Сколько по закону нужно счет фактур: информация с разъяснениями

Содержание

Счет фактура сколько экземпляров

Если счета составлялись с нарушением порядка или же выставлялись неправильными методами, которые прописываются в НК РФ, то они не являются основаниями для принятия сумм налога, которые предъявлялись продавцом покупателю, к возмещению или же вычету. Неправомерно предъявлять какие-либо дополнительные требования к заполнению счетов-фактур, поэтому для того, чтобы не было проблем у заказчиков и покупателей, нужно грамотно и внимательно заполнять все важнейшие реквизиты документов. Все эти реквизиты можно посмотреть в п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.

в графе 1 — наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — наименования поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
в графе 2 — единица измерения (при возможности ее указания);
в графе 3 — количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания);
в графе 4 — цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;
в графе 5 — стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога.
При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (за исключением подакцизных товаров), автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, а также при передаче или уступке прав (пп. 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пп. 2 — 4 статьи 155 НК РФ) в этой графе указывается налоговая база, определенная в установленном порядке;
в графе 6 — сумма акциза по подакцизным товарам;
в графе 7 — налоговая ставка;
в графе 8 — сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.
В случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — сумма налога, определяемая расчетным методом (п. 4 статьи 164 НК РФ).
При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (за исключением подакцизных товаров), автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, а также при передаче или уступке прав (пп.

Какой срок хранения счетов-фактур

Учитывая дату оприходования товаров из рассмотренного примера (11.08.2022), заявить его, если компания отложит вычет ровно на 3 года, нужно в декларации за 3-й квартал 2022 года. 4-летний же срок хранения нужно будет отсчитываться с 01.10.2022, т.е. в этом случае он фактически составит 7 лет.

Подшивать счета-фактуры к журналу учета полученных и выставленных счетов-фактур в ООО «Возрождение» не стали, т. к. с 01.01.2022 компании этот журнал не ведут, если они не являются застройщиками или экспедиторами и не осуществляют посреднических операций.

Сколько хранить счета фактуры

В Постановлении № 914 не был четко прописан порядок внесения корректировок в Книгу покупок и Книгу продаж в ситуациях, когда счета-фактуры исправляются в том же налоговом периоде, в котором они зарегистрированы в соответствующей Книге.
Теперь дополнительные листы оформляются только в случае необходимости внесения изменений в Книгу за прошедшие налоговые периоды (п. 4

Оформление Книги покупок и Книги продаж. Составленные на бумажном носителе, они подписываются личной подписью руководителя организации (или уполномоченного им лица), прошнуровываются, страницы пронумеровываются.

Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2022 года: что изменилось

Положения комментируемого постановления предусматривают более подробные правила хранения счетов-фактур. Предусматривается, что хранить счета-фактуры нужно будет в хронологическом порядке по мере того, как они выставляют (составляются, исправляются) или получаются. Такой же подход нужно применять и к хранению подтверждений оператора электронного документооборота (ЭДО) и извещения покупателей о получении счета-фактуры. Также см. «Реестр операторов электронного документооборота (ЭДО)».

Счета-фактуры, в т.ч. электронные, надо хранить минимум четыре года после окончания квартала, в котором документ использовался в последний раз для исчисления налога и составления налоговой отчетности (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1.13 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме).

Сроки хранения счетов-фактур на предприятии

Если ежегодно с контрагентом составляется акт сверки с прописанной в нем задолженностью, который подписывается обеими сторонами, то трехлетний срок исковой давности начинает отсчитываться заново с момента подписания данного акта. Соответственно, сдвигается период хранения накладной и счета-фактуры, подтверждающих данный долг.

Если товарные ценности с сопроводительной накладной получены в одном периоде, а счет-фактура по ним позже в другом периоде, то срок хранения сдвигается. Причем сдвигается не только период хранения с/ф, но и накладной, используемой в качестве основания для подтверждения принятия к учету ценностей.

Счета-фактуры теперь «в законе»

При внесении в счет-фактуру исправлений после того, как к нему был составлен корректировочный счет-фактура, в графах 3—6, 8 и 9 приводятся показатели без учета изменений, отраженных в корректировочном счете-фактуре.

Цифровой код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют, утвержденным постановлением Госстандарта России от 25.12.2022 № 405-ст. Приведем коды для самых распространенных валют, в которых заключаются договоры:

Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления

В первой части журнала находится реестр или таблица выставленных фактур. В нем указаны в хронологическом порядке выставленные счета. Не вносятся операции, связанные с внутренним применением продукции, проценты с векселей, финансовая помощь. Или при желании можно заполнить эти данные на отдельном листе в разрезе журнала.
Во второй части расположены прошнурованные и пронумерованные вторые экземпляры фактур (первый у покупателя). Обычно журнал заводят на определенный период времени. Полученные фактуры

Им могут передать соответствующие полномочия приказом от имени компании, который определяет перечень лиц, которые имеют полномочия подписывать документы. Когда такой документ выставляет ИП, то он же и должен поставить подпись и обозначить реквизиты свидетельства о регистрации ИП.

Когда выставляется счет-фактура

Когда выставляется счет-фактура при отгрузке? По общему правилу оформить и выставить счет-фактуру необходимо в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Счет-фактура составляется в 2-х экземплярах: один нужно передать покупателю, другой – зарегистрировать в книге продаж (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. 2,3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 1137).

Продавец должен оформить электронный счет-фактуру по утвержденному формату (утв. Приказом ФНС России от 24.03.2022 N ММВ-7-15/155@ ), подписать его усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации и направить его покупателю по телекоммуникационным каналам связи (п. 2.4 Порядка и получения счетов-фактур в электронной форме, утв. Приказом Минфина России от 10.11.2022 N 174н, далее – Порядка). В ответ оператор электронного документооборота должен будет направить подтверждение, что файл к нему поступил. Тогда счет-фактура будет считаться выставленным (п. 1.10 Порядка).

Счет-фактура 2022: бланк и образец заполнения скачать excel

Продавец предоставляет скидку, уменьшающую стоимость товаров.
Покупатель получил неправильное количество товара.
Покупатель не принял к учёту и вернул часть реализованного.
Стоимость товаров возросла в соответствии к условиями продавца, например, если цена зависит от срока оплаты.
Произошла уценка товаров в связи с качеством продукции.
Увеличилась стоимости работ в связи с ростом цен на материалы.

Корректировочный счёт-фактура создаётся продавцом не позже 5 дней после создания документов, свидетельствующих об изменении стоимости. Он, как и простой счёт-фактура, составляется в двух экземплярах, на бумаге или в электронном варианте.

Порядок выставления счета-фактуры

Порядок выставления счетов фактур дает возможность единожды предъявлять этот документ в случаях, если в течение пяти календарных дней одному и тому же контрагенту была осуществлена поставка нескольких партий продукции, хотя на протяжении месяца бесперебойных поставок не было. То есть получается, что если срок в пять дней с момента первой отгрузки товара не пропущен, то на данный срок разрешается выставлять один счет фактуру. Но при этом в договоре должны быть предусмотрены каждодневные многоразовые поставки продукции на реквизиты одного и того же покупателя.

Однако не следует забывать, что инспектор, проводящий проверку, сможет оштрафовать предприятие за нарушение соблюдения сроков на стыке двух периодов, облагаемых налогами. То есть если дата выставления счета фактуры приходится не на положенную, в конце текущего периода по уплате налогов, а выставляется в начале последующего, то уполномоченное лицо может это истолковать, как отсутствие этого документа.

Сколько действует счет на оплату по закону

В книгу покупок в этом случае также нужно будет внести исправления. В ней вы покажете «опоздавший» счет фактуру той датой, которая указана в документе. Причем дополнительные листы книги покупок здесь «не помогут». Ведь в этих листах показывают только те «входящие» счета-фактуры, которые раньше были зарегистрированы ошибочно и должны быть аннулированы.

Счет-фактура оформляется той же датой, которой были оформлены отгрузочные документы или получен аванс. 5-дневный срок здесь нужен для того, чтобы его создать и подписать.
Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток со дня отгрузки или поступления аванса. То есть даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.

Сколько по закону нужно счет фактур

Такой порядок оформления потребуется при передаче Журнала в налоговую инспекцию, в случаях, предусмотренных в НК РФ (например, в порядке ст. 93 НК РФ). Журнал следует хранить в течение не менее 4 лет с даты последней записи (п. 13 «Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур…», утвержденных Постановлением № 1137). При регистрации счетов-фактур в Журнале предусмотрен код способа выставления счетов-фактур (графа 3). Для документов на бумажном носителе этот код – 1, в электронном виде – 2. Продавец должен регистрировать счета-фактуры по дате их выставления, а покупатель – по дате получения. В регистрации электронных счетов-фактур есть особенность.

Если с/ф получен позже, чем товар с накладной Если товарные ценности с сопроводительной накладной получены в одном периоде, а счет-фактура по ним позже в другом периоде, то срок хранения сдвигается. Причем сдвигается не только период хранения с/ф, но и накладной, используемой в качестве основания для подтверждения принятия к учету ценностей. Если по накладной материалы получены, но не оплачены В данном случае возникает задолженность, которую можно списать через три года в связи с окончанием срока исковой давности. Накладную при этом нужно хранить на протяжении 4л. с момента окончания периода исковой давности, в общей сложности 7 лет. Если ежегодно с контрагентом составляется акт сверки с прописанной в нем задолженностью, который подписывается обеими сторонами, то трехлетний срок исковой давности начинает отсчитываться заново с момента подписания данного акта.

Актуальные изменения в счетах-фактурах с 1 октября 2022 года

Если при заполнении документа вы допустили оплошность, то его стоит переписать заново. Это необходимо, чтобы избежать проблем с налоговой. Вы также можете составить дополнительную – корректировочную счет — фактуру.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Когда по закону выписывается счет-фактура в 2022 году

порядковая нумерация документа и точная дата его создания;
данные сторон – названия, адреса, идентификационные номера;
номер платежного документа при передаче аванса или другого платежа в счет будущей поставки;
название передаваемых товаров или указанных услуг;
количество объекта сделки в единицах измерения;
стоимость одной единицы;
общая стоимость сделки;
сумма акциза относительно товаров подакцизных;
ставка налога;
налоговая сумма, предъявляемая покупателю и вычисляемая исходя из применяемой ставки;
страна-производитель товара;
нумерация таможенной декларации.

Сколько по закону нужно счет фактур

Появилась возможность вносить изменения, составляя новые экземпляры счетов-фактур. В шапку вносится наименование, идентификационный код и КПП налогоплательщика. Составляется журнал на один квартал. За год необходимо наличие 4-х журналов.

Обе книги подписываются руководителем организации. Они должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью. Оформляются они на один квартал. Поэтому их нужно приводить в порядок до 20 числа следующего месяца.

Это интересно: Работодатель не подтверждает период практики для стажа