Аванс по контракту без высталения счета

Как выставить счет на аванс

При отгрузке товаров, в счет оплаты которых получен аванс, поставщик заполняет также 2 экземпляра счета-фактуры, но уже на отгрузку. Для этого отведен тот же срок, что и для оформления документа на аванс, — 5 дней с момента отгрузки.

Как известно, проблема уплаты НДС с авансовых платежей неоднократно служила предметом судебных разбирательств. В конечном итоге Конституционный суд РФ в Определении от 4 марта 2022 г. № 148-О постановил, что НДС с авансов платить нужно. Судом было указано, что налог считается законно установленным, когда все его обязательные элементы, включая объект налогообложения и налоговую базу, определены в законе, с тем чтобы налогоплательщик точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить.

Когда выписываются счета-фактуры на аванс? Требования, правила и особенности

• номер и дата счета (стр. 1);
• наименование, ИНН, КПП участников сделки (стр. 2, 6);
• реквизиты платежки (стр. 5).
• наименование валюты (строка 7);
• названия товаров (графа 1);
• сумма предоплаты (графа 9);
• ставка налога (графа 7);
• сумма НДС (графа 8).

Во II квартале организация отгрузила всю партию товаров. Бухгалтер выставил и зарегистрировал счет на сумму 29,7 тыс. руб. Фактура на остаток аванса заносится в книгу покупок на сумму 29,7 тыс. руб., а НДС (4531 руб.) принимается к вычету.

Авансовая счет фактура

При получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по договорам поставки товаров, налогообложение которых осуществляется по ставкам как 10, так и 18%, в счете-фактуре следует либо писать обобщенное наименование товаров с указанием ставки 18/118, либо выделять товары в отдельные позиции, исходя из сведений, содержащихся в договорах, с указанием соответствующих ставок налога.

Ведь авансовый платеж в оплату товаров для целей НДС считается таковым до тех пор, пока не произойдет фактическая реализация. К такому выводу пришли судьи ФАС Московского округа в постановлении от 5 мая 2022 г. № КА — А41/3467 — 08. Кроме того, предоплату, полученную от покупателей в одном налоговом периоде с отгрузкой, нельзя считать авансом. Об этом написано в постановлении ФАС Западно — Сибирского округа от 13 февраля 2022 г. № Ф04 — 233/2022(19490 — А03 — 31).

Когда выставляется счет-фактура на аванс

Налоговые правила гласят, что выставление счета-фактуры обязательно при каждом получении предоплаты. Несмотря на это многие бухгалтеры пренебрегают этим правилом и выставляют счет-фактуру на разницу между авансами и поставками продукции один раз в квартал. А если поставка продукции по уплаченной предоплате осуществляется в том же квартале, то счет-фактуру на аванс могут и не выставить.

• получение предоплаты от компании, которая не является плательщиком НДС;
• продажа товаров/услуг со ставкой НДС 0%;
• получение предоплаты на поставку товаров с длительным сроком производства (больше 6 месяцев).

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

Сказанное означает, что, получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 20 /120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс.

Когда выписывать счет-фактуру на аванс? Напомним, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг счет-фактура выписывается не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Тема: с

ООО работаем по предоплате (есть строка в договоре). Но всегда выставляем покупателям счет и обязательно выставляем с/ф на аванс. Но возникла такая ситуация: покупатель не запрашивая счет посылае деньги с назначение платежа»Оплата по счету без номера от 18.03.2022 г. за товар» Честно говоря, такое в моей практике впервые. Обязана ли я им выставлять с/ф на аванс , если счета не было? И как указывать вид товара, ассортимент-то большой, и никто не знает, что они захотят на эту сумму?

НДС с полученного аванса вам все равно платить, соответсвенно счет-фактуру выписывать.
А товар напишите какой-нибудь, какой в принципе им продаете.
Вроде нет «указаний», что наименование товара в авансовом счете-фактуре должно совпадать с товаром, который потом реально будет отгружен.

Как выставить счет на оплату в организации? Правила выставления счета

1. В шапке документа укажите полное наименование организации, юридический адрес и контактные данные.
2. Заполните таблицу со своими регистрационными данными (ИНН и КПП) и банковскими реквизитами. В графе получатель укажите наименование получателя и рядом номер расчетного счета. В нижней части таблицы прописываются сведения о банке: наименование, адрес, БИК (этот номер можно найти в документах на открытие расчетного счета или официальном сайте банка) и укажите его корсчет (это счет, с которого деньги распределяются между расчетными счетами получателей). Корсчет начинается с 3010, расчетный – с 4070 или 4080.
3. Укажите номер счета (система нумерации может быть любой) и дату его выставления.
4. Заполните данные о плательщике и грузополучателе (если они отличаются). Здесь можно ограничится только названием компании или ИП, либо прописать реквизиты более детально (включая ИНН, КПП, юр адрес, банковские реквизиты).
5. Общую сумму к оплате без НДС и укажите в графе «Итого».
6. Заполните наименование товаров или работ, на которые выставляется счет, их цену и стоимость без НДС.
7. Рассчитайте НДС и укажите его ставку (стандартная – 18%, но на некоторые категории товаров действует ставка 10%). Например, для товаров, стоимостью 100000 руб. НДС составит 18000 руб.
8. Укажите сумму к оплате с учетом НДС. Например, Без НДС – 202200 руб., НДС – 36000 руб. Общая сумма к оплате – 236000 руб. Пропишите количество наименований в счете и сумму прописью.

Все компании или организации, которые работают на ОСНО, должны начислять НДС на стоимость оказываемых услуг или отгружаемых товаров. Поэтому они обязаны указывать отдельной строкой размер выделенного НДС «в том числе НДС».

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2022 — 2022 годах

Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для принятия компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к вычету, предусмотренному законодательством. Законодатель в п. 3 ст. 168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.

• в менее строгих требованиях законодателя к заполнению (что объяснимо тем, что некоторых сведений, предусмотренных структурой формы, которая утверждена постановлением № 1137, у налогоплательщика может не быть в наличии);
• необходимости указания в документе ставки НДС как расчетной — в формате 20/120 или 10/110.

Зачисление авансовых платежей в счет уплаты следущего контракта

По контракту на поставку электроэнергии не хватает средств на декабрь, что выяснилось уже после уплаты авансов за декабрь. У генерального поставщика электроэнергии расчетным периодом является месяц, поэтому нам приходится расторгать контракт по ноябрь и заключать новый на декабрь (контракт будет от 31.12.17 на правоотношения с 01.12.17). Можем ли мы по соглашению сторон авансовые платежи зачесть в счет уплаты следующего контракта, т.к. это в рамках одного финансового года. Юристы считают, что это нарушение 44-ФЗ, но какого пункта ответить не могут. Есть ли какие нибудь официальные разъяснения по этому поводу.

Заказчик заключил контракт на строительство. Прошел месяц, подрядчик не приступил к работам, и заказчик разорвал контракт. Контрагент обратился в арбитражный суд, утверждая, что сделку расторгли незаконно – в контракте не было условия, что стороны вправе разорвать обязательства из-за просрочки. Однако судьи решили спор в пользу заказчика и пояснили, что достаточно прописать: «заказчик вправе расторгнуть контракт согласно гражданскому законодательству». Кроме одностороннего отказа, расторгнуть контракт можно по соглашению сторони через суд. Расскажу, какими правилами руководствоваться и что делать в спорных ситуациях.

Аванс по контракту без высталения счета

Обоснование вывода:
С точки зрения гражданского законодательства (ст.ст. 487, 711 ГК РФ) предварительной оплатой (авансом) является передача денежной суммы или другого имущества в оплату товаров (работ, услуг) до их поставки (приемки заказчиком). Предоплата (аванс) засчитывается в счет окончательного платежа при надлежащем исполнении договора.
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Обязательные реквизиты счетов-фактур, выставляемых при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, перечислены в п. 5.1 ст. 169 НК РФ.
Так, одним из обязательных реквизитов является информация о номере платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) (пп. 3 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
Согласно пп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее — Правила), утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 1137, в строке 5 счета-фактуры указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Прочерк в строке 5 счета-фактуры ставится только при составлении счета-фактуры при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав с применением безденежной формы расчетов.
Иных случаев проставления прочерка при составлении счета-фактуры при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) Правила не предусматривают. Поскольку перенос аванса на новый договор не изменяет его природы, в результате можно сделать вывод, что в рассматриваемом случае в строке 5 счета-фактуры следует проставить реквизиты соответствующего платежного поручения.
Однако предоплата по новому договору фактически образовалась не в результате ее непосредственного перечисления, а в результате зачета денежных средств по старому договору в счет предварительной оплаты товаров по новому договору. Таким образом, фактического движения денежных средств по расчетным счетам не происходило.
В этой связи, на наш взгляд, оснований для указания в строке 5 счета-фактуры реквизитов платежного поручения, на основании которого покупателем ранее была перечислена предоплата по старому договору, не имеется. Поэтому считаем, что вашей организации в строке 5 авансового счета-фактуры допустимо проставить прочерк.
Разъяснениями уполномоченных органов, а также судебными решениями применительно к анализируемой ситуации мы не располагаем.
Косвенно в пользу возможности проставления прочерка свидетельствует постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 06.08.2022 N Ф08-4357/12 по делу N А53-21669/2022. В нем судьи применительно к пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ отметили, что положениями ст. 169 НК РФ не установлено обязательное указание в счетах-фактурах номера платежно-расчетного документа, если для налогообложения полученный платеж не считается авансовым либо иным платежом в счет предстоящих поставок.
Вместе с тем в письмах Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/72105, от 24.11.2022 N 03-07-11/69332 высказывается мнение о возможности вычета НДС, исчисленного с полученного аванса, в случае зачета суммы такого аванса, полученного в счет предстоящей поставки товаров по одному договору, в счет оплаты товаров, ранее отгруженных по другому договору, заключенному с одним и тем же покупателем, что также косвенно может свидетельствовать уже о возможности указания вашей организацией в строке 5 авансового счета-фактуры реквизитов платежного поручения.
Полагаем также, что неуказание реквизитов платежного поручения не относится к ошибкам, препятствующим налоговым органам идентифицировать продавца и покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС. Поэтому такое оформление счета-фактуры в силу п. 2 ст. 169 НК РФ не может являться основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
В целях минимизации налоговых рисков ваша организация вправе обратиться за разъяснениями в налоговый орган по месту учета и/или в Минфин России (пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Перенос аванса на новый договор не изменяет его природы. Поэтому в строке 5 счета-фактуры возможно указание реквизитов платежного поручения.
Однако допустимо также проставление в строке 5 прочерка.

Адвокат Анисимов Представительство и защита в суде

Если суд установит, что факт передачи и стоимость товаров, работ, услуг подтверждены в накладных, актах (двусторонние документы, подписанные представителями сторон и заверенные печатями организаций), покупатель (заказчик) не вправе уклоняться от оплаты независимо от наличия или отсутствия счета (Постановления ФАС ВВО от 09.04.2022 N А39-3128/2022-138/21, ФАС ЗСО от 21.05.2022 N Ф04-2923/2022(6367-А70-16), ФАС МО от 21.09.2022 N КГ-А40/9159-09, от 16.06.2022 N КГ-А40/5039-09, ФАС ПО от 18.05.2022 N А57-19791/2022, ФАС СЗО от 20.04.2022 N А56-46127/2022). В этом случае к должнику будут применены меры ответственности за неисполнение денежного обязательства, период просрочки определяется с момента передачи товара, приемки результата работ, оказания услуг (Постановление ФАС МО от 11.08.2022 N КГ-А40/7477-09), если иное не установлено договором .

3. Денежные средства, уплаченные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо денежного залога до тех пор, пока указанное лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые платежи. В качестве распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, рассматривается представление им или от его имени таможенной декларации, заявления на возврат авансовых платежей либо совершение иных действий, свидетельствующих о намерении этого лица использовать свои денежные средства в качестве таможенных платежей либо обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Когда выставляется счет фактура на аванс

Исключения из правил в виде разрешений не выписывать счета-фактура в законодательстве отсутствуют. Этот документ нужен всегда, если поступает аванс, любая другая форма предоплаты. Пятидневный срок тоже соблюдается в любом случае, при этом не играют роли правила отдельной нумерации счетов-фактур на аванс.

Если АСФ выписывается в условиях регулярных и постоянных поставок, то она составляется в конце расчетного периода и прописывается на сумму полученных платежей за минусом оказанных услуг. Если отгрузка происходит в период, не превышающий 5 дней с момента оплаты, то счет-фактура оформляется на реализацию.

Аванс по контракту без высталения счета

Ведь получится так: сначала вы примете к вычету НДС с аванса в размере «отгрузочного» налога или в размере авансового (в зависимости от того, какая сумма больше). Потом при получении оплаты за текущую поставку возникнет переплата, которую вам в целях НДС следует рассматривать как получение аванса. Она будет равна сумме первоначального аванса и полученной от покупателя в качестве окончательного расчета за первую поставку оплаты за минусом ее договорной стоимости (в нашем примере авансом в целях НДС придется признать 991 200 руб.). С нее вновь нужно начислить авансовый налог. Также нужно выставить покупателю авансовый счет-фактуру на эту сумму. И по итогам квартала вычет и начисление авансового налога закроют друг друга. То есть никакой выгоды у вас не будет.

• упоминания о таком авансе в договор е п. 9 ст. 172 НК РФ ;
• указания на предоплату в платежк е п. 12 ст. 171. п. 9 ст. 172 НК РФ. ведь в ней вы укажете, что перечисляете деньги в оплату состоявшейся поставки, а не аванса.

Пример. Восстановление авансового НДС у покупателя при варианте 2

Размер аванса по контракту

Если аванс превышает тридцать процентов начальной (максимальной) цены контракта, размер обеспечения исполнения контракта устанавливается в размере аванса (ч. 6 ст. 96 Закона № 44-ФЗ). То есть, в сложившейся ситуации обеспечение исполнение контракта должно быть в размере 100 %.

Размеры авансов по контрактам у федеральных, региональных и местных заказчиков разные. В Законе № 44-ФЗ конкретный размер аванса не определен. Пределы устанавливают органы власти своими нормативно-правовыми актами. Какой аванс заказчики вправе предусмотреть, читайте в рекомендации.

Как сформулировать основание счета на аванс

Предоплата 30% (тридцать процентов) от общей стоимости услуг по Договору, а именно рублей, в том числе НДС (18 %) составляет осуществляется Заказчиком после подписания Договора и получения Заказчиком счета Исполнителя в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней.

Счет-фактура, — это документ налогового учета (ст.169 НК РФ). Счет — это основание для оплаты. Одно другому совершенно не мешает. Счета бывают не только авансовые, но и на основании актов. Это вообще не регулируются законодательством. Как стороны договорятся, так и будет. Могут на основании акта платить, могут по счету.

Выставление счета на оплату

Если вы из месяца в месяц выставляете одним и тем же клиентам счета и акты на одинаковую услугу, создать новый документ вы можете просто скопировав предыдущий. Также очень удобно выставлять акты сразу по группе счетов. Для этого в реестре документов вы просто ставите галочки напротив тех счетов, по которым нужно выставить закрывающие документы. Одним кликом по кнопке «Создать» сформируются акты или накладные. Любой документ, созданный в сервисе, можно скачать в формате Excel или PDF.

Система систематизирует информацию по выставленным и оплаченным счетам, свяжет поступившие средства со счетом, договором и накладной, и отразит сумму в учете. Вы всегда сможете отследить любую сумму и подтверждающие документы по ней.