Что такое подтверждение оплаты? Документ подтверждения оплаты
При внесении денег за кредит или ежегодном погашении налога гражданам рекомендуется сохранять выданные оператором (или терминалом) чеки. Они являются доказательством совершения операции в случае возникновения спорных моментов.
При подаче искового заявления или жалобы в Роспотребнадзор плательщик должен предоставить доказательства совершения операции. Судебным органам требуется документально подтвержденный факт транзакции с указанием ФИО гражданина, реквизитов, даты и суммы платежа.
Какие документы подтверждают факт оплаты
Резолютивная часть постановления объявлена 19.04.2022.
Полный текст постановления изготовлен 23.04.2022.
Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Морозовой Н.А., судей Абакумовой И.Д., Корпусовой О.А., при участии индивидуального предпринимателя Шумилина С.И. и его представителя Виноградовой Е.Л. (доверенность от 15.12.2022, N по реестру 16151), от Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области Куликовой Н.В. (доверенность от 29.12.2022 N 51716), рассмотрев 19.04.2022 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 22.12.2022 по делу N А56-35966/2022 (судья Денего Е.С.),
Предприниматель, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, Шумилин Сергей Игоревич обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании недействительным пункта 2 решения Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области (далее — инспекция) от 04.05.2022 N 3605.
Решением суда от 22.12.2022 заявленные предпринимателем требования удовлетворены.
В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.
В кассационной жалобе инспекция просит отменить решение от 22.12.2022 и отказать предпринимателю в удовлетворении заявленных требований, ссылаясь на неправильное применение судом норм материального права.
В судебном заседании представитель инспекции поддержал доводы, приведенные в жалобе, а предприниматель и его представитель просили обжалуемый судебный акт оставить без изменения, а кассационную жалобу налогового органа — без удовлетворения.
Законность обжалуемого судебного акта проверена в кассационном порядке.
Как следует из материалов дела, инспекция провела камеральную проверку представленной предпринимателем декларации по единому налогу за 2022 год, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. По итогам проверки налоговым органом принято решение от 04.05.2022 N 3605 об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. В пункте 2 резолютивной части названного решения Шумилину С.И. доначислено к уплате в бюджет 2703 руб. единого налога. Доначисление связано с выводом инспекции о неправомерном завышении предпринимателем расходов, уменьшающих облагаемую налогом базу, на 24000 руб. документально не подтвержденных затрат на аренду нежилого помещения и на 1744 руб. расходов на рекламу.
Шумилин С.И. не согласился с пунктом 2 решения инспекции и обратился в арбитражный суд.
Удовлетворяя требования предпринимателя, суд указал на то, что представленные в подтверждение произведенных расходов документы отвечают признаку документальной обоснованности.
Кассационная инстанция не находит оснований для удовлетворения жалобы в связи со следующим.
Индивидуальный предприниматель Шумилин С.И. находится на упрощенной системе налогообложения, объектом налогообложения им заявлены доходы, уменьшенные на величину расходов.
Статьями 346.15 и 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) предусмотрен порядок определения расходов и доходов при применении упрощенной системы налогообложения. В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на материальные расходы.
Согласно пункту 2 статьи 346.16 НК РФ расходы, которые учитываются при определении объекта налогообложения, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Инспекция не приняла расходы предпринимателя на сумму платежей по аренде нежилого помещения и на рекламу, посчитав, что представленные заявителем приходные кассовые ордера и квитанции к приходным кассовым ордерам без иных платежных документов, в том числе кассовых чеков, не могут свидетельствовать о документальном подтверждении понесенных им расходов.
Согласно статье 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в данной статье.
Из содержания приведенных норм в их совокупности следует, что при исчислении налога полученные организацией доходы и произведенные ею расходы должны подтверждаться соответствующими первичными документами.
При проведении проверки предприниматель представил первичные документы: договор аренды нежилого помещения от 01.01.2022; расходные кассовые ордера, подтверждающие оплату им ежемесячной арендной платы; квитанции к приходным кассовым ордерам, выписанные газетой ООО «Выборгские ведомости».
Имеющиеся в материалах дела расходно-кассовые ордера оформлены по унифицированной форме N КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88, поэтому в силу положений Закона N 129-ФЗ суд обоснованно признал данные документы оправдательными.
В соответствии с пунктом 9 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.08.2022 N 86н, приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2022 N БГ-3-04/430, выполнение хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, должно подтверждаться первичными учетными документами. При оформлении любой хозяйственной операции по приобретению товара к накладной на отпуск товара или другому документу, в котором фиксируется отпуск товаров, как-то: товарному чеку, счету-фактуре, договору, торгово-закупочному акту, должен прилагаться документ, подтверждающий факт оплаты товара, а именно: кассовый чек или квитанция к приходному кассовому ордеру, или платежное поручение с отметкой банка об исполнении, или документ строгой отчетности, свидетельствующий о фактически произведенных расходах.
Таким образом, чеки контрольно-кассовой машины не являются единственным документом, подтверждающим расходы налогоплательщика при осуществлении расчетов наличными денежными средствами.
Согласно пункту 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40 (в редакции от 26.02.1996), прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Следовательно, квитанция к приходному кассовому ордеру является одним из документов, подтверждающих факт внесения наличных денежных средств в кассу организации-продавца.
Учитывая изложенное, кассационная инстанция считает законным и обоснованным вывод суда о том, что предприниматель Шумилин С.И. документально подтвердил спорную сумму расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и у инспекции отсутствовали правовые основания для доначисления 2703 руб. налога.
Ссылка инспекции на то, что требования Закона N 129-ФЗ не распространяются на индивидуального предпринимателя, поскольку статьей 4 названного закона граждане, осуществляющие деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством, не принимается кассационной инстанцией. В данном случае инспекция не сослалась, какая норма законодательства о налогах и сборах запрещает индивидуальному предпринимателю использовать спорные формы первичного учета в подтверждение совершенных им хозяйственных операций и понесенных им затрат. Не указывает налоговый орган и на то, какой нормой законодательства о налогах и сборах в качестве единственного платежного документа, свидетельствующего о понесенных предпринимателем затратах, предусмотрен только кассовый чек. Ссылки на такие обстоятельства и доказательства отсутствуют как в кассационной жалобе налогового органа, так и в других документах, представленных им в материалы дела.
При таких обстоятельствах следует признать, что отсутствуют основания для отмены обжалуемого судебного акта, а следовательно, жалоба инспекции подлежит отклонению.
С учетом положений статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и обстоятельств дела судебные расходы по уплате государственной пошлины возлагаются на подателя кассационной жалобы.
Руководствуясь статьей 286, пунктом 1 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа
Что является подтверждением оплаты госпошлины
Подлинные документы представляются тогда, когда обстоятельства дела согласно законам или иным нормативным правовым актам подлежат подтверждению только такими документами, когда дело невозможно разрешить без подлинных документов или когда представлены копии документа, различные по своему содержанию. Если копии документов представлены в суд в электронном виде, суд может потребовать представления подлинников этих документов.
Дойдите до отделения сбера и уточните, какие документы с синей печатью банка и подписью операциониста они вам могут выдать. Может быть это их справка, может быть они просто заверят ваши распечатки. Главное, чтобы этот документ имел те самые «синие» печати
Является ли товарный чек подтверждением оплаты
В случае отсутствия любого из реквизитов или невозможности их чтения, чеки не могут служить первичными учетными (оправдательными) документами, принимаемыми для целей налогообложения. Соответственно, расходы ИП такие чеки не подтвердят (Письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2022 г. N 20-12/56636@).
Кроме того, чеки ККМ признаются документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров, работ, услуг (Письмо Минфина России от 17 сентября 2022 г. N 03-03-07/22).
Что является подтверждением оплаты штрафа
После проведения платежа на экран будет выведено «Извещение об осуществлении операции с использованием электронного средства платежа». Вы можете распечатать извещение, нажав на ссылку «Распечатать извещение», и сохранить информацию о платеже в «Личном кабинете».
Лишь за одну неделю мая водители написали в Госавтоинспекцию более десяти тысяч жалоб с просьбой не считать их должниками, и вообще такие «непонятки» массово происходят уже несколько месяцев. А все из-за того, что деньги просто-напросто «потерялись» где-то на пути от банка, где автомобилист оплачивал квитанцию, до Федерального казначейства, где берет подтверждение об оплате штрафа ГИБДД , а также портал госуслуг. Точнее, потерялись не деньги, а подтверждение об их уплате.
Подтвердить расходы можно и при отсутствии кассового чека
Таким образом, если предпринимательская деятельность организации или ИП относится к услугам, оказываемым населению, указанным в ОКУН, то они вправе использовать БСО при наличных денежных расчетах с населением (смотрите письма УФНС России по г. Москве от 17.02.2022 N 17-26/014135, от 01.03.2022 N 17-15/020721, от 26.11.2022 N 20-14/2/124206@, от 02.09.2022 N 17-15/091660).
Отметим, что при осуществлении ремонта автомобилей специализированными сервисными мастерскими оформление договора на выполнение работ производится в соответствии с требованиями п. 15 Правил оказания услуг (выполнения работ) по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств, утвержденных постановлением Правительства РФ от 11.04.2022 N 290.
Квитанция к ПКО является достаточным доказательством оплаты
Довод налогового органа о том, что в силу Закона № 54-ФЗ осуществление наличных денежных расчетов подтверждается кассовым чеком, не принимается кассационной инстанцией по тем основаниям, что налоговый орган не обосновал со ссылкой на закон или иной нормативный правовой акт, что данный документ является первичным документом.
Из законодательства о налогах и сборах, в том числе главы 21 НК РФ не вытекает, что условием возмещения НДС из бюджета при осуществлении наличных денежных расчетов с поставщиками является наличие кассового чека.
Что является подтверждением оплаты
Блин, все хуже, чем я думал. В Пони — идиоты Никто нифига не знает что они продают, в службе поддержки адекватные ответы начал получать с третьего звонка, когда просто отказался принимать их «ждите, вам позвонят» и стал требовать ответа.
Каким-то чудом провели этот платеж как услугу «просто платежа», без доставки чека. При этом назначение платежа и все остальное — ПРАВИЛЬНОЕ.
И теперь, мол, ничего не могут сделать. ОПЛАЧИВАЙТЕ ЗАНОВО, а деньги за первый платеж Вам посольство когда-нибудь вернет. А у меня IELTS протухает через полторы недели и подтверждение — последний документ для полного пакета.
Подтверждение об оплате или оплаты
Так, платеж в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении (абз. 2 п. 3 ст.
Преимуществом оплаты онлайн является возможность распечатать чеки в течение 10 и более лет с момента транзакции. Если клиенту не удалось самостоятельно найти документ, он может обратиться в финансовую организацию для запроса. Документы сроком более 3 лет выдаются из архива.
Товарно кассовый чек
• суммы, выданные работнику под отчет и корректно использованные им, могут быть приняты компанией-работодателем к уменьшению налогооблагаемой базы (при наличии их в требуемой законом комплектности — нужны бумаги, подтверждающие как факт оплаты товаров или услуг, так и их получение);
Таким образом, документами, подтверждающими расходы на приобретение товаров за наличный расчет, являются товарные и кассовые чеки, которые содержат наименование и стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (Письмо Минфина России от 8 мая 2022 г. N 03-11-05/99).
Какими документами подтверждается оплата недвижимости при заявлении имущественного вычета
Крайне важно, чтобы документы об оплате были оформлены на имя самого налогоплательщика (Письмо Минфина от 10.11.11 г. № 03-04-05/7-874). Исключение — оформление недвижимости в долевую собственность. В этом случае налоговые органы ранее рекомендовали выписывать доверенность на внесение денежных средств в оплату стоимости имущества за другого собственника. Причем делать это нужно до момента внесения денег и в письменной форме (УФНС по г. Москве от 28.11.06 г. №28-10/104735). Позднее ФНС указала, что вычет предоставляется совладельцам в соответствии с их долями собственности на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты налогоплательщиком — любым из совладельцев недвижимости или ими обоими одновременно (Письмо от 08.09.08 г. №3-5-04/491@).
Это значит, что в тексте договора есть положение о том, что на момент его подписания передача денежных средств завершена в полном объеме (Письмо Минфина от 19.07.11 г. №03-04-05/7-525). Кроме того, столичные налоговики требуют указания размера переданной денежной суммы и нотариального заверения записи (Письмо УФНС по г. Москве от 12.01.11 г. №20-14/4/000752@).
Факт оплаты подтверждается
Следовательно, представление налогоплательщиком документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, является одним из обязательных условий предоставления физическому лицу имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Таким образом, доводы Общества, касающиеся нарушения установленного порядка операций с наличными денежными средствами и правил бухгалтерского учета, сами по себе не являются предметом рассмотрения настоящего спора по существу и не влияют в данном случае на квалификацию возникших между сторонами правоотношений…»
Факт оплаты подтвержден только приходным ордером
Вопрос обращения наличных денежных средств в Российской Федерации в части оприходования наличности регламентирован в том числе Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) “Об утверждении “Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации”. Согласно п. 13 данного письма, являющегося в настоящий момент действующим, прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Из указанного следует, что для подтверждения в арбитражном суде факта оплаты товара, внесения наличных денежных средств в кассу предприятия не обязательно иметь в наличии кассовый чек, достаточно лишь приходного кассового ордера. Аналогично доказывает получение денежных средств расписка об их получении.
Является ли товарный чек без чека ККМ документальным подтверждением понесенных организацией расходов
Иных документов, подтверждающих расходы, не требуется. Кроме того, организация не обязана кому-либо доказывать факт приобретения товара именно у плательщиков ЕНВД, а также не имеет права требовать от контрагентов документы, подтверждающие обоснованность применения данной системы налогообложения.
Однако при использовании этих разъяснений в работе следует учитывать, что все они даны относительно ситуаций, когда других документов (кроме чека) у организации не было. В рассматриваемой ситуации у организации имеются товарные чеки, именно они и будут служить документальным подтверждением понесенных затрат. Поэтому, даже если не учитывать тот факт, что организация закупает ТМЦ у плательщиков ЕНВД, вероятность разногласий с налоговыми органами по поводу признания налоговых затрат при отсутствии кассового чека невелика.
Является ли электронный билет подтверждением оплаты? (Т
База содержит дела:
- — гражданского судопроизводства
- — административного производства
- — уголовные дела открытого судебного производства
Простой и удобный поиск документов:
- — по территории
- — по суду
- — по дате
- — по типу
- — по номеру дела
- — по сторонам
- — по судье
Мы разработали специальный вид поиска – ПОИСК ПО КОНТЕКСТУ, с помощью которого производится поиск в тексте судебных документов по заданным словам
Все документы сгруппированы по отдельным делам, что экономит время при изучении конкретного судебного дела
К каждому делу прикреплена информационная карточка, которая содержит краткую информацию по делу – номер, дату, суд, судью, тип дела, стороны, историю процесса с указанием даты и произведенного действия.
1. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
2. Ваш практический источник применения норм права.
3. Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений.
