Списание дебиторской задолженности в бюджетном учреждении
- договором с покупателем (заказчиком), поставщиком (подрядчиком);
- накладной на отгрузку продукции, актом приемки-передачи выполненных работ, услуг;
- платежными документами на перечисление предварительной оплаты поставщику, не выполнившему своих обязательств и др.
Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Списание госучреждением с балансового учета задолженности неплатежеспособных дебиторов;
— Энциклопедия решений. Отражение списания задолженности неплатежеспособных дебиторов в учете госучреждения;
— Энциклопедия решений. Госучреждение. Счет 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов».
Порядок списания дебиторской задолженности
- должник принял и расписался в акте сверки;
- прислал письмо — признание долга или просьбу предоставить отсрочку;
- заплатил проценты или неустойку;
- фирмы составили дополнительное соглашение к договору, по которому должник признал свое обязательство;
- суд принял от вашей компании иск к нерадивому покупателю.
ВАЖНО! Если компания приняла решение признать долг физического лица безнадежным и после списания дебиторской задолженности отнести его на расходы, нужно перечислить с суммы задолженности налог на доходы физических лиц. С точки зрения чиновников, в этом случае физлицо получает выгоду от экономии на расходах, а агентом по НДФЛ должна выступить компания. Об этом, в частности, пишут Минфин России в письме от 19.03.2022 № 03-04-06/16933 и ФНС России в разъяснении от 31.12.2022 № ПА-4-11-27362.
Списание дебиторской задолженности по расходам
При формировании номера счета 2.401.20.273 в проводке по списанию дебиторской задолженности по расходам указывайте соответствующий код вида расходов, по которому списывается задолженность, то есть в 15-17 разрядах счета 2.401.20.273 используется тот же код вида расходов, что и в корреспондирующем счете.
В рассматриваемой ситуации операцию по списанию дебиторской задолженности по расходам отразите следующей проводкой:
2.1. При ведении бюджетными учреждениями бухгалтерского учета хозяйственные операции на счетах Рабочего плана счетов, утвержденного бюджетным учреждением в рамках формирования учетной политики, отражаются:
ВС разъяснил, когда можно списать в расходы безнадежную «дебиторку»
Означает ли это, что организация не вправе воспользоваться положениями ст. 54 НК РФ, позволяющей при определенных условиях исправлять ошибки в том периоде, в котором они выявлены (без представления «уточненки»)? Нет, не означает, хотя налоговые органы, как правило, придерживаются иной точки зрения.
Получается, что в случае несвоевременного списания просроченной «дебиторки» организации необходимо представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот отчетный (налоговый) период, в котором истек срок исковой давности. Подтверждение данному выводу можно найти в Письме Минфина России от 06.04.2022 № 03‑03‑06/2/19410. Процитировав представленную выше позицию Президиума ВАС, финансисты указали: налогоплательщик должен внести изменения в декларацию по налогу на прибыль того отчетного (налогового) периода, в котором возникла безнадежная задолженность, в момент, когда он получит все необходимые документы, подтверждающие, что такая задолженность может быть признана безнадежной.
Можно ли списать дебиторскую задолженность на убыток
Чтобы компания могла прийти к выводу соответствует ли дебиторский долг, имеющийся в компании безнадежному, следует рассмотреть, чем отличается нормальная дебиторская задолженность от сомнительной и безнадежной.
Методика списания такой задолженности зависит от того, был ли создан в компании резерв для покрытия сомнительных долгов. В случае его наличия зачет задолженности должен быть средствами этого резерва. Если фонд в фирме отсутствует, то необходимо произвести списание долга на внереализационные расходы организации. К этим же затратам относится сумма разницы между величиной задолженности контрагента и накопленным резервом по сомнительным долгам.
Списание дебиторской задолженности проводки в бюджетных учреждениях
6)Д-т 51 К-т 91.1
7)Д-т 91.2 К-т 51
8)излишки Д-т 10 К-т 91.1,недостача Д-т 94 К-т 10)
9)Д-т 91.2 К-т 94
10)Д-т 62 К-т 51
11)Д-т 60 К-т 51
12)Д-т 91.2 К-т 68
13)Д-т 90.1 К-т 90.9
Д-т 90.9 К-т 90.2 и 90.3
14)Д-т 90.9 К-т 99
15)Д-т 91.1 К-т 91.9
Д-т 91.9 К-т 91.2
16)Д_т 91.9 К-т 99
17) Д-т 99 К-т 68
18)Д-т 99 К-т 84(прибыль) и если убыток Д-т 84 К-т 99
Может вы уже с ними работали, но мы с женой сейчас полностью перешли на сервис онлайн бухгалтерии, поэтому рекомендую. www.moedelo.org/Referal/Lead/10971?targetUrl=www.moedelo.org Мы сначала поверяли на бесплатном тестовом — все ок, потом перешли на обслуживание.
В каких случаях дебиторскую задолженность можно признать безнадежной и списать в расходы
В соответствии с пунктом 2 [K=14;P=266;T=статьи 266 Кодекса] безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
В соответствии с пунктом 1 [K=14;P=252;T=статьи 252 Налогового кодекса] Российской Федерации (далее — Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных [K=14;P=265;T=статьей 265 Кодекса], убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Списать в в расходы дебиторскую проводкив бюдж
В бухгалтерии все операции делаются на основании ДОКУМЕНТОВ. В 2022 г. должен быть подписанный и скрепленный печатью акт выполненных работ. В 2022 г. должен быть этот же акт с минусом, на котором написано, что данные работы в 2022 г. не проводились. .
Д62 К90,1 Д90.9 К99- проводки в 2022 г.
Д99 К62 — проводка в 2022 г.
А банк уже ликвидирован или только на стадии?
Об остатках на счете в банке, у которого отозвана лицензия ЦБ, пока «забудьте». Вы ими не воспользуетесь ни для чего — ни для оплаты налоговых и прочих обязательных платежей в бюджет, ни по своему усмотрению.
Сейчас в бухгалтерском учете можете их перенести на прочую ДТЗ, а потом начисляйте резерв по сомнительным долгам, и уже после ликвидации — списывайте эту дебиторскую задолженность за счет созданного резерва. После признания банка банкротом, спишите ее с баланса в качестве безнадежной и будете учитывать на забалансовом счете (возможно, какие-то деньги все же удастся получить когда-то) .
Как списать просроченную дебиторскую задолженность в 1с (проводки)
Итак, наступила дебиторская задолженность. Это значит, что перед предприятием возникли долги к получению со стороны других контрагентов. Допустим, отгружены некие товары, а денежные средства от покупателя еще не поступили на расчетный счет, или поставщик получил аванс, а товары (работы, услуги) в счет него еще не реализованы.
Согласно налоговому законодательству иметь резерв по сомнительным долгам предприятие не обязано, хоть и имеет на это право. Отчисления в резервы входят в состав внереализационных расходов. Величина их ограничена и по итогам инвентаризационной проверки налогового периода не может превышать 10% от выручки.
Списываем просроченную дебиторскую задолженность
- долги, по которым истек установленный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ);
- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ);
- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено на основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ). При этом имеются в виду законодательные и нормативно-правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления;
- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено ликвидацией организации (ст. 419 ГК РФ). При этом долги, нереальные к взысканию, списываются в составе внереализационных расходов с даты исключения налогоплательщика-должника из ЕГРЮЛ (смотрите также постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.06.2022 N А70-8933/2022).
В письме Минфина России от 13.01.2022 N 03-03-06/1/3 представители финансового ведомства указывают, что истечение срока исковой давности является одним из критериев признания долга безнадежным и, следовательно, основанием учета его в расходах для целей налогообложения прибыли организации.
Как списать дебиторскую задолженность
Помимо бухгалтерского учета сомнительные долги, а также суммы просроченной дебиторской задолженности должны учитываться организацией и в рамках налогового учета. Чтобы знать, как правильно списать дебиторскую задолженность, необходимо изучить письмо Минфина России N 03-03-06/1/3 от 13.01.2022, которое гласит, что главным критерием признания задолженности безнадежной, является истечение срока исковой давности. Причем, независимо от того, предпринимала организация какие-то меры для взыскания этого долга или нет. Таким образом, по истечению срока исковой давности, сумма долга учитывается в статье расходов при налогообложении прибыли организации.
- Признание дебитором своей задолженности, то есть, во время трехлетнего периода должник оплачивал какие-то суммы из своей задолженности (ст. 203 ГК РФ).
- Предъявление иска в установленном порядке в судебные органы.
Популярные статьи
Шаг — 2
При списании дебиторской задолженности по сроку давности, бухгалтер аналогично указывает суммы долгов в бухгалтерском балансе, представляет в налоговый орган договора, накладные, подтверждающие возникновение задолженности, акты сверок с покупателями, бухгалтерские справки, распоряжение руководителя о списании сумм долга. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .
Шаг — 3
Если фирма покупателя ликвидировалась, дебиторская задолженность по ней может быть списана на основании документа об ее ликвидации, выписка из единого государственного реестра юридических лиц об исключении данной организации из него. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .
Учет списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов
Для обобщения информации о наличии и движении находящихся в организации и выдаваемых под отчет бланков строгой отчетности (квитанционных книжек, бланков-удостоверений, бланков-дипломов, различных абонементов, талонов, билетов, бланков товарно-сопроводительных документов) предназначен забалансовый счет 006 «Бланки строгой отчетности».
Для обобщения информации о состоянии дебиторской задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должников, предназначен забалансовый счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежспособных дебиторов».
Списать в в расходы дебиторскую проводкив бюдж
В налоговом учете порядок списания безнадежной задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если его нет — спишите весь безнадежный долг в расходы. Если есть — спишите долг за счет резерва, то есть уменьшите резерв на безнадежную задолженность. Если же резерва не хватит, остаток долга включите в расходы пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 16.01.2022 N 03-03-06/2/1551 .
Для списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности нужны акт инвентаризации расчетов и приказ директора. Срок исковой давности — три года со дня, когда контрагент должен был погасить задолженность. Так, если покупатель должен перечислить вам деньги 05.12.2022, последний день, когда вы можете обратиться в суд за взысканием, — 05.12.2022. А 06.12.2022 задолженность становится безнадежной и ее надо списать п. 77 Положения по бухучету N 34н, п. 2 ст. 266 НК РФ .
Списать дебиторскую задолженность на убыток можно
И если должник не захочет вернуть этот долг самостоятельно (что маловероятно, ведь на это у него уже было 3 года), такая задолженность становится нереальной для взыскания, а значит, должна формировать убытки кредитора. То же относится и к кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек.
200 ГК РФ). Срок исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга (ст. 203 ГК РФ). После перерыва срок исковой давности начинает течь заново, но он не может превышать десять лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ). 3. Имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, подтверждающее невозможность взыскания долгов.
