Как всегда советую и консультирую Вас я — Елена Троскина. Раскрываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт более 10 лет, это и дает возможность давать верные ответы, на то, что может быть необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Ао на осно, добавляется розничная и оптовая торговля. Если в Вашем городе нет профессионалов своего дела, можете написать свой вопрос, по мере обработки отвечу всем. Или еще лучше будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом и возможно знают иные способы его решения.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
В июне 2022 года вступил в силу нормативный акт 54-ФЗ, нормы которого регулировали применение кассовых аппаратов с ЭКЛЗ. В июле 2022 года закон № 290-ФЗ внес в вышеуказанный закон первые изменения, касающиеся использования устройств с функцией передачи информации в ФНС в режиме реального времени. С появлением новых правил у субъектов хозяйствования возникли и новые вопросы: «Когда переходить на онлайн-кассу?», «Как работать с аппаратом на разных налоговых режимах?» и прочие. В статье мы расскажем, как проводить продажи по кассе для ОСНО.
Как проводить для ОСНО продажи по кассе
- Кредитным учреждениям. При этом они обязаны вести реестр техники, которая обеспечивает проведение операций с использованием пластиковых карт, онлайн-систем и других электронных средств платежа (ЭСП).
- Субъектам хозяйствования, которые ведут продажи через автоматы. При этом оборудование должно принимать только монеты и не зависеть от электрического питания, в том числе от аккумуляторов электрических и батарей.
- Предприятиям, которые реализуют медикаменты в сельской местности. Обязательные условия: деятельность ведется на фельдшерской станции, на территории населенного пункта нет других аптек.
- Организациям, которые реализуют религиозные изделия или проводят обряды в специально отведенных для этих целей местах.
- Компаниям, которые реализуют страховки через агентов. Средства от физических лиц принимаются без применения ККТ. Фискальный документ формируется и направляется клиенту в электронном виде при поступлении от агента денег в кассу страховой.
- Предприятиям и ИП, которые ведут деятельность на труднодоступной территории (исключения указаны в п. 3 ст. 2 54-ФЗ).
Кто освобожден от применения ККТ
В июле 2022 года нормативный акт 192-ФЗ внес изменения в 54-ФЗ, которые коснулись и второй статьи (категории, освобожденные от обязанности использования ККТ нового образца). Кассовые аппараты с функцией передачи данных не нужны:
Если при перемещении выбран способ Не изменять стоимость, то, соответственно, документом реализации НДС будет автоматически восстановлен или принят к вычету по факту реализации, а не при перемещении, что отразится при формировании записей книги покупок и книги продаж автоматически. Данный способ рекомендуется для пользователей программы, так как в этом случае автоматизирован весь процесс учета, и отсутствует необходимость постоянного контроля за учетом НДС. Кроме того, НДС будет определен по конечному факту реализации, что имеет немаловажное значение для условия мобильного перемещения товара между торговыми точками.
Оформление данной операции производится с помощью документа Перемещение товаров. Склад-отправитель — оптовый, а склад-получатель — розничный. Аналогично делается выбор включения НДС в стоимость на вкладке НДС Не изменять.
Поступление и перемещение товаров происходит в разных налоговых периодах
В виду того, что в нашей организации осуществляется реализация без НДС, в учетной политике организации данный факт должен быть отражен галочкой Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 % (то есть имеются продажи не облагаемые НДС). В новой вкладке к НДС в учетной политике Без НДС и 0 % необходимо выбрать способ отражения в бухгалтерском учете НДС по ТМЦ при их использовании для операций, не облагаемых НДС. Для снижения претензий со стороны налоговых органов мы рекомендуем использовать способ Включать в стоимость или списывать на расходы в соответствии со ст. 170 НК
Для расчета единого налога по «упрощенному» виду деятельности организации торговли следует выделить доходы и расходы, относящиеся к этому направлению. При этом общие расходы распределяются ежемесячно пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. При исчислении налога (авансового платежа) за отчетный (налоговый) период ежемесячно распределенные суммы расходов суммируются нарастающим итогом за период с начала налогового периода до отчетной даты (Письмо Минфина России от 20.11.2022 N 03-11-04/2/279).
- находиться на традиционной системе налогообложения в отношении как оптовых, так и розничных продаж (площадь торгового зала превышает ограничение, установленное пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
- совмещать традиционную систему налогообложения по оптовым продажам с «вмененкой» в части розничной торговли (с «вмененной» площадью зала или без торгового зала);
- совмещать «упрощенку» по оптовым продажам с «вмененкой» в отношении розничной торговли.
Каким образом совмещаются опт и розница в налогообложении?
Для расчета единого налога по «вмененному» виду деятельности организации торговли следует выделить физические показатели, относящиеся к этому направлению. В торговле таких показателей три — площадь торгового зала, торговое место и количество работников. Обратим внимание на самый сложный для разделения физический показатель — площадь торгового зала. Порядок распределения площади при осуществлении на ней одновременно двух видов предпринимательской деятельности Налоговым кодексом не определен, однако Минфин не предлагает какого-либо варианта (например, по выручке), а считает, что при исчислении ЕНВД следует учитывать общую площадь торгового зала, на которой осуществляется как «вмененная», так и «упрощенная» деятельность (Письма от 21.12.2022 N 03-11-05/307, от 13.04.2022 N 03-11-04/3/115). Суды не всегда разделяют мнение чиновников, считая правомерным при исчислении ЕНВД делить площадь зала пропорционально выбранному организацией показателю (Постановления ФАС УО от 03.12.2022 N Ф09-9861/07-С3, ФАС ЗСО от 16.01.2022 N Ф04-8757/2022(29842-А70-19)).
Вот только налоговую нагрузку режим дает высокую. Да и бухгалтерский учет при нем является полным, сложным, многофакторным. Он требует серьезного, профессионального подхода. Одним бухгалтером-внештатником, как правило, не обойтись. Оптовая компания на ОСНО вынуждена содержать полностью укомплектованную бухгалтерию. Единственный способ снижения затрат на непродуктивное подразделение – переход на частичный либо полный бухгалтерский аутсорсинг.
Упрощенка позволяет оптовику существенно снизить налоговую нагрузку. Режим рекомендован для высокорентабельных видов деятельности. Но есть и ряд важных нюансов, которые стоит отметить. Первый – НДС, точнее его отсутствие. Чтобы оставаться конкурентоспособным, оптовику придется снижать цену товара на ставку налога. Иначе ему придется трудно среди компаний, являющихся плательщиками НДС.
Учет отдельных видов продукции
- Первичный учет, от оформления документов до введения данных в бухгалтерскую базу. Документирование хозяйственных операций – начало начал эффективной бухгалтерии. Ошибки на этом этапе искажают финансовую картину работы компании.
- Оформление регистров. Их использование позволяет систематизировать и обеспечить сохранение учетных данных.
Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.
Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.
Плюсы системы
Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2022 год, 80 млн рублей за 2022, 70 млн рублей за 2022, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.
- Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
- Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
- Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
- Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).
Плюсы Самый простой учет. Не надо фиксировать расходы. Минусы Налог платится не с прибыли, поэтому слабо применим к розничной торговле с ее высокими расходами.Налог платится с доходов в любом случае, даже если магазин получил убыток.
Розничная торговля на осно как вести
Ограничения есть только по отношению к ценам, регулируемым государством, например, на хлеб или лекарства. Вопрос №3. Как списывать наценку, если в магазине большой ассортимент и ведется суммовой учет товаров без использования программного обеспечения? Ответ. Действующее законодательство не обязывает вести аналитический учет наценки в разрезе товаров.
