При сдаче помещений в аренду какую форму облажения выбрать

Вопрос: Организация планирует сдавать в аренду помещение иностранной организации

При выполнении перечисленных выше условий предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранному юридическому лицу (постоянному представительству) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии с п. 1 ст. 149 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.

Внастоящее время бюджетные организации осуществляют такой вид деятельности, как сдача помещений в аренду

Поскольку применить принцип пропорционального распределения коммунальных расходов нельзя, то, по мнению автора, в этом случае в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, следует включать затраты, произведенные в отношении арендатора, согласно договорам с организациями-поставщиками, предусматривающим объемы энергоносителей как по льготным, так и не по льготным тарифам. То есть затраты могут быть исчислены прямым способом и исходя из обратного в соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 272 НК РФ признаются в полном объеме.

Бюджетными организациями оплата коммунальных услуг производится по льготным тарифам, поэтому в договорах с поставщиками этих услуг им следует предусмотреть лимиты (объемы) по льготным тарифам (бюджетная деятельность) и лимиты (объемы), оплачиваемые не по льготному тарифу (приносящая доход деятельность).

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

• уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
• ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Организации и ИП с работниками могут уменьшить платеж (до 50%) на суммы уплаченных взносов и пособий. ИП без работников имеют право снизить ЕНВД на всю сумму «личных» страховых взносов. Налоговый учет и отчетность – в минимальном объеме.

Сдача помещений в аренду: как выбрать режим налогообложения

Вопрос: Индивидуальный предприниматель предоставляет принадлежащую ему на праве собственности квартиру физлицам для временного проживания по договорам найма. На территории муниципального образования введен ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию. Подлежит ли индивидуальный предприниматель переводу на ЕНВД или доходы от сдачи внаем квартиры подлежат налогообложению НДФЛ?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке уплаты индивидуальным предпринимателем единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в связи со сдачей внаем квартиры, находящейся в его собственности, и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может быть переведена в том числе предпринимательская деятельность по оказанию услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров.
Помещением для временного размещения и проживания является помещение, используемое для временного размещения и проживания физических лиц (квартира, комната в квартире, частный дом, коттедж (их части), гостиничный номер, комната в общежитии и другие помещения).
Общая площадь помещений для временного размещения и проживания определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов на объекты предоставления услуг по временному размещению и проживанию (договоров купли-продажи, аренды (субаренды), технических паспортов, планов, схем, экспликаций и других документов).
Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, в случае если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2022 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указан вид экономической деятельности, такой, как сдача внаем собственного недвижимого имущества (код 70.20.1 разд. «К» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2022 N 454-ст), то такой индивидуальный предприниматель подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию.
В случае если в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей у индивидуального предпринимателя не был указан вид деятельности «Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества», то доходы, полученные таким налогоплательщиком от сдачи внаем квартиры, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 Кодекса.

Может ли физическое лицо сдавать в аренду нежилое помещение ИП по договору аренды и наоборот, несет ли ИП какие либо обязательства за физическое лицо, если при сумме аренды более 12 МЗП в год, он не регистрируется как ИП? (Л

Положения Гражданского кодекса. Заключение сторонами каких-либо договоров осуществляется по усмотрению сторон, в соответствии с нормами гражданского законодательства РК. Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 540 Гражданского кодекса по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.

Так как договор аренды относится к договорам ГПХ, а доход, выплачиваемый арендодателю, подлежит обложению у источника выплаты, то, у последнего не возникает обязательств по постановке на учет в качестве ИП.

МЕДИЦИНСКОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СДАЕТ ПОМЕЩЕНИЕ В АРЕНДУ

Пример 1. Поликлиника приобрела материалы для текущего ремонта многоэтажного здания на сумму 212400 руб. (в том числе НДС — 32400 руб.). Первый этаж помещения медучреждение сдает в аренду. Поэтому после осуществления ремонта бухгалтер поликлиники возместил из бюджета часть НДС, уплаченного поставщикам. Расчет налога, подлежащего вычету, рассчитан следующим образом. Доход, получаемый от основного вида деятельности за месяц, — 1000000 руб. Поступления от сдачи в аренду помещений за этот период — 100000 руб. Следовательно, общая сумма дохода учреждения за это время составила 1100000 руб. НДС, подлежащий возмещению из бюджета, равен 2945,45 руб. (32400 x (100000 : 1100000)).

11 апреля 2022 г. Минюст России зарегистрировал Приказ Минфина России от 10 февраля 2022 г. N 25н. Ранее действовавшая Инструкция по бюджетному учету, утвержденная Приказом Минфина России от 26 августа 2022 г. N 70н, утратила силу.

Внастоящее время бюджетные организации осуществляют такой вид деятельности, как сдача помещений в аренду

Сумма коммунальных расходов, приходящаяся на платные услуги, — 16 000 руб. (80 000 руб. x 20%), отсюда сумма коммунальных расходов, относимая на уставную деятельность, финансируемую за счет средств бюджета, — 64 000 руб. (80 000 — 16 000).

Исходя из изложенного, относить операции по обеспечению арендатора всеми видами коммунальных услуг в рамках заключенного договора аренды к операциям по реализации товаров (работ, услуг) для целей обложения НДС оснований не имеется.

Просто о сложном: какие налоги платят ООО и ИП, если сдают в аренду нежилое помещение

1. Налог на прибыль. Налог на прибыль исчисляется и уплачивается только организациями, применяющими общую систему налогообложения.
2. Если организация или индивидуальный предприниматель применяют упрощенную систему налогообложения, то с суммы полученной от передачи помещения в аренду они должны уплатить налоги в размере от используемого способа расчета УСНО.
3. Налог на добавленную стоимость, если организация или индивидуальный предприниматель используют общую систему налогообложения.
4. ЕНВД, если нежилое помещение передается в аренду для целей, указанных в ст. 346.26 НК РФ. Указанный налог исчисляют и уплачивают организации и индивидуальные предприниматели.
5. НДФЛ, который исчисляется и уплачивается индивидуальными предпринимателями, находящимися на общем режиме налогообложения, а также в случае передачи во временное пользование помещений, принадлежащих физическим лицам.

Передача нежилого помещения во временное пользование третьим лицам является деятельностью, направленной на извлечение прибыли, которая в соответствии с требованиями налогового кодекса, подлежит налогообложению в соответствии с применяемым режимом налогообложения. В этой статье мы подробно разберем, какие налоги должен заплатить арендодатель и арендатор нежилого помещения.

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

Например, предприниматель хочет сдавать нежилое помещение площадью 50 м2, которое находится в его собственности на территории города Москвы в районе Коньково. Покупка патента на эту деятельность сроком двенадцать месяцев обойдется в шестьдесят тысяч рублей.

При применении общего режима налогообложения предприятие уплачивает налог на прибыль, получаемую за аренду помещения. Основная ставка по нему составляет 20%. 18% отчисляются в федеральный бюджет, 2% – в бюджет того субъекта РФ, где компания ведет свою деятельность. Этот процент считается с фактической прибыли, то есть после вычета расходов. Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

О порядке сдачи в аренду жилья

Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые используют труд наемных работников на постоянной основе, имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами РК.

В первую очередь стоит отметить, что «сдавать» в аренду недвижимость имеют право как физические лица, в том числе без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, так и юридические лица. Форма регистрации — ИП по патенту, ИП по упрощенной декларации или юридическое лицо — влияет на размер налога, который подлежит уплате.

Подпадает ли под обложение ЕНВД сдача в аренду склада…

Во второй половине календарного года у бухгалтеров, занимающихся начислением заработной платы сотрудникам, появляются дополнительные обязанности. В частности, они должны контролировать величину выплат в разрезе каждого работника с целью соблюдения установленных лимитов, в том числе чтобы не ошибиться при расчете НДФЛ.

Обеление экономики идет медленными темпами, заявила замруководителя Федеральной налоговой службы Светлана Бондарчук на совещании в Саратове. Налоговые органы, применяя передовые технологии администрирования, могут оказать положительное влияние на эту динамику, сообщила она.

Сдаем в аренду помещение по сниженной цене: определяем базу обложения НДС

Учитывая изложенное, в понимании норм НКУ обычной ценой для осуществления расчета базы обложения НДС операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров/услуг является цена, определенная заинтересованными сторонами в гражданско-правовом договоре, которая одновременно должна соответствовать рыночной цене (цене, сложившейся на рынке товаров/услуг).

К обществу (плательщику НДС), как арендодателю, обратилось государственное предприятие с предложением о заключении договора аренды нежилого помещения для размещения в нем территориального сервисного центра. Поскольку указанный потенциальный арендатор является государственным органом, финансируется в пределах расходов из соответствующего бюджета, но размещение которого приведет к значительному приросту посетителей торгово-развлекательного центра и существенно увеличит его коммерческую привлекательность для других потенциальных арендаторов и будет способствовать активизации заполнения имеющихся торговых площадей, сторонами достигнуто согласия об установлении арендной платы в размере 10 грн (в т.ч. НДС) за 1 м 2 .

Юридическая компания Аймрайт

Важно: в случае выявления факта неуплаты налога, с собственника квартиры или офиса могут быть взысканы не только суммы, которые нужно было уплатить ранее, но также пени (около 8% годовых) и штрафы (20% от неуплаченной суммы)

Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ признается доходами, и с этих доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Таким образом, Налоговый кодекс предписывает уплатить в бюджет государства 13% от всех сумм арендной платы.

Особенности обложения НДС

Арбитры при оценке условий договоров аренды установили, что непосредственным арендодателем федерального имущества является университет, который не относится к органам государственной власти и управления, а также к органам местного самоуправления, для которых предусмотрен особый порядок уплаты налога на добавленную стоимость по договорам аренды.

При этом суд отклонил довод образовательного учреждения об отсутствии у него обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, поскольку данный налог перечисляли в бюджет арендаторы. Но ведь в силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.