Социальный налоговый вычет за обучение ребенка
Елена, а что вы подразумеваете под дополнительными услугами в садике? Я знаю, что оплату дополнительного образования в кружках и секциях можно включить в вычет. Но вычет предоставляется только за образовательные услуги. То есть нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.
Добавлю к ответу Сергея также, что вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2022 № 03-04-05/41163).
Налоговый вычет за обучение ребенка в дополнительном образовании
Подготовительные курсы устраивают ВУЗы для потенциальных абитуриентов или школы — для будущих первоклассников. При заключении договора родителям нужно обратить внимание на соблюдение следующих условий:
- учреждение оказывает услуги по обучению;
- в договоре прописана очная форма обучения или заведение готово выдать об этом справку;
- у организации есть лицензия на осуществление образовательной деятельности.
Социальный налоговый вычет за обучение ребенка
Согласно пункту 1 статьи 10 Закона Российской Федерации от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании» (далее — Закон) с учетом потребностей и возможностей личности образовательные программы в образовательном учреждении осваиваются в форме очной, очно-заочной (вечерней) и заочной. Подпунктом 8 пункта 4 статьи 12 акона определено, что учреждения дополнительного образования детей (спортивная секция, развивающие кружки) относятся к образовательным учреждениям. В соответствии с письмом Министерства образования и науки Российской Федерации от 21.09.2022* № 06-506 положения пункта 1 статьи 10 Закона распространяются на все типы образовательных учреждений. Основные характеристики организации образовательного процесса в учреждении дополнительного образования детей, включая формы получения образования, определяются уставом данного учреждения.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного пунктом 2 данной статьи предельного размера вычета, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Социальный налоговый вычет на обучение детей
1. Мне пришло письмо из налоговой после того, как я сдала документы на начисление выплаты по налоговому вычету за обучение сына на заочном отделении со следующим вердиктом: «Родители имеют право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение детей по ОЧНОЙ форме обучения (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ? Как поступить? Ведь я имею право на налоговый вычет?
2.1. Здравствуйте! Социальный вычет за обучение по заочной форме предоставляется только в том случае, если Вы платите за СВОЕ обучение. За обучение детей такой вычет полагается только если обучение происходит по очной форме.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
В университете, куда Иванов подал документы, стоимость обучения — это 100 000 рублей/год. И студент решил оплатить все и сразу. То есть внес в университетскую кассу 300 000 рублей единовременно. После чего в начале следующего за поступлением года подал в налоговый орган по месту жительства необходимый для получения социального вычета на обучение документальный пакет, не заявляя ни о каких других вычетах.
При этом гражданин-налогоплательщик не ограничен в праве выбора учебного заведения. Может оно быть как муниципальным, так и частным. Как российским, так и заграничным. Лишь бы соответствовало предъявляемым законным требованиям.
Систематизация бухгалтерии
Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2022 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб. в календарный месяц. При этом 1 июня 2022 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2022 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб. к возврату).
Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2022 №03-04-05/17204, от 27.05.2022 №03-04-05/30655, от 13.09.2022 N 03-04-05/37885)
Социальный налоговый вычет на обучение ребенка
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ). Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст. 216 НК РФ).
Вычет положен и когда обучение проходило у предпринимателя. В этом случае лицензия на образовательную деятельность у него должна быть тогда, когда он нанимает педагогов для своего учебного центра, школы. А если предприниматель обучает лично, лицензия на образовательную деятельность не нужна. Более того, он даже не может быть ее соискателем. И это прямо прописано в пункте 2 статьи 91 Закона от 29 декабря 2022 г. № 273-ФЗ.
Получение социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка в дошкольном учреждении
Согласно письму Минфина от 22.09.2022 № 03-04-05/61433 физлицо может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за платные услуги по обучению ребенка в детском саду, при условии наличия у учреждения лицензии на образовательную деятельность. Расходы же за присмотр и уход за ребенком к социальным вычетам не относится.
Согласно пп.1 п.2 ст.219 НК РФ социальный налоговый вычет по расходам на очной форме обучения в образовательных учреждениях предоставляется в размере фактических расходов, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Вычет на обучение в документы
В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2022 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2022 № ЕД-4-3/[email protected]
ФНС уточняет, что если налогоплательщик обучался в учреждении, не имеющем лицензии на ведение образовательной деятельности, на налоговый вычет права он не имеет. Причем, подтвердить статус образовательной организации может и иной документ, подчеркивают налоговики, но какой, не указывают.
Банк экспертных заключений
Из положений данной статьи следует, что вычет предоставляется родителю только при оплате обучения ребенка по очной форме обучения в образовательном учреждении, имеющем лицензию или иной документ, подтверждающий его статус. Суды в Постановлениях ФАС ВВО от 19.04.2022 № А29-3364/2022а, ФАС ПО от 22.02.2022 № А12-16927/05-С50 указали, что посещать бассейн можно и в оздоровительных целях, а также для развлечения или отдыха.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщики — родители, опекуны, попечители вправе получить социальный вычет на обучение по суммам денежных средств, израсходованных на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Организация может предоставить работникам, оплачивающим обучение детей-студентов, социальный налоговый вычет (Комментарий к подп
– налоговым органом – по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с п. 1 ст. 178 НК, по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (расчета).
1) справку (ее копию) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающую, что ребенок является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал там соответствующее образование с указанием периода получения образования;
Как определяется социальный налоговый вычет за обучение детей
Когда учитывается размер налога к возврату, то имеется в виду, что максимально возможная сумма вычета на образование детей в данный момент равна 50 000 руб. на каждого. При этом наибольшая сумма, на которую можно рассчитывать, считается так: 50 000 х 13% = 6 500 руб. Таким образом, самое большое, что дают за одного ученика — это 6 500 руб., независимо от того, в каком учебном заведении проходит учеба. Несложно подсчитать, что за двоих студентов сумма в два раза больше — 13 000 руб., за троих — 19 500 руб. соответственно.
- Образование своих либо усыновленных детей, включая братьев/сестер, которые не достигли 24-летнего возраста. Следует оговориться, что если заявитель является опекуном брата/сестры, тогда ограничение до 18 лет, которое касается подопечных, не накладывается.
- Учеба подопечных, не достигших совершеннолетия, либо бывших подопечных, не достигших 24-летнего возраста.
О социальном налоговом вычете на обучение
Социальный налоговый вычет на обучение предусмотрен п.2 ст.219 НК РФ. Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Смогу ли я получить социальный вычет за обучение дочери на курсах английского языка если училась она по Договору на оказание дополнительных платных услуг;, заключенному с Иркутским государственным лингвистическим университетом, имеющим лицензию? Обязательно ли предоставление в налоговые службы свидетельства об аккредитации ОУ? Могу ли я получить социальный вычет за обучение ребенка в негосударственном образовательном учреждении? И еще — смогу ли я получить вычет за обучение дочери в школе искусств? Если да, то за какой период? Большое спасибо.
Социальный налоговый вычет можно получить и при обучении ребенка в дошкольном образовательном учреждении
Известно, что налогоплательщик-родитель может получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Сумма вычета — не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Так сказано в подпункте 2пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
Родители ребенка, который обучается в платном дошкольном образовательном учреждении, могут воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ. Важно лишь, чтобы у образовательного учреждения была лицензия на ведение соответствующей деятельности. К такому выводу пришло Управление ФНС России в недавно опубликованном письме от 05.07.10 № 20-14/4/069851@.
Сам себе юрист
Социальный налоговый вычет на образование не действует :
— если оплата обучения была произведена за счет материнского капитала ;
— если производящий расходы на образование является индивидуальным предпринимателем, либо пенсионером .
Например, у супружеской пары двое детей, дочь учится в вузе (стоимость обучения 60 000 руб. в год), а сын — в частной школе (стоимость обучения 25 000 руб. в год). Дополнительно глава семьи в текущем году посетил двухдневный семинар по проектному управлению стоимостью 25 000 руб., который проводила консалтинговая компания. Годовой доход родителей составляет 1 000 000 руб. Соответственно, они могут оформить социальный налоговый вычет в следующем объеме:
— 50 000 рублей на дочь;
— 25 000 рублей на сына;
— расходы на семинар для главы семейства не попадают под налоговый вычет как образовательная деятельность в форме семинаров, которые не сопровождаются итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации. Итого годовой размер социального налогового вычета на детей будет равен 75 000 рублей за прошедший год. Соответственно, родители смогут получить на банковский счет возврат части уплаченного за истекший год НДФЛ. Размер полученной суммы составит 75 000 х 13% = 9750 руб.
Чтобы получить вычет на образование, Вам понадобится подготовить следующие документы и предоставить их в налоговую инспекцию по месту регистрации:
1) письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение;
2) заполненную декларацию по НДФЛ за истекший год;
3) справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
4) копию договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг;
5) справку образовательного учреждения, подтверждающую обучение детей на дневной форме, если речь идет о вычете по образованию детей и в договоре на оказание образовательных услуг дневная форма обучения не оговорена;
6) документы, подтверждающие фактическую оплату обучения;
7) копию лицензии образовательного учреждения или иного равнозначного документа, подтверждающего его образовательный статус, вместе с копией приложения к лицензии или иному документу;
8) копию свидетельства о рождении ребенка, если Вы получаете вычет по расходам на образование ребенка и дополнительные документы, при необходимости;
9) заявление на перечисление денег на Ваш банковский счет, реквизиты вашего счета в банке.
