Списание товаров пришедших в негодность проводки: информация с разъяснениями

Содержание

Списание товара, пришедшего в негодность

Инвентаризация проводится по правилам №49 от 13/06/95 г. Испорченный товар не включается в опись, а заносится в акт на списание по ф. ТОРГ-16 (15) или с использованием самостоятельно разработанной формы, отраженной в ЛНА. При использовании унифицированных форм рекомендуется заполнять оба акта. ТОРГ-15 документирует факт порчи, актом ТОРГ-16 фиксируются изъятие из торгового оборота и дальнейшие действия в отношении товара: утилизация, уничтожение.

Торговые организации регулярно сталкиваются с необходимостью списания пришедшего в негодность товара. Прежде всего, это магазины, торговые точки, реализующие скоропортящийся товар, продукты. Однако списание негодного товара периодически приходится делать и в иных сферах торговли. Начинается оно всегда с процесса инвентаризации. Составленные по ее итогам документы являются основанием для формирования проводок и включения в затраты сумм просроченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете.

Списание товара при недостаче или порчи в бухгалтерских проводках

Если выявляется недостача товаров, приходится списывать их на убытки или искать виновных. Подтвердить факт хищения или порчи (например, с истекшим сроком годности) может только инвентаризация. Для некоторых категорий товаров существуют нормы естественной убыли, в пределах которых отсутствующие ТМЦ в налоговом учете можно списать в расходы фирмы.

Дебет 73 Кредит 94 – отражение недостачи на счет работника.
Дебет 73 Кредит 98 – отражена разница между суммой взыскания с работника и учетной ценой недостачи.
Дебет 70 Кредит 73 — удержание недостачи из зарплаты
Дебет 98 Кредит 91-1 – списание суммы, взысканной с работника за недостачу.

Порядок списания товара с истекшим сроком годности

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 09.12.2022 введен запрет на договоренности торговых сетей с поставщиками о возмещении стоимости, возврате или замене качественных продовольственных товаров, срок годности которых составляет не более 30 дней. Для товаров с большим сроком годности такие условия допустимы, но только если они не были навязаны продавцу. Кроме этого, в договор поставки нельзя включать условие о возмещении продавцом расходов на утилизацию или уничтожение непроданных товаров (см. закон от 28.11.2022 № 446-ФЗ).

ВАЖНО! Если товары не возвращаются поставщику, то по ним понадобится заключение соответствующего органа госнадзора (санитарного, ветеринарного, товароведческого и т. п.) о том, что с этими товарами следует сделать. Уничтожать без экспертной оценки допускается:

Списание материалов пришедших в негодность

Стоимость материалов, испорченных или пропавших во время хранения или транспортировки, можно списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли в пределах норм естественной убыли (подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ). Эти нормы утверждают отраслевые ведомства в порядке, который установлен постановлением Правительства РФ № 814. Кроме того, организации могут пользоваться нормами, которые были утверждены до того, как Правительство РФ установило данный порядок (ст. 7 Закона № 58-ФЗ). Это подтверждает письмо Минфина России № 03-03-04/1/369.

Стоимость материалов, испорченных в пределах норм естественной убыли, можно списать в уменьшение налогооблагаемого дохода (подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ). Сверхнормативные потери Налоговый кодекс РФ прямо позволяет списывать лишь в том случае, если они возникли в результате чрезвычайных обстоятельств. Подпункт 6 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ позволяет относить на внереализационные расходы стоимость материалов, испорченных в результате стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных происшествий.

Как списать товар пришедший в негодность

Акт по форме № ТОРГ-15 (№ ТОРГ-16) составляется в трех экземплярах и подписывается руководителем организации. Один экземпляр передается в бухгалтерию, второй остается в подразделении, третий – у материально-ответственного лица.

Если испорченные товары не могут быть в дальнейшем использованы (проданы), в бухучете их стоимость отразите на счете 94«Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетами учета имущества (счет 41). При этом если учет товаров ведется по продажным ценам, то одновременно с отражением факта порчи товаров на счете 94 торговую наценку, приходящуюся на испорченные товары и ранее учтенную на счете 42, нужно сторнировать. Об этом говорится в указаниях по применению Плана счетов (счет 94, 41, 42). При отражении факта порчи товаров в учете сделайте проводки:

Это интересно: Произведён Арест Дома Приставами

Учет налога на прибыль и НДС при списании испорченных товаров

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику в случаях, предусмотренных законодательством.

Документальное оформление
Несоответствие товаров условиям договора, обнаруженное в момент приемки (до оприходования на счет 41) отразите в акте по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3). На основании этого документа организация может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег. Договор купли-продажи (поставки) в этом случае считается неисполненным, а полученные товары – принятыми на ответственное хранение (п. 1 ст. 454 ГК РФ).
Торговые организации, являясь посредниками между производителем и потребителем, обычно не контролируют качество (комплектность) товаров, если они поступили в неповрежденной упаковке (таре) (п. 5 Инструкции, утвержденной постановлением Госарбитража при Совмине СССР от 25 апреля 1966 г. № П-7, п. 14 постановления ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18). Поэтому несоответствие товара требованиям по качеству (или другим условиям договора поставки) может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет . В этом случае выявленные недостатки зафиксируйте в акте. Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому ее можно разработать самостоятельно.*

Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Цитата (GlavBukh.ru,25 июля 2022 ): Мы закупили трубу, подписали док-ты поставщикам и обнаружили брак. Поставщики отказываются забрать трубу обратно. Как нам правильно списать брак в расходы, и какие документы у нас должны прилагаться для списания ?

Нюансы списания испорченного (просроченного) товара

В соответствии с Методическими указаниями № 49 на испорченный товар составляется акт. Форма акта должна быть утверждена аптекой в установленном порядке.
Списание товара, непригодного для использования, как в бухгалтерском, так и налоговом учете зависит от причин, в результате которых он подлежит утилизации:

по истечении срока годности;
по вине работника;
ввиду непредвиденной ситуации (пожара, аварии, наводнения и т. п.).

Недостача товара в пределах норм естественной убыли списывается в расходы в полном размере при исчислении как налога на прибыль, так и налога при УСНО.

Если указанные требования соблюдены, то сумму недостачи по фактической себестоимости можно включить в состав внереализационных расходов в полном размере (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 14.10.2022 № 03-03-06/1/648).

Списание товаров пришедших в негодность проводки

Особенности применения акта о списании ТОРГ16. Главное в списании материальных запасов это правильно. Примеры заполнения Акта о списании материальных запасов. Скачать акт о списании материальных запасов в формате Скачать краткий отчет. Заголовок акта, как правило, оформляется в предложном и родительном падежах В каждом акте списания. При подготовке документов на списание основных средств, содержащих электронные. Особенности списания запасов в строительстве и производстве Акт передачи материальных ценностей необходимое свидетельство. Поступление и списание товарноматериальных ценностей можно. Акт списания материальных запасов. Пример заполнения акта списания материалов. Понять, как это выглядит, поможет приведенный выше образец акта списания материалов. Перед тем как составить акт списания материалов, нужно оформить. 11, от 31 мая 2022. Акт списания материалов инициируется материальным лицом. Поделиться Темы Учет. 12, Учреждение централизованная. Скачать бланк и образец акта о списании материальных запасов. Акт о списании материальных запасов. Скачайте актуальный бланк и образец заполнения. Бланк Загрузить Образец заполнения заявления Приказ об установлении стоимости очнаязаочная форма обучения. Товарноматериальные ценности это активы. Формы Документов РФ Акт о списании материальных запасов. Акт списания материальных запасов из документа. Вам не потребуется образец заполнения акта списания с помощью. Акт о списании материальных запасов, В шапке добавлены ИНН. Материалы по заполнению акта о списании материальных запасов. Акт о списании объектов нефинансовых активов кроме. Бланк и образец акта списания строительных материалов в производство или. Образцы заполнения бланка акта на списание материалов. Образец заполнения акта списания материалов потребуется в любой. 7, АКТ О СПИСАНИИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ, Форма по ОКУД,.Как предписано в указаниях о порядке заполнения формы Акта о списании. Этот документ является образцом заполнения, он составлен согласно всем требованиям. Загрузить бланк акта о списании МПЗ. Заполните форму и в течение 5 минут, Вас бесплатно проконсультирует наш юрист. Скачайте образец акта на списание ГСМ здесь формат W Учетная политика не предусматривает формирование единого образца акта списания. Бланки и образцы документов. Акт о списании товаров форма ТОРГ16 служит для оформления. Образцы указанных форм утверждены Постановлением Госкомстата. Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда. Акт о списании материальных запасов составляется в случае принятия решения об изъятии. Как заполнить акт о списании материальных запасов форма по ОКУД. Акт о списании материальных запасов Загрузить. И без акта списания материалов здесь не обойтись. Типовая форма и пример акта о списании материальных запасов. Образец заполнения акта о списании материальных запасов. Правила составления акта списания материальных ценностей, оформления документа и назначения челнов. Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист. Так все таки кто должен, заполнять бланк о списании мат. Скачать акт списания материальных запасов. 3 экземпляр остается у материально ответственного лица. Как заполнить образец акта на списание канцтоваров, читайте здесь. Здравствуйте! Подскажите пожалйста, где можно найти форму акт на списание материальных запасов. То есть, отсутствие заполнения соответствующих граф является. Бланк и образец заполнения. Образец заполнения унифицированной формы акта. Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря. Дополнительное образование образцы договоров. Прием материальных ценностей в организации 2 Порядок документирования. Заполнение данного документа обязательно Форма подготовлено экспертами компании Гарант, январь 2022. При выборе сотрудника на форме Заполнение членов комиссии должность. Списание материальных запасов в школе оформляется актом. Обязательные пункты акта списания материалов Он же обычно подбирает и образец акта списания материалов. Акт о списании бланков строгой отчетности. Правила составления акта на списание материальных ценностей. Акт о списании материальных запасов и образцы заполнения. Как составить акт о списании материальных запасов в 2022 году. Как составить акт списания Образец Правила заполнения Причины. АКТ О СПИСАНИИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ, Коды. Здесь вы можете бесплатно скачать бланк и образец заполнения данного акта. Списание происходит путем оформления акта о списании ТМЦ. Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды уч реждения. Образец оформления акта списания материальных запасов ф После перечисления имущества и заполнения вышеуказанных. ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ. Акт списания материалов когда списывать можно и нужно. Акт на списание материалов это документ, на основании которого. Скачать бесплатно образец акта о списании материальных запасов форма по ОКУД в формате. Справка 2 НДФЛ что это такое, для чего она нужна и как правильно ее заполнить. Акт о списании материальных запасов

Это интересно: Могут Ли Ареставать Машину Жены Бывшего Мужа

Назначение и порядок заполнения. Особенности составления и заполнения акта о списании материальных запасов MSE. Акт о списании материальных запасов Форма по ОКУД приложение N 2 к приказу Минфина РФ от N 52Н Редакция. Акт и список о списании объектов библиотечного фонда. В этой статье можно посмотреть образец заполнения акта о списании материальных запасов и скачать унифицированную форму акта. Акт о списании материальных запасов код формы. Заявка на выписку со склада материальных ценностей Загрузить

Как грамотно составить акт на списание строительных и прочих материалов

Наименование предприятия и дата оформления, номер распоряжения.
Участвующие в списании участники комиссии: их фамилии и занимаемые должности.
Перечень списываемых материалов: количество единиц или масса каждого предмета с указанием стоимости.
Итоговые данные: общее количество и сумма.
Описание причин дефектов или порчи.
Подписи участвующих в процессе лиц, в том числе и материально ответственного сотрудника.

Это отчетный документ, по которому можно уменьшить налогооблагаемую базу всех активов предприятия. Только при наличии акта списание будет обоснованным, и не будет лишних вопросов у проверяющих организаций.

Учет расхода (выбытия) материалов

Первичными учетными документами по отпуску (расходу) материалов со складов организации в подразделения (цеха) организации являются лимитно-заборная карта (типовая межотраслевая форма N М-8), требование-накладная (типовая межотраслевая форма N М-11), накладная (типовая межотраслевая форма N М-15).

Списание материалов, передаваемых по договору дарения или безвозмездно, осуществляется на основании первичных документов на отпуск материалов (товарно-транспортных накладных, заявлений на отпуск материалов на сторону и др.). В статье 146 «Объект налогообложения» НК РФ сказано, что передача права собственности на активы на безвозмездной основе, признается реализацией, то есть подлежит обложению НДС.

Алгоритм, который поможет списать основное средство, пришедшее в негодность – документы, проводки, пример

Приказ о создании комиссии по списанию ОС.
Акт осмотра основного средства.
Ведомость о выявленных дефектах, если таковые обнаружены.
Заключение и протокол комиссии о списании.
Приказ о снятии с баланса пришедшего в негодность основного средства.
Акт списания.
В зависимости от дальнейшей судьбы списываемого ОС – акт разукомплектации, акт утилизации, уничтожения.

Это интересно: Оплата Проезда Военных Пенсионеров К Месту Проведения Отпуска

Процесс снятия с учета любого основного средства – самортизированного или по которому не закончился срок амортизации, всегда сопровождается переносом стоимости ОС и накопленных амортизационных отчислений на отдельный субсчет счета 01.

Восстановление НДС при списании товара

Всему виной ИФНС. Они трактуют закон, исходя из следующего принципа: списание пришедшего в негодность товара – это операция, не подлежащая налогообложению, нет факта реализации. Соответственно, данная операция вполне подходит под ст. 170 НК РФ. То же самое касается и списания товара вследствие его недостачи. Минфин подтверждает данную позицию различными письмами и разъяснениями (например, Письмо от 21.01.2022 № 03-03-06/1/1997).

Но поскольку вы тоже покупаете часть или все товары/услуги в России и, вероятно, у компаний-плательщиков НДС, то им оплачиваете его, так же включая налог. Поэтому часть квартального налога можно принять к вычету. То есть собрать первичные документы (счета-фактуры) с указанием уплаченной за квартал добавленной стоимости и заплатить в бюджет разницу между тем, сколько продали, и тем, сколько купили за период. Так примитивно выглядит схема исчисления НДС за квартал к уплате.

Списание товара, не пригодного к продаже: бухгалтерский и налоговый учет

Разъяснения официальных органов по вопросу учета в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, расходов, связанных с уничтожением (списанием) товаров с истекшим сроком годности, носят противоречивый характер.

В бухгалтерском учете следует исходить из того, что согласно абзацу пятому пункта 2 статьи 12 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в случае порчи имущества следует провести инвентаризацию. Товар списывается на основании документов, оформленных по формам, утвержденным Постановлениями Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 и от 27.03.2022 № 26.

Учет ТМЦ в бухгалтерии: проводки и документы

Движение товаров и материалов с момента приемки на склад до момента выбытия со склада предприятия должно документироваться и своевременно отражаться в бухгалтерском учете. Бухгалтерия предприятия отвечает за общее руководство и контроль за правильностью ведения документов. Учет ТМЦ в бухгалтерии, проводки и документы, используемые при оформлении операций, должны соответствовать законодательным нормам и принятой на предприятии учетной политике.

Документооборот на предприятии может производиться по унифицированным формам или в соответствии с ФЗ N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в ред. от 23.05.2022 с использованием собственных форм документации при условии наличия в них всех требуемых реквизитов.

Списание товара пришедшего в негодность Uz tēmu sarakstu

А почему количество товара на складе? Ведь Вы ведете учет методом периодической инвентаризации т.е. в течении года купленый товар списываете на Д 7120 , количество товара на складе корректируете в конце года согласно результатам инвентаризации. Поэтому уменьшаете Д 7120 :

Я веду учет по методу периодической инвентаризации и сначала тоже не делала специальных проводок, только акт списания товара. Но потом решила, что с проводками удобней. Сразу видно, сколько товара списано в прошлые годы, не надо рыться в старых актах, чтобы высчитать норму.

Списание товара с истекшим сроком годности: проводки

Товаром считается любой актив, планируемый к реализации, будь то запасы, здания, оборудование, другое имущество. Информация о товарах аккумулируется на счете 41 «Товары». Их продажа, порча, передача на производственные нужды или выбытие по другим причинам предполагает последующее списание с баланса компании. Рассмотрим, какими записями оформляются эти операции в бухгалтерском учете.

Списание испорченных, равно как и недостающих, товаров производится на основании данных проведенной с целью документирования факта хищения или порчи инвентаризации. Если такой товар относится к категории, по которой существуют нормы естественной убыли, то в их пределах стоимость испорченных/недостающих ТМЦ можно списать на затраты.