Налоговый вычет с продажи земельного участка в 2022 году: информация с разъяснениями

Содержание

Налоговый вычет с продажи земельного участка в 2022 году

В случае, если земельный участок обозначен в долевой собственности, то после его продажи имущественный вычет по одному договору можно применять только единожды. Когда собственники по отдельности продают свои доли, то каждый из них наделяется правом применять вычет.

Гражданин приобрел земельный участок в марте 2022 года за 500 тысяч рублей. В июле 2022 года он его продает за 1,5 миллиона. В этом случае сумма сделок неважна, так как налоговый вычет будет равен полной стоимости имущества. Иными словами в декларации будет указана сумма дохода в размере 1,5 миллиона и равна ей величина вычета. Налог при этом рассчитывается следующим образом:

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Налог на доходы физических лиц уплачивается не только с заработной платы, но и со всех поступлений. Человек может иметь пассивный доход, например, от сдачи жилья в аренду и отчислять с него 13% налога. Но рассчитывать на налоговый вычет могут только те лица, что официально трудоустроены и формируют бюджет не от случая к случаю, а регулярно.

Имущественная и расходная льгота предоставляется не сама по себе, а в комплекте с обязанностью выплатить НДФЛ за полученный доход. По этой причине налогоплательщик должен соблюдать последовательность расчетов, чтобы получить правильный конечный результат. Порядок расчетов такой:

Налоговый вычет при продаже земельного участка в 2022 году

Некоторые специалисты ошибочно полагают, что получить возмещение НДФЛ при покупке земельного участка можно только с земель отдельных категорий. Например, с земучастков, имеющих целевое назначение под индивидуальное строительство. А вот с земель, предназначенных для садоводства, возврат налогов не положен. Такая позиция неправомерна. Представители ФНС в Письме № ЕД-4-3/20904@ от 10.12.2022 определили свою точку зрения: целевое назначение земли под жилым объектом значения не имеет.

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком

После рассмотрения заявления (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.

Это интересно: Ст 137 Ук Рф Судебная Практика

С 01.01.2022 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка

безработные;
неработающие пенсионеры, которые пропустили срок перевода остатка суммы на другой период. Они могут получить льготу за три года, предшествовавшие уходу на пенсию;
предприниматели, работающие на особой системе налогообложения;
лица, проживающие в РФ менее полугода в году.

Следует отметить, что налоговое законодательство не предусматривает специальный вычет из налогооблагаемой суммы при покупке участка земли. Гражданин получает на него право, если на земле уже стоял или был возведен жилой дом. На льготу нет права у тех граждан, которые зарегистрировали объект недвижимости в собственность до начала 2022 года.
Чтобы возвратить часть уплаченных государству налогов, заявитель должен их платить в размере 13% в те периоды, по которым он заявляет льготу. Возврат возможен только тех налогов, которые были уплачены государству. При иной ставке налогообложения (6%, 15%, 30 или 35%) вычет не предоставят.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Максимально допустимая сумма вычета при покупке участка с готовым домом также ограничена 2 млн. рублей. Правила расчета суммы, подлежащей возврату из бюджета, совпадает с указанными выше примерами.

Воспользоваться имущественным вычетом можно один раз в жизни, однако максимальное количество приобретенных объектов законом не ограничено. Следовательно, в пределах максимальной суммы вычета в 2 млн. руб. можно обратиться за возвратом НДФЛ несколько раз. Также при обращении за возвратом НДФЛ при покупке участка с домом можно переносить неиспользованный остаток вычета на следующие годы.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ. Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ. Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2022 году и в каких случаях это сделать не удастся.

Шаг 1. Заполнение декларации по ф.3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
Шаг 2. Сбор необходимого пакета документов, подтверждающего понесенные расходы и право собственности на приобретенные и построенные объекты недвижимости;
Шаг 3. Сдача документов в налоговый орган по месту жительства;
Шаг 4. По прошествии 4 месяцев получение денежных средств на счет, указанный в заявлении на получение НВ;

Имущественный вычет при продаже земельного участка

Индивидуальные предприниматели и компании перечисляют налог с продажи земельного участка, если эта земля употреблялась для коммерческой и предпринимательской деятельности. Полученный после продажи территории доход учитывается в общих доходах от деятельности юридического лица.

Это интересно: Путевки Детям Участников Б Д

Право получения льгот продавец выясняет сам. Социальные льготы предоставляются инвалидам, ветеранам войны, героям СССР или РФ и другим категориям в соответствии с законом. Льготникам выплачиваются 10 000 руб. Для этого нужно получить разрешение на льготные условия налогообложения, отправив заявление с подтверждающими документами в ФНС.

Налоговый вычет при покупке земельного участка: сколько, кому, как

Официальный налогооблагаемый доход. Возвращают налог только с конкретного вида доходов, облагаемого по ставке 13%. С дивидендов получить возмещение нельзя, а вот с заработной платы или выплат по договорам гражданско-правового характера — можно.
Статус резидента. Граждане, которые не имеют статуса резидента России, то есть проживают на территории РФ менее 183 дней в году, не вправе воспользоваться налоговым вычетом.
Участок находится на территории России. За покупку земли за пределами границ нашей страны возместить уплаченные налоги не получится.
Государственная регистрация собственности. Если жилье и земельный участок не оформить официально в соответствующих органах государственной власти (Кадастровая палата, Росреестр), то право на вычет у граждан нет. Воспользоваться им вы вправе только после получения свидетельства о собственности.

Стоимость самого жилья либо затраты на его строительство.
Цена земельного участка под домом или под строительство.
Затраты на проектно-сметную документацию жилья.
Расходы на подведение коммуникаций (вода, канализация, освещение, отопление, газификация).
Траты на покупку строительных и отделочных материалов.
Оплата услуг строительных, ремонтных, отделочных бригад.

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Деньги вернутся через подоходный налог с зарплаты (его перестанут удерживать), или через налоговый вычет при продаже земельного участка, квартиры, другого имущества.

Несмотря то, что займы взяты в разных банках, под разные объекты и в одном случае это ипотека, в другом ― целевой кредит, нужно выбирать что-то одно. Логично выбрать дом (по нему банк заработал больше) и вернуть 234 тыс. руб. (1,8млн. Х 13%).

Налоговый вычет при покупке земельного участка

НК РФ дает возможность гражданам осуществить возврат затраченных финансов двумя стандартными способами: посредством личного обращения в ФНС или через нанимателя. В обоих вариациях подразумевается особый порядок, который требует от заявителя собрать и предъявить в ФНС требуемый пакет документации.

Приобретение/продажа земельного участка;
Оформление документации, в т.ч. проектной;
Коммуникативные подводки;
Закупка материалов для постройки жилого объекта;
Ремонтные работы, включая расходы на приобретение техники и мебели.

Это интересно: Закон лен.обл.о льготах в 2022 для ветеранов боевых действий

Налоговый вычет на земельный участок при покупке 2022

Налоговый Кодекс России, являясь основным законодательным актом, регулирующим сферу налогообложения, предоставляет налогоплательщикам немало льгот и преференций. Регламентированные этим документом варианты законного снижения налогов касаются как отдельных групп граждан, так и всего общества в целом. Любые привилегии в налоговом поле создаются в целях справедливого распределения нагрузки при уплате налогов различного уровня. Наиболее часто используемыми вариантами снижения налогообложения в настоящее время стали так называемые «налоговые вычеты», подразделяемые на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.

Не за каждый приобретаемый земельный участок можно оформить получение налогового вычета в 2022 году. Чтобы это стало возможным, земля на этом участке должна быть предназначена только для возведения жилых зданий, домов. При этом также разрешается на этом участке наличие уже построенного жилья. В этих случаях владелец земли может возвратить за совершенные налоговые выплаты 13% от всей стоимости произведенной покупки. Механизм этой процедуры следующий: все россияне, официально трудоустроенные, обязаны совершать отчисления со своей заработной платы в виде налогов в государственный бюджет либо это делают непосредственно сами работодатели.

Какой налог платится на продажу дома с земельным участком в 2022 году

Освобождение от уплаты налога возможно при соблюдении минимального срока владения. Как упоминалось выше, это пять лет для объектов, полученных в собственность после 1.01.2022 и три года для ранее приобретенного имущества.

Установить период владения каждым из продаваемых объектов на предмет освобождения от уплаты налога.
Определить применяемую ставку.
Проверить возможность получения налогового вычета.
Рассчитать налог по каждому объекту, исходя из обстоятельств.
Сложить получившиеся суммы и заплатить в положенный срок.

Налоговый вычет при покупке дома с земельным участком в 2022 году

Некоторые факторы способны повлиять на отказ в получении налогового вычета за покупку дома с землей. Если покупка была осуществлена у близких родственников или коллег по работе, которые являются начальством. Таким образом, можно избежать подозрения в мошенничестве, а также если гражданин относится к категории, подпадающей под невозможность возврата налога.

1. Несовершеннолетние.
2. Получающие компенсацию на улучшение жилья.
3. Безработные или устроенные не по Трудовому кодексу РФ.
4. Достигшие пенсионного возраста.
5. Купившие недвижимость на денежные средства, которые получены не от официального работодателя.

Получение налогового вычета при покупке земельного участка

При долевой или совместной собственности супруги вправе сами выбирать, в каком размере каждый из них получит вычет. Пояснение этой позиции обозначено в письме Федеральной налоговой службы № КЕ-3-3/1487 от 26 апреля 2022 г. Для этого не нужно специальных операций, достаточно написать заявление в простой форме, без нотариального заверения, в котором будет указана доля вычета.

Первое затруднение – это подтверждение использования заемных денежных средств для приобретения земельного участка. Если ипотека сама по себе говорит о целевом ее использовании, то в случае с обычной займом или рефинансированием назначение необходимо подтверждать.