Наемный работник в статусе ИП обязан платить страховые взносы за себя
Минфин в своем письменном разъяснении от 19.08.2022 № 03-15-05/63294 в очередной раз напомнил о том, что ИП, являющийся наемным работником, но фактически не занимающийся бизнесом, должен уплачивать страховые взносы за себя.
Предприниматель обязан уплачивать страховые взносы независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и размера полученного им дохода в конкретном отчетном периоде. Регистрация физического лица в качестве ИП предусматривает принятие ряда обязанностей и рисков, включая уплату страховых взносов.
ИП является наемным работником: нужно ли платить страховые взносы — за себя
- Прохождения ими военной службы по призыву;
- Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
- За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
- Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.
Один из самых частых вопросов на блоге, так как многие новички думают, что если работодатель платит за ИП страховые взносы , то взносы ИП “за себя” на обязательное пенсионное и медицинское страхование платить не нужно.
Может ли ИП инвалид, без наемных работников не платить страховые взносы за себя
Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 [K=14;P=419;T=статьи 419] и пункта 1 [K=14;P=430;T=статьи 430 Налогового кодекса] индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.
ИП стал наемным работником: как платить страховые взносы
- прохождение военной службы по призыву;
- уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и др. (см. пп 1, 3, 6 — 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2022 № 400-ФЗ).
Гл. 34 НК РФ предусматривает освобождение ИП от уплаты за себя страховых взносов только в некоторые периоды, когда он не осуществляет деятельность. При этом у него должны быть документы, подтверждающие отсутствие предпринимательской деятельности. К таким периодам относятся:
Куда платить страховые взносы ИП за работников
Добрый день!
ИП на патенте с работниками. Прописан в Москве (15 налоговая), деятельность осуществляет в МО г. Одинцово. В 2022 году НДФЛ за работников платила в налоговую в МО, а взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС — в соответствующие 15 налоговой в Москве. Куда в этом году платим? Может, есть изменения в законодательстве по ИП с патентами?
В соответствии с пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Как платит ИП страховые взносы на работников
В хозяйственном праве есть специальные виды гражданских и правовых договоров, в соответствии с которыми определяется, что ИП могут осуществлять процедуру перевода платежей только в 2 фонда: Пенсионный и медицинского страхования. В процессе составления трудового договора оговаривают все отчисления, о чем сотрудники изначально информируются. В соответствии с прописанными условиями устанавливается порядок проведения расчетов указанных платежей.
Каждый год определяются коды, которые ИП должен учитывать по отношению к своим сотрудникам. Кроме того, субъекты хозяйствования должны поинтересоваться о других реквизитах, необходимых для проведения операции. Указанные реквизиты отличаются в зависимости от того, к какой территориальной группе принадлежит фонд страхования.
Индивидуальные предприниматели могут оплатить страховые взносы через терминалы Сбербанка
С июня этого года индивидуальные предприниматели Архангельской области могут оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в отделениях Сбербанка России через платежные терминалы. Эта возможность появилась в рамках Соглашения о сотрудничестве между Архангельским отделением Сбербанка России №8637 и Отделением ПФР по Архангельской области.
Оплату через терминал можно произвести как наличными денежными средствами, так и с использованием пластиковой карты, выданной Северным банком ОАО «Сбербанк России». При оплате через терминал физическому лицу необходимо в меню «Прочие платежи» — «ПФР по АО» необходимо выбрать один из предложенных пунктов:
Как правильно платить страховые взносы для ИП, у которого есть наемные работники
– ОСС (обязательное социальное страхование) – 2,9%. Предельная величина дохода на каждого сотрудника для начисления страховых взносов на ОСС определена в 2022г. 670 тыс. руб. Доход свыше 670 тыс. руб. не облагается страховым взносом.
За себя ИП оплачивает страховые взносы в фиксированном размере. В 2022 г. обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 18 610,80 руб.; обязательное медицинское страхование (ОМС) – 3 650,58 руб. До 01.04.2022г. необходимо оплатить страховые взносы с сумм дохода, превышающего 300 тыс. руб. в размере 1% с суммы превышения.
Я индивидуальный предприниматель могу ли я через портал гос услуги заплатить страховые взносы за наемных работников
Уплата страховых взносов осуществляется отдельными платежными документами в соответствующие фонды. Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России размещен электронный сервис «Заплати налоги», с помощью которого можно сформировать платежный документ и произвести оплату в режиме онлайн.
Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями производится независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов на протяжении всего периода ведения предпринимательской деятельности вплоть до исключения их из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Я индивидуальный предприниматель могу ли я через портал гос услуги заплатить страховые взносы за наемных работников
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год может применяться величина, определяемая суммированием фактически полученного при применении УСН дохода (500 000 руб.) и отраженного в налоговой отчетности вмененного дохода (за все налоговые периоды календарного года).
Предельный уровень доходов для взносов на обязательное медицинское страхование не установлен.
Для распределения произведенных расходов в виде страховых взносов и уменьшения на них сумм исчисленных налогов по правилам глав 26.2 и 26.3 НК РФ следует использовать применяемый порядок распределения доходов и расходов; при отсутствии возможности разграничить расходы в виде страховых взносов они распределяются с учетом соотношения полученных доходов в рамках каждого из спецрежимов к их общей величине.
Обоснование позиции:
1. С 01.01.2022 Федеральным законом от 03.07.2022 N 250-ФЗ Закон N 212-ФЗ признан утратившими силу. С этой же даты вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2022 N 243-ФЗ, наделяющий налоговые органы полномочиями по администрированию страховых взносов в ПФР, ФСС России (в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и ФФОМС — НК РФ внесены соответствующие поправки; также введена глава 34 «Страховые взносы».
В соответствии с ней плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, самостоятельно исчисляют суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, в соответствии со ст. 430 НК РФ (п. 1 ст. 432 НК РФ). Суммы страховых взносов в фиксированных размерах исчисляются ими отдельно в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Напомним: лицо, уплачивающее взносы только «за себя», не исчисляет и не перечисляет страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ). Для этой категории страхователей сохранена возможность добровольно вступить в правоотношения по этому виду соцстрахования и уплачивать взносы по нему в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2022 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) (ч. 3 ст. 2, ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
Если индивидуальные предприниматели и иные лица, занимающиеся частной практикой, одновременно осуществляют выплаты физическим лицам, то они, так же как раньше, исчисляют и уплачивают страховые взносы по двум основаниям: за себя (фиксированные) и с выплат физлицам (п. 2 ст. 419 НК РФ).
Размер страхового взноса по ОПС для лиц, не производящих выплат физлицам (для предпринимателей и т.п.), зависит от величины полученного дохода в расчетном периоде (Энциклопедия решений. Исчисление и уплата фиксированных страховых взносов предпринимателями и иными самозанятыми лицами «за себя» (с 1 января 2022 года); Энциклопедия решений. Размер фиксированных страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями и другими самозанятыми лицами «за себя» (с 1 января 2022 года); письмо ФНС России от 28.07.2022 N БС-3-11/3455@).
Если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 руб., размер пенсионных взносов рассчитывается как произведение МРОТ, установленного на начало календарного года, за который уплачиваются взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на ОПС, установленного п. 2 ст. 425 НК РФ, плюс 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (третий абзац пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Сумма страховых взносов на ОПС не может превышать произведение восьмикратного МРОТ, установленного на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст. 425 НК РФ (четвертый абзац пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Размер фиксированного взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на ОМС, установленного пп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). Предельный уровень доходов для взносов на ОМС не установлен. И расчет их суммы в зависимости от величины полученных доходов также не предусмотрен.
Куда платить страховые взносы ип за наемных рабочих припатенте в другом регионе
Предприниматель применяет «упрощенку» Если вы уже работаете на «упрощенке» и хотите открыть новый бизнес в другом регионе, дополнительно вставать на учет в местную инспекцию вам не придется. Ведь предприниматели в отличие от организаций не могут открывать обособленные подразделения (п.
Однако, согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества. Уплата налогов при применении УСН Единый налог по УСН и авансовые платежи по нему уплачиваются, согласно п.6 ст.346.21 НК РФ, по месту постановки на учет ИП.
Куда платить страховые взносы ип за наемных рабочих припатенте в другом регионе
НК РФ). По такому же принципу — по месту жительства — бизнесменам нужно вставать на учет и во внебюджетные фонды. Это следует из пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 15.12.2022 № 167-ФЗ, пункта 1 статьи 2.3 Федерального закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ и абзаца 1 статьи 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.
Соответственно если коммерсант открывает бизнес не в том регионе, где проживает, возникает вопрос: куда предпринимателю платить налоги и сдавать отчетность — в инспекцию по месту учета или же по месту фактической деятельности? В данной статье мы ответим на этот вопрос по-разному, в зависимости от того, какой налоговый режим применяет предприниматель — «упрощенку», «вмененку» или патент Найдя свой случай, вы разберетесь, куда предпринимателю платить налоги и страховые взносы.
В самом заявлении укажите ФИО, ОГРНИП и дату начала осуществления деятельности, в отношении которой будет уплачиваться ЕНВД. А в приложении к заявлению зафиксируйте адрес, по которому находится новый бизнес, и код вида деятельности. Коды видов предпринимательской деятельности можно узнать из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утвержденному приказом ФНС России от 23.01.2022 № ММВ-7-3/[email protected] Куда платить налоги и сдавать отчетность ЕНВД уплачивается по месту постановки на учет в качестве плательщика этого налога (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Поэтому если вы зарегистрировались в новом регионе в качестве плательщика ЕНВД, то по реквизитам этой налоговой инспекции вам необходимо будет перечислять налог. В эту же налоговую инспекцию нужно будет ежеквартально подавать налоговые декларации по ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Пример 2. Индивидуальный предприниматель И.С.
Получается следующая ситуация. Если у вас уже были работники до того, как вы заключили трудовые договоры с физическими лицами в новом регионе, то дополнительных действий выполнять не нужно. Вы уже состоите на учете в ПФР и ФСС РФ по месту жительства.
Но опять же по месту жительства. Соответственно страховые взносы с выплат в пользу всех работающих у вас физических лиц вы будете уплачивать также по месту жительства. И отчитываться вам нужно во внебюджетные фонды, где вы состоите на учете (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ).
Какие страховые взносы платят предприниматели за себя и за работников
Сотрудники отделения ФСС России должны зарегистрировать предпринимателя в течение трех рабочих дней со дня, когда он подал документы на регистрацию. В этот же срокпредпринимателю направят:
– уведомление о регистрации;
– уведомление о размере страховых взносов на травматизм.
Если же у предпринимателя работают только граждане по ГПД, то регистрироваться в ФСС нужно только в качестве страхователя по взносам на травматизм. И только при условии, что обязанность платить такие взносы предусмотрена договором. Данные требования в пункте 3 части 1 статьи 2.3 Закона от 29 декабря 2022 № 255-ФЗ, статье 3, пункте 1 статьи 5, подпунктах 3, 4 пункта 1 статьи 6 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.
Должен ли индивидуальный предприниматель платить страховые взносы за себя, если организация уже платит страховые взносы с дохода, выплачиваемого ему как работнику
Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ) на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование (далее — страховые взносы), регулирует Федеральный закон от 01.01.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).
ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает соответствующие страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ), в порядке, установленном ст. 16 Закона N 212-ФЗ.
ИП ведет деятельность не по месту регистрации (в другом регионе)
Предприниматель может работать в разных регионах и разных частях своего города или района, при этом, в отличие от организации, открывать обособленные подразделения ИП не должен, т.к. понятие обособленного подразделения для ИП не существует.
Однако предприниматель может работать на патенте или ЕНВД, а также платить торговый сбор в г. Москва в случае продажи товаров в розницу. В этом случае предприниматель должен встать на учет по месту осуществления деятельности. Несмотря на то, что оплачивать торговый сбор, патент и ЕНВД необходимо будет в налоговую инспекцию НЕ по месту жительства, а по месту осуществления деятельности, страховые взносы как за себя, так и за наемных работников, оплачивать необходимо ТОЛЬКО в свою налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации).
Страховые взносы при патенте
Общие тарифы для страховых взносов в 2022 году: Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30% ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества) В случае превышения лимита в 755 000 рублей 22% 5,1% — 27,1% В случае превышения лимита в 876 000 рублей 10% 5,1% — 15,1% Пониженные тарифы для страховых взносов в 2022 году: Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД 20% — — 20% НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности). При условии получения дохода не превышающего 79 млн. руб.
Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2022 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2022 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
