Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения
Наличие хотя бы одного из вышеперечисленных признаков должно подтолкнуть арендодателя к получению свидетельства ИП. На практике подобный подход позволит даже снизить свои налоговые издержки: упрощенная форма налогообложения будет предполагать уплату всего 6% от суммы арендной платы. Таким образом, на фоне отсутствия серьезных трат на сдачу налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем законная форма сдачи нежилого имущества в аренду выглядит более выгодной.
Но будет ли сдача в аренду нежилого помещения считаться предпринимательской деятельностью? На практике подобные дела всегда передаются в суд, который принимает во внимание всю совокупность сопутствующих факторов. Сдача в аренду наверняка будет признана предпринимательской деятельностью при следующих условиях:
Какие налоги платить за сдачу квартиры в аренду
- 9% — за полученные дивиденды в 2022 году.
- 13% — если гражданин РФ проживает в своей стране более 6 месяцев в году (налоговый резидент РФ).
- 30% от полученного платежа, в случае проживания в России менее 183 дней в год (налоговый нерезидент).
УСН — самый популярный налоговый режим среди малого и среднего бизнеса, ведь ИП влечёт за собой дополнительную налоговую нагрузку в виде НДС со ставкой 20%. То есть общий налог составит 33% (13 % НДФЛ + 20% НДС). Это достаточно много, поэтому выбирается упрощенная система налогообложения.
Налог на аренду помещения
По российскому законодательству налог на имущество по сданным в аренду основным средствам платит арендодатель (п. 1 ст. 374 НК РФ). Это обусловлено тем, что при передаче имущества в аренду именно он остается его собственником (ст. 608 ГК РФ). Арендодатель продолжает учитывать сданные в аренду основные средства на своем балансе на счете 01 (п. 21 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2022 г. № 91н).
При применении общего режима налогообложения предприятие уплачивает налог на прибыль, получаемую за аренду помещения. Основная ставка по нему составляет 20%. 18% отчисляются в федеральный бюджет, 2% – в бюджет того субъекта РФ, где компания ведет свою деятельность. Этот процент считается с фактической прибыли, то есть после вычета расходов. Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.
Надо ли платить налоги, если сдаешь квартиру на 11 месяцев
Аренда – это сделка, которая должна включать все нюансы и тонкости, поэтому так важно максимально обезопасить себя от малоприятных ситуаций. При официальном налоге от сдачи и пользования квартирой заплатит именно хозяин жилья, поэтому стоит все пункты соглашения тщательно продумать с юристом. Конечно же, такой документ будет стоить определённой суммы, но в этом случае будут учтены все тонкости процесса, а владельцу не нужно будет беспокоиться о своём решении.
Следует учитывать такие пункты при составлении договора:
- Чтобы обойти налогообложение, следует составлять сделку на срок менее 1 года. Максимальные сроки, что не облагаются налогом, это 360–364 дня. В таком случае наём происходит без обложений.
- Безмолвное пользование апартаментами также позволит избежать дополнительных выплат. Если сдаётся жилье, то следует оформить акт безвозмездного использования, в котором будут прописаны все нужные условия между обеими сторонами. Стоит обратить внимание на пункт оплаты, в котором не должно стоять никакой суммы. При таком договоре контролирующие органы не смогут предъявить никаких претензий по уклонению от налогов.
- Отсутствие договора: если сдавать квартиру без документального соглашения, то оплачивать пошлину просто нет оснований, но существует риск для обеих сторон из-за невыполнения устных договорённостей.
- Умолчание о том, что сдаётся квартира, как вариант возможно, но оно не эффективно. Хотя таким способом пользуется не один арендатор, ведь 13% годовых довольно внушительная сумма.
Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду
Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно. Ставка ниже, чем у налога на прибыль, нет НДС, а сумму отчислений можно свести к минимальному 1%.
Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.
Сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом, налогообложение
Спасибо за ответы, но вся проблема в том, что договор безвозмездного пользования я не могу заключить т.к. для получения лицензии на алкоголь нужен именно договор аренды т.е. указана сумма , а это значит, что получается я занимаюсь по мнению налоговой предпринимательством. А если указана небольшая арендная плата, то еще я попадаю под то, что договор заключен между взаимозависимыми лицами и налоговая пересчитает его по рыночной цене. Но я ведь абсолютно никакой финансовой выгоды с этого не имею т.к. по сути являюсь одним и тем же лицом.
До недавнего времени я был зарегистрирован в качестве ИП и занимался предпр.деятельностью в магазине принадлежащем мне на праве собственности как физ.лицу.В связи с получением лицензии на продажу алкогольной продукции я был вынужден зарегистрировать ЮР.ЛИЦО (ООО),в котором я являюсь единственным учредителем , и которое зарегистрировано по тому же адресу,что и магазин.В связи с этим я был вынужден оформить договор аренды нежилого помещения по сути арендуя сам у себя.При этом закрыв ИП т.к. всю деятельность перевёл на ООО. Налоговая инспекция уведомила,что доход от сдачи в аренду нежилого помещения,является доходом от предпринимательской деятельности и соответственно я должен быть зарегистрирован в качестве ИП т.е. не имею права сдавать нежилое помещение в аренду как ФИЗ.ЛИЦО. т.к.имеются в наличии признаки предпринимательской деятельности.Но ведь я являюсь единственным учредителем ООО и в тоже время собственником данного помещения как физ.лицо т.е. по существу должен сам себе платить деньги за аренду, что является абсурдом. При этом ещё и платить налоги с полученного «дохода». Имею ли я право сдавать данное помещение в аренду как ФИЗ.ЛИЦО и при этом подавать декларацию и платить соответствующие налоги т.к. это не противоречит ГК РФ который в данном случае противоречит НК РФ который это трактует как предпр.деятельность?Возможно ли в договоре аренды указать , что она безвозмездная ( налоговая утверждает,что -нельзя и в данном случае они пересчитают по рыночной цене)? Но ведь это моё дело — по какой цене сдавать, тем более самому себе. Является ли то ,что я единственный учредитель ООО и в тоже время собственник данного помещения как ФИЗ.ЛИЦО каким то фактором который позволит мне не регистрироваться ИП и отчитываться за сдачу в аренду как физ.лицо? ИП оформлять невыгодно т.к. только в пенсионный фонд нужно заплатить за год более 30 тыс.р. с вида деятельности которого я вообще ничего на самом деле не зарабатываю.А ведь я плачу все налоги с ООО.
Аренда помещения: налоговый учет
Таким образом, суммы НДС, предъявленные Вам при приобретении на территории РФ услуг по аренде нежилых помещений и технологического оборудования, принимаются к вычету при соблюдении вышеназванных условий в общем порядке на момент определения налоговой базы (п. 3 ст. 172 НК РФ) (письма Минфина России от 04.04.2022 N 03-03-06/1/180, от 22.11.2022 N 03-07-11/320, от 04.04.2022 N 03-07-15/47, ФНС от 04.02.2022 N ШС-22-3/86@).
На сегодняшний день Минфин России излагает наиболее оптимальный, на наш взгляд, вариант для определения налогоплательщиком даты осуществления прочих расходов, в том числе в виде арендных платежей. Представители финансового ведомства полагают, что для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение услуг следует учитывать организацией в расходах на раннюю из следующих дат: расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров; предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов; последнее число отчетного (налогового) периода. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 28.06.2022 N 03-03-06/1/328, от 04.06.2022 N 03-03-06/1/288, от 25.08.2022 N 03-03-06/1/565, от 16.02.2022 N 03-03-06/1/70.
Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение
Например, предприниматель хочет сдавать нежилое помещение площадью 50 м2, которое находится в его собственности на территории города Москвы в районе Коньково. Покупка патента на эту деятельность сроком двенадцать месяцев обойдется в шестьдесят тысяч рублей.
Патент на аренду имущества можно приобрести на срок до одного года, а затем при необходимости покупать его на новый период. Стоимость патента легко рассчитать через онлайн-калькулятор, представленный на сайте ФНС.
Налог на нежилые помещения
- пенсионеры;
- инвалиды 1, 2 группы;
- военные — участники боевых действий;
- Герои России, СССР, полные кавалеры Ордена Славы;
- члены семьи погибших военнослужащих;
- ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф.
В отношении отдельных объектов недвижимости при расчете налога на имущество организаций применяется их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января налогового периода — календарного года (п. п. 1, 7 ст. 378.2 НК РФ).
Налоговый учет расходов по договорам аренды с при ОСНО
По правилам Налогового кодекса прямые расходы обязательно должны распределяться между реализованной и нереализованной продукцией, остатками НЗП, то есть не в полной сумме относятся на расходы месяца. Только какая-то расчетная часть имеет право входить расходы каждого отчетного месяца. А косвенные расходы и внереализационные в полном объеме могут относиться в состав расходов в периоде их осуществления.
Определяется на основании первичного документа от поставщика, то есть относим расходы к тому периоду, по итогам которого документ начисляет услуги. По методу начисления при ОСНО важен именно период документа от поставщика, а не период оплаты. Что касается конкретно дат, арендная плата при ОСНО будет учитываться в расходах на последнее число отчетного периода в силу пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. Также иные длящиеся услуги, например коммунальные, будут учитываться в расходах на последнее число отчетного периода.
Налог на субаренду помещения
Раньше можно было оплатить налоги только на почте, через банк или через банковский терминал по реквизитам из квитанции или по самой квитанции. При всех этих способах квитанция должна быть прислана налоговым органом и быть на руках у налогоплательщика.
- Объект «доходы минус расходы». Вид налогообложения, при котором применяется ставка в 15% на сумму дохода, оставшуюся после вычета всех сопряженных расходов. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению.
Помещение сдано в аренду: налог на имущество
Таким образом, при определении позиции по данному вопросу организация должна реально оценить существующие риски — возможные штрафы, пени и судебные издержки. Поэтому я рекомендую не рисковать, а начислять на активы, сданные в аренду (лизинг), налог на имущество начиная с 1 января 2022 г. А выбор остается за вами.
Начнем сразу с описания ситуации. Образовательная организация сдала в аренду помещение. Следует ли его стоимость включать в облагаемую базу по налогу на имущество? Минфин России считает, что нужно (Письмо от 8 февраля 2022 г. N 03-06-01-02/05). Согласиться с мнением чиновников или стоит поспорить с ними? Для того чтобы ответить на этот вопрос, давайте рассмотрим разные мнения.
Сдача квартиры в наем физ лицом без образования ИП
Стоит обратить внимание на то, что арендодатель оплачивает коммунальные услуги за своё помещение самостоятельно, соответственно, на УСН «доходы минус расходы» он может включить их в свои затраты при расчёте налога. Упрощённая система на «доходе» этого сделать не позволяет.
- Если со стороны юридического лица договор визирует генеральный директор, он должен подтвердить свои полномочия на такое действие документальным образом.
- ИП, действия, которого основываются на свидетельстве о государственной регистрации, может подтвердить полномочия своим паспортом и свидетельством о регистрации в лице ИП (ЕГРИП).
- Без доверительного документа подписывать договор аренды имеет право руководитель,наделённый правом действовать со стороны ООО (выписка ЕГРЮЛ).
Тема: Какие налоги платить с аренды помещения
Александр7272, спасибо
А освобождение от НДС сразу можно получить, с первого поступления за аренду? Или все же придется заплатить НДС. А потом идти в налоговую за освобождением?
Насчет Усно так и планируем сделать
У нас ГСК, ОСНО, поступления — целевые взносы членов ГСК. Налоги, кроме как по ЗП, не платим.
Решили сдавать помещение в аренду.
Я так понимаю, в сумму аренды должен быть включен НДС 18 %, который необходимо заплатить в бюджет. И нужно начислить и уплатить налог на прибыль?
Подскажите, пожалуйста
Юридическая компания Аймрайт
Статьей 171 Уголовного кодекса РФ установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если она сопряжена с получением дохода в размере не менее чем 1 500 000 рублей. Если полученный доход ниже указанной суммы, то в соответствии со ст. 14.1 КоАП ответственность будет не уголовной, а административной (штраф в размере от 500 до 2 000 рублей).
Важно: в случае выявления факта неуплаты налога, с собственника квартиры или офиса могут быть взысканы не только суммы, которые нужно было уплатить ранее, но также пени (около 8% годовых) и штрафы (20% от неуплаченной суммы)
Налог с аренды жилого помещения
При заключении договора аренды жилого помещения сроком на 11 месяцев между физическими лицами обязан ли арендодатель платить налог с аренды? Входит ли в облагаемую налогом сумму оплата коммунальных услуг, если по договору их оплачивает арендатор?
Арендодатель получает доход с аренды жилого помещения. Вот он и обязан платить налог на доходы физического лица (НДФЛ, раньше он назывался подоходным налогом). Этот налог платится один раз в год до 15 июля за прошедший год. Например, налог за 2022 год надо заплатить до 15 июля 2022 года.
