Сотрудник-инвалид: страховые взносы
Для работодателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в 2022-2022 гг. действовали пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ ). С 01.01.2022 пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат сотрудникам-инвалидам не применяются, а, значит, такие выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР и ФСС на общих условиях.
Работодатель, производящий выплаты своим работникам, исчисляет и уплачивает страховые взносы (ст.ст.5, 7 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , ст.ст.3, 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). А в каком размере работодатель начисляет страховые взносы на выплаты работнику-инвалиду? Расскажем об этом в нашей консультации.
4 дня по уходу за ребенком инвалидом в 2022 году страховые взносы
Начисленная нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода сумма оплаты дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами и исчисленная с нее за этот период сумма страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ также отражаются по строкам 7 и 8 таблицы 5 «Расшифровка выплат, производимых за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» расчета 4 – ФСС.
Однако ранее Минздравсоцразвития России в Письме от 07.05.2022 N 10-4/325233-19 высказывало другое мнение по вопросу об обложении страховыми взносами дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами. В Письме было указано, что выплату среднего заработка работодатель производит в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения. Отсюда следует, что суммы среднего заработка, выплачиваемые учреждением исходя из трудового законодательства работникам за дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами, не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании положений ст. 7 Федерального закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ.
Как ИП получить освобождение от уплаты страховых взносов при уходе за ребенком-инвалидом
По нему Вам могут зачесть по 1,5 года нестрахового периода при уходе за ребенком до исполнения ему 1,5 лет и при этом за каждого из 4-х детей начислят за 1-го 1,8 балла, за 2-го еще 3,6 балла, за 3-го еще 5,4 балла и за 4-го еще 5,4 балла, но здесь также работает п.2 ст.12 закона №400-ФЗ, т.е.
Федеральный закон от 28.12.2022 N 400-ФЗ (ред. от 06.03.2022) «О страховых пенсиях»
Глава 3. СТРАХОВОЙ СТАЖ
Статья 11. Периоды работы и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж
1. В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации лицами, указанными в части 1 статьи 4 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.
Льгота по инвалидам по страховым взносам в 2022
Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.
Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.
Сотрудник-инвалид: страховые взносы
До 2022 года работодатели, принявшие на работу инвалидов I, II или III групп, начисляли страховые взносы на выплаты этим лицам в пониженном размере (ст. 58 закона от 24.07.2022 №212-ФЗ). Но с 1 января 2022 года льготные тарифы к выплатам сотрудников-инвалидов больше не применяются, это право утратили как общественные, так и обычные организации, а также индивидуальные предприниматели, использующие труд инвалидов. Теперь страховые взносы на выплаты работникам данной категории следует начислять по общим тарифам.
Индивидуальные предприниматели, на которых трудятся наемные сотрудники-инвалиды, страховые взносы на «травматизм» за них вправе начислять в пониженном размере, аналогично организациям. Статья 2 Закона от 19.12.2022 № 419-ФЗ устанавливает ставку для таких ИП тоже в размере 60% от применяемого тарифа.
Как ИП получить освобождение от уплаты страховых взносов, если у меня ребенок-инвалид, но я продолжаю деятельность
К сожалению, если вы ухаживаете за ребенком-инвалидом, продолжая вести предпринимательскую деятельность, оснований для освобождения от уплаты страховых взносов за себя у вас нет.
Предполагается, что бизнес должен приносить достаточный доход для уплаты взносов ИП за себя.
Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).
Расчеты по выплатам среднего заработка за дни ухода за ребенком-инвалидом
Работнице бюджетного учреждения в соответствии со ст. 262 ТК РФ предоставляются дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами? Как в бухгалтерском учете учреждения отразятся операции по начислению и выплате среднего заработка за указанные дни?
Президиум ВАС в Постановлении от 08.06.2022 №1798/10 признал, что оплата четырех дополнительных выходных дней в месяц работнику для ухода за ребенком-инвалидом обложению НДФЛ не подлежит в силу п. 1 ст. 217 НК РФ как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, которая имеет характер государственной поддержки, производится за счет бюджета ФСС и может рассматриваться как выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством. Исходя из Письма Минфина РФ от 10.07.2022 № 03-04-05/47688 ФНС начиная со дня размещения в установленном порядке в полном объеме указанных актов и писем судов при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов, согласно которым НДФЛ с указанных выплат не удерживается.
Страховые взносы для инвалидов в 2022 году
Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.
Работодатель, который нанял персонал и регулярно выплачивает служащим заработную плату, обязан также и взять на себя роль страхового агента, удерживать определённые суммы с доходов своих сотрудников и делать страховые отчисления. При этом начисление страховых взносов работника, имеющим инвалидность, происходит в особом порядке. В статье расскажем про страховые взносы для инвалидов в 2022 году, рассмотрим порядок уплаты.
Как в отчетности по страховым взносам отражать оплату выходных дней по уходу за детьми-инвалидами
- выплаты, которые поименованы в п. 1 и п. 2 ст. 420 НК РФ в качестве облагаемых страховыми взносами (т.е. являются объектом обложения взносами). Они отражаются по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 (п. 7.5, 8.4 Порядка) и по строке 020 Приложения № 2 (п. 11.4 Порядка);
- выплаты, которые не подлежат обложению взносами. Они отражаются по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 (п. 7.6, 8.5 Порядка) и по строке 030 Приложения № 2 (п. 11.5 Порядка). Под ними подразумеваются выплаты, которые являются объектом обложения, но освобождены от обложения в силу ст. 422 НК РФ;
- базу по страховым взносам – по строкам 050 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 и Приложения № 2 (п. 7.7, 8.6 и 11.7 Порядка);
- сумму исчисленных страховых взносов – по строкам 060 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 и Приложения № 2 (п. 7.9, 8.7 и 11.12 Порядка);
- сумму произведенных расходов на выплату страхового обеспечения – по строке 070 Приложения № 2 (п. 11.13 Порядка).
- по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 и строке 020 Приложения № 2,
- по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 и строке 030 Приложения № 2
- по строке 070 Приложения № 2
- по строке 070 Приложения № 3
- по строке 300 Приложения № 4
Льготы для инвалидов предпринимателей в 2022-2022 году
Все инвалиды независимо от группы получают трудовую пенсию или социальные выплаты. В связи с этим данная категория освобождена от уплаты социальных взносов в фонд социального страхования, Пенсионный фонд.
Пониженные тарифы при исчислении страховых взносов вправе применять только ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и применяющие УСН (п. 5 ч. 1 ст. 427 НК РФ). Для предпринимателей-инвалидов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ст. 430 НК РФ преференции не установлены.
Ребенок инвалид страховые взносы освобождение 2022
Положениями гл. 34 НК РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов — индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и так далее, указанных в п. п. 1 , 3 , 6 — 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона N 400-ФЗ ( п. 7 ст. 430 НК РФ), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды ( Письмо Минфина России от 02.05.2022 N 03-15-05/26484). Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
А.В. Телегус К. э. н. Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы»
Проводки на возврат страховых взносов с фсс за ребенком инвалидом
262 ТК РФ). Установлен порядок предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами (Постановление Правительства РФ от 13 октября 2022 года № 1048).
Отвечает Ольга Холина, эксперт Дополнительные выходные дни сотруднику для ухода за ребенком-инвалидом, за счет средств ФСС России оплачивайте по виду расхода 119, в бухучете отражайте по подстатье КОСГУ 213.
Льготы для индивидуальных предпринимателей инвалидов: актуальные правила предоставления преференций для ИП в 2022 году
Занятие предпринимательством – это один из способов легального дохода. А учитывая, что не все работодатели готовы принимать в свои ряды людей с ограниченными возможностями (и законодательство о квотировании рабочих мест мало помогает), то приходится искать альтернативные варианты заработка.
Налоговый кодекс предусматривает исключительный список обстоятельств, при которых ИП освобождается от страховых компенсаций. К таковым относятся:
Дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом не облагаются страховыми взносами
При этом позиции Минфина и судов также расходятся. Ведомство поддерживает позицию фондов, например в письме от 30.03.2022 № 03-15-05/18599. А вот ВС РФ в определении от 28.09.2022 № 304-КГ17-10454 встал на сторону работодателей.
Сотрудники, которые воспитывают детей-инвалидов, имеют право на 4 допвыходных по уходу за ними. Такие дни оплачиваются работодателем исходя из среднего заработка. Компании нередко спорят с фондами о начислении страхвзносов на эти выплаты. Фонды настаивают на обложении страхвзносами оплаченных дней по уходу за детьми-инвалидами.
Ип-инвалидов не освободят от уплаты страховых взносов «за себя»
- при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
- при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
- при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.
Действовавший ранее закон допускал возможность списания долгов по страховым взносам, но для этого индивидуальный предприниматель должен был обанкротиться или суд должен был признать своим решением невозможность взыскания. Причем прекращение деятельности ИП по прежнему законодательству не было основанием для списания долгов.
Ребенок инвалид страховые взносы освобождение 2022
Например, для второй размер выплаты составляет немного больше 2590 руб. 24 коп. Для уточнения размера этой суммы в конкретном регионе необходимо обращаться в отделение социальной защиты, администрацию города или отделение ПФ по месту проживания. Дополнительное ежемесячное материальное обеспечение выплачивают только лицам с гражданством Рф.
В этой статье мы выясним, по льготным или обычным тарифам должен начислять работодатель на выплаты сотруднику-инвалиду страховые взносы. До 2022 года работодатели, принявшие на работу инвалидов I, II или III групп, начисляли страховые взносы на выплаты этим лицам в пониженном размере (ст.
