя.