Агрегатная страховая сумма и ее отличия от неагрегатной
Подобная категория суммы часто пишется, как неуменьшаемая. Если в документе прописывается условие о ее применении, это говорит о том, что при наступлении страховой ситуации возмещение будет выплачиваться на основании обозначенной в соглашении суммы.
Друзья сказали мне, что подобным образом страхователь определяется с выбором подходящей программы защиты и пытается сэкономить на положенных страховых платежах. Так ли это на самом деле? Если вам также нужно узнать ответ на этот вопрос, изучите мою статью. Здесь я поясню такие моменты, как:
Уменьшаем единый налог при УСНО на сумму страховых взносов
Согласно ст. 28 Федерального закона от 15.12.2022 №?167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом №-212-ФЗ1.
В налоговом органе предпринимателю разъяснили, что сначала необходимо получить переплату страховых платежей в размере 4 000 руб. на расчетный счет, а затем уплатить страховые взносы в размере 14 112 руб. Только в таком случае он сможет уменьшить сумму налога на 14 112 руб. Вправе ли предприниматель в данной ситуации без возврата переплаты страховых взносов зачесть 14 112 руб. в счет уменьшения налога при условии перечисления страховых взносов в 2022 году только в размере 10 112 руб.?
Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2022 году
Согласно закону от 4 июля 2022 г. и фиксированные отчисления в фонды, и высчитываемые из прибыли свыше 300 000 являются фиксированными. Уменьшает ли налог для ИП на УСН уплаченный в ПФ 1% с дохода свыше 300000 рублей в 2022 году? Да, поскольку налогоплательщик вправе уменьшать его на фиксированные величины.
Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.
Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. На конец 2022 г. у предпринимателя возникла задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которая была погашена в 2022 г. В 2022 г. индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган уточненные декларации за 2022 г. в связи с фактической уплатой начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за тот же период времени, основываясь на разъяснениях Минфина России, данных в письмах за 2022 г. Соответственно, сумма единого налога на вмененный доход за 2022 г. была уменьшена предпринимателем на сумму начисленных и уплаченных в 2022 г. страховых взносов. В налогом органе приняли уточненные декларации, но сообщили, что снижения суммы единого налога на вмененный доход за 2022 г. не будет, так как к вычету принимаются только те суммы страховых взносов, которые были начислены и уплачены в отчетном периоде (за квартал), а если предприниматель уплатил страховые взносы в следующем периоде (в следующем квартале), то такие взносы уже не учитываются.
Вопрос: О праве индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 346.32 НК РФ уменьшить сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных за страхование указанного индивидуального предпринимателя.
Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов
ИП, не производящие выплаты работникам, уплачивают страховые взносы за себя. Тарифы взносов на 2022-2022 годы установлены в ст. 430 НК РФ. В 2022 году сумма взносов к уплате с дохода в пределах 300 000 руб. составит:
1. Фактическая уплата обязательных страховых взносов произошла в соответствующем налоговом периоде. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, письма Минфина от 16.05.2022 № 03-11-11/32830, от 26.01.2022 № 03-11-09/2852). Также не имеет значения, за какой период образовалась задолженность по уплате взносов, погашенная в текущем периоде (письма Минфина России от 29.03.2022 № 03-11-09/10035, от 29.12.2022 № 03-11-09/99).
Уменьшение страховых взносов на сумму пособий
Сумма выплат по страх. обеспечению отражается в первом разделе отчета РСВ, в Приложении номер два. В данной части отчета указываются данные по месяцам за последние три месяца, а также общеквартальная сумма и общегодовая сумма. В этом же разделе указывается сколько было возмещено организации из Фонда соц.страхования.
В Постановлении от 21 апреля 2022 года номер 294 указан перечень регионов, которые входят в состав Пилотного проекта по выплате пособий. Данный пилотный проект заключается в том, что выплата пособий происходит не работодателем, а непосредственно фондом соц.страхования на счет застрахованного. Сотрудник, которому положено выплатить пособие, обращается с заявлением и подтверждающими документами к своему работодателю. А работодатель направляет документы в фонд. В течение 10 дней со дня получения полного комплекта документов ФСС должен выплатить сумму страхового обеспечения на счет застрахованного.
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2022 году для ИП
В остальном порядок уменьшения ЕНВД в 2022 году сводится к простой арифметике. Главное – не уменьшить вменённый налог сверх положенного максимального предела (1/2 суммы ЕНВД, исчисленной к уплате за квартал).
Может ли ИП-работодатель на ЕНВД учесть взносы «за себя» за 2022 год, уплаченные в 2022 году? Да, такое правое у него есть. Причем никакого особого порядка для такого учета не предусмотрено: фиксированные платежи учитывайте в том же порядке, что и взносы за работников, – в том квартале, в котором оплатили. При этом годовая сумма взносов за 2022 год, которую приняли к вычету, должна быть не более начисленной.
На какую сумму страховых взносов может уменьшить ЕНВД предприниматель, не имеющий наемных работников
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке уменьшения суммы единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных за себя индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющим наемных работников), и сообщает следующее.
В каком порядке с 01.01.2022 уменьшается сумма ЕНВД на уплаченные страховые взносы? Действует ли ограничение в 50% от суммы налога или же можно уменьшать сумму ЕНВД на сумму страховых взносов исходя из стоимости страхового года без ограничений?
Можно ли уменьшить сумму налога на величину страховых взносов при применении системы УСН Доходы минус расходы
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. При этом вышеназванные налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Скажите пожалуйста, могу ли я уменьшить величину уплачиваемого ежеквартально налога на сумму страховых взносов (как при системе УСН «Доходы») или же я могу лишь включать сумму взносов в «Расходы» и уменьшать налоги лишь таким образом?
Этапы уменьшения налога при УСН на сумму страховых взносов
В октябре 2022 года Министерство Финансов издало письмо №02-11-09-57011, в котором содержатся конкретные разъяснения по факту того, что взносы в Пенсионный Фонда в размере 1% не могут уменьшить размер упрощенного налогового сбора. Однако стоит отметить, что данное письмо не соответствует положениям законодательства и было отозвано уполномоченными ведомствами.
Для плательщиков налогов, осуществляющих свою профессиональную деятельность на УСН, все страховые взносы в 2022 году рассчитываются в общем порядке. Это говорит о том, что базой для начисления могут считаться непосредственные выплаты, осуществляемые в пользу сотрудников организации или индивидуальные предприниматели на основании статьи 7 Федерального Закона о страховых взносах №212.
ИП на общем режиме при исчислении страховых взносов за себя могут уменьшать сумму своих доходов на понесенные расходы
В то же время надо учитывать, что Постановление КС РФ № 27-П является новым обстоятельством, которое может быть основанием для пересмотра судебных актов по правилам гл. 37 АПК РФ (производство по пересмотру вступивших в законную силу судебных актов по новым или вновь открывшимся обстоятельствам), когда по-новому будет определяться расчетная база для обложения страховыми взносами по ОПС с учетом размера доходов индивидуального предпринимателя и документально подтвержденных расходов.
Вместе с тем прочтение комментируемых норм, по мнению КС РФ, должно быть совершенно иным, нежели его трактуют контролирующие органы: судьи провели параллель между правилами определения налоговой базы по НДФЛ (порядком исчисления предпринимателями НДФЛ), алгоритмом определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций (порядком исчисления названного налога) и регламентом определения доходов для целей исчисления предпринимателями сумм страховых взносов.
Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2022 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 36 238 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 42 608 рублей.
Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).
ИП уменьшает единый налог по УСН на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя
Ответ: До 01.01.2022 сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается индивидуальным предпринимателем как на страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем в отношении выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, так и на страховые взносы за свое страхование, определяемые исходя из стоимости страхового года (при этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов).
Обоснование: В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 НК РФ сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Страховая Сумму Уменьшаемая
10 Фев 2022 | Статьи | Бухгалтер | 7 942 | голосов: 2
В 2022 году предприниматели могли корректировать ЕНВД на взносы, уплаченные как за сотрудников, так и «за себя». Также как и сейчас, сумма вычета не могла превышать 50% размера ЕНВД. Если же предприниматель работал один, он мог поставить в вычет только взносы на личное страхование, с таким же ограничением в 50%.
С 2022 года правила формирования вычета предпринимателями на ЕНВД изменились. Теперь все зависит от того, есть у предпринимателя наемные работники или нет. Статья 346.32 НК РФ в обновленной редакции разрешает включать в вычет по ЕНВД личные взносы только тем предпринимателям, которые работают в одиночку. В данном случае 50-процентное ограничение не действует, то есть ЕНВД можно списать до нуля.
Уменьшаем единый налог при УСНО на сумму страховых взносов
Согласно ст. 28 Федерального закона от 15.12.2022 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом № 212-ФЗ [1] .
Налоговое ведомство не поддерживает такой подход. В ряде писем сотрудники налоговой службы настаивали на том, что авансовый платеж (налог) за соответствующий период уменьшается на обязательные страховые взносы, исчисленные исключительно за этот же период. Уплачены такие взносы могут быть до последнего дня срока перечисления авансового платежа по единому налогу (суммы налога). Иными словами, авансовый платеж по единому налогу за I квартал можно уменьшить на пенсионные взносы, которые были начислены с 1 января по 31 марта и уплачены до 25 апреля ( п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Такие разъяснения приведены в письмах ФНС РФ от 12.05.2022 № ШС-17-3/210, УФНС по г. Москве от 28.02.2022 № 16-15/018192@ , от 10.02.2022 № 16-15/013506. Поддержали налоговиков и арбитры в постановлениях ФАС МО от 18.01.2022 № КА-А40/14185-07, ФАС СЗО от 13.06.2022 № А26-9235/2022-28.
Сумма страховых взносов уменьшающая енвд
26.3 НК РФ на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ при исчислении суммы единого налога на УСН (доход) индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Для указанных налогоплательщиков Налоговым кодексом не предусмотрено ограничения по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.
Если ИП на ЕНВД не имеет наемных работников, то на всю сумму фиксированного платежа за себя (уплаченных в пределах начисленных сумм страховых взносов в ПФР и ФФОМС) предприниматель уменьшает квартальный вмененный налог.
